Содержание
Внедрение бюджетирования на предприятии
Внедрение бюджетирования на предприятии — это процесс создания системы планирования, контроля и анализа финансово-хозяйственной деятельности компании. Оно включает следующие ключевые компоненты:
Этапы внедрения бюджетирования на предприятии
1.Подготовительный этап внедрения бюджетирования на предприятии: он включает определение целей бюджетирования, анализ текущего состояния, создание рабочей группы по внедрению бюджетирования, разработка регламентов и положений по бюджетированию, а также графика планирования. Кстати, вы можете приобрести готовые шаблоны регламентов по внедрению управленческому учету и регламентов по бюджетированию.
2.Проектирование системы бюджетирования: здесь определяется организационная структура, выбирается модель бюджетирования (сверху вниз, снизу вверх или комбинация этих методов), определяются центры финансовой ответственности.
Далее, определяются бюджеты, которые необходимо внедрить: функциональных (бюджеты продаж, производства, себестоимости, закупки, запасов и т.д.), финансовых (БДР, БДДС, баланс), инвестиционные бюджеты (капитальных вложений, проектной деятельности и т.д.).
После этого разрабатывается методология планирования на предприятии (нормативная, инкрементальная, zero-based) и разрабатываются уже формы бюджетов и отчетности.
3.После внедрения процессов выше, дело доходить до автоматизации бюджетирования: выбирается программное обеспечение на базе которого будет внедрено бюджетирование (1С, Excel и т.д.), настраивается интеграция между программами, обучаются сотрудники.
4. Далее проект по внедрению бюджетирования на предприятии проходит пилотное тестирование на одном ЦФО, корректируется система по результатам этого теста и далее уже совершается полномасштабный запуск.
5. По прошествии некоторого времени после внедрения бюджетирования на предприятии (как правило первого квартала после внедрения бюджетирования на предприятии) необходимо провести план-факт анализ отклонений. Также необходим регулярный пересмотр бюджетов (гибкое бюджетирование). И уже на этом этапе можно оптимизировать процессы, сокращать сроки для предоставления данных от ЦФО и других задействованных служб.
Не ради рекламы, а ради вашей пользы рекомендую вам ознакомиться с полным курсом по бюджетированию, на котором я показываю, как с нуля внедрить бюджетирование на предприятии. Начиная с создания бюджетного комитета, определения финансовой структуры, регламентации и построения бюджетной модели. И заканчиваем курс мы построением платежного календаря, который базируется на созданных бюджетах. Или же вы можете ознакомиться с целевым курсом, на котором изучаются только составление БДР, БДДС и управленческий баланс.
Виды планов
Система планирования в организации включает четыре вида планов:
- стратегическое планирование;
- бизнес-планирование;
- бюджетное планирование;
- операционное планирование.
Эти четыре категории планов являются взаимосвязанными, но имеют существенные различия. Сравнение видов планов по ключевым характеристикам представлено в таблице:
Ответственной за организацию бюджетного процесса и внедрение бюджетирования на предприятии является бухгалтерская (финансовая) служба компании. При постановке бюджетирования и его дальнейшем совершенствовании финансовому директору важно оценить признаки эффективности технологии бюджетирования.
Классификация бюджетов организации предполагает их разделение по уровню составления на функциональные и консолидированные бюджеты, а по содержанию — на операционные и финансовые бюджеты.
Анализ классификаций бюджетов и ключевые аспекты внедрения бюджетирования
Приведенные классификации бюджетов во многом схожи, что закономерно: финансовая составляющая обычно рассматривается в консолидированном виде для оценки потребности в финансировании и изменений финансового состояния компании. Утверждение сводных бюджетов находится в зоне ответственности топ-менеджмента.
Успешное внедрение бюджетирования зависит от двух групп факторов. Методические аспекты включают выбор метода бюджетирования, формирование финансовой структуры, подход к вовлечению сотрудников и разработку регламентов. Процессуальные аспекты охватывают этапы составления бюджетов, работу бюджетного комитета, а также процедуры контроля и анализа исполнения.
Рекомендуемые действия для бухгалтерской (финансовой) службы:
- Выбрать метод бюджетирования и сформировать финансовую структуру компании.
- Определить бюджетную модель (последовательность составления бюджетов).
- Закрепить подход к участию исполнителей, создать бюджетный комитет.
- Разработать регламентирующие документы и процедуры контроля исполнения.
Такой подход обеспечивает системность и эффективность внедрения бюджетирования.
Успешное внедрение бюджетирования требует четкого плана, вовлечения руководства и сотрудников, а также гибкости в корректировке процессов. Автоматизация значительно упрощает контроль и повышает точность данных.