Курс Бухгалтерский учет на производстве

• Функции бухгалтерского учета на производстве: формирование достоверной информации, контроль за имуществом и ресурсами, выявление резервов повышения эффективности
• Три главных фактора организации производственного учета: технология производства, организация производственного процесса, характер выпускаемой продукции
• Добывающие и обрабатывающие производства: в чем разница и как это влияет на учет затрат
• Особенности учета в добывающих производствах (один передел, отсутствие полуфабрикатов, минимальное незавершенное производство) и пример на угольном разрезе
• Особенности учета в обрабатывающих производствах (наличие переделов, полуфабрикатов, незавершенного производства) и примеры на колбасном заводе и заводе по производству станков
• Химический и механический виды обработки сырья: как технология определяет необходимость учета затрат по переделам и видам продукции
• Основное и вспомогательное производство: счета 20 и 23, назначение каждого вида, примеры вспомогательных цехов (ремонтный, инструментальный, котельная)
• Цеховая и бесцеховая структура производства: как организация подразделений влияет на глубину аналитического учета затрат
• Единичное, серийное и массовое производство: как объемы выпуска определяют выбор метода учета затрат (позаказный, попередельный, попроцессный)
• Простое и сложное производство: влияние на наличие незавершенного производства, полуфабрикатов и необходимость распределения затрат между продуктами
• Как правильно «просканировать» предприятие по трем осям (роль, объем, сложность) и выбрать метод учета затрат и калькулирования себестоимости
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

• Четыре главные функции управления: планирование, организация деятельности, мотивация персонала, контроль за выполнением решений
• Почему важно распределять функции по зонам ответственности и какие риски возникают при совмещении ролей
• Подготовка практической бюджетной модели производственной организации
• Бюджет продаж как отправная точка построения всех бюджетов на производственном предприятии
• Бюджет производства: планирование объема выпуска в натуральном выражении под запланированный объем продаж
• Бюджет закупки: расчет необходимого количества сырья для производства
• Бюджет трудовых затрат: планирование рабочего времени в часах и затрат в денежном выражении
• Бюджет коммерческих расходов: расходы, связанные со сбытом продукции
• Бюджет управленческих расходов: расходы на поддержание деятельности компании, не связанные напрямую с производством и сбытом
• Практическое упражнение в Excel: составление бюджета продаж, бюджета производства, бюджета расходования материалов, бюджета трудовых затрат, бюджета закупки материалов и планируемого отчета о прибылях и убытках на примере предприятия с двумя видами продукции
• Видео разбор подготовки бюджетной модели производства, практическое задание

• Как формируется себестоимость в программе 1С: три этапа расчета
• Роль номенклатурных групп в расчете себестоимости: почему расходы накапливаются именно на уровне номенклатурной группы
• Первый этап расчета: накопление прямых расходов на счете 20 в разрезе номенклатурных групп
• Условие списания расходов в себестоимость: наличие выпуска продукции по номенклатурной группе в текущем месяце
• Почему расходы остаются на счете 20 и зависают как незавершенное производство – самая распространенная проблема и ее решение
• Второй этап расчета: распределение косвенных расходов (общепроизводственных) со счета 25 в разрезе номенклатурных групп
• Выбор базы распределения косвенных расходов и влияние на остаток незавершенного производства
• Третий этап: распределение накопленной суммы по номенклатурной группе между конкретными продуктами внутри группы
• Настройка функциональности программы и включение учета производства
• Настройка учетной политики для производства: счета учета затрат, автоматическое закрытие счетов, основной счет затрат
• Настройка учета на счете 20: использование плановой себестоимости и счета 40
• Настройка базы распределения общих прямых производственных затрат
• Настройка способа формирования стоимости продукции для налогового учета (по правилам бухгалтерского учета или ручная настройка)
• Три варианта учета незавершенного производства: не ведется, ведется без инвентаризации, ведется по результатам инвентаризации
• Настройка номенклатурных групп: как активировать и почему больше одной группы нужно в 99% случаев
• Настройка учета по складам: включение через план счетов
• Настройка учета по подразделениям: когда имеет смысл использовать и риски при неверном указании аналитики
• Как подразделения влияют на распределение затрат со счета 25
• Добавление и иерархия подразделений в программе

• На каких счетах учитываются запасы, операционный цикл — и что делать, если он больше года.
• Единицы учета запасов: номенклатура, партия, группа — как выбрать и зафиксировать.
• Кто может не применять ФСБУ 5/2019: условия для упрощенного учета.
• Примеры формулировок для учетной политики (готовые фразы для вставки в документы).
• Детальный разбор двух подходов — упрощенного и полноценного учета запасов по ФСБУ 5/2019 (сравнение на примерах).
• Как оценивать запасы при отсрочках платежа, скидках и после принятия к учету.
• Нюансы ФСБУ 5/2019 для готовой продукции и незавершенного производства (НЗП).
• Резерв под обесценение запасов: когда создавать, как считать и отражать в учете.
• Отдельный блок: учет запасов для управленческих нужд и особенности настройки в программе 1С.
• Практика: многочисленные примеры + теоретические и практические задания для тренировки.

• Документооборот склада: полная цепочка движения документов — от заказа сырья до приемки на склад, отпуска в производство и инвентаризации.
• Перемещение материалов между складами и отделами: какие документы оформлять.
• Отпуск материалов в производство: какими именно документами это оформлять (требование-накладная, лимитно-заборная карта и др.).
• Как правильно учитывать возврат остатков материалов на склад — проводки и документы.
• Можно ли менять наименования материалов и единицы измерения в учете (и к каким последствиям это приведет).
• Готовые образцы для скачивания:
• Отчет об использовании материалов
• Акт на списание материалов
• Практика: многочисленные примеры + теоретические и практические задания для тренировки.

• Купля-продажа: что учитывается и что не учитывается в фактической стоимости материалов
• Примеры учета поступления материалов с авансами и без авансов
• Примеры отражения поступления материалов, в том числе с дополнительными расходами, в программе 1С
• Изготовление запасов собственными силами
• Безвозмездное поступление запасов
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

• Методы списания запасов по ФСБУ 5/2019 и по правилам НК РФ: обзор и различия
• Списание по каждой единице в бухгалтерском и налоговом учете (на ОСНО и УСН) с наглядными примерами
• Списание по средней стоимости: периодическая средняя и скользящая средняя в бухгалтерском учете, налоговый учет на ОСНО и УСН, примеры
• Метод ФИФО: принцип, плюсы и недостатки, практическое применение в бухгалтерском учете (взвешенная оценка при периодическом учете, упрощенный вариант для ФИФО, скользящая непрерывная оценка)
• Налоговый учет метода ФИФО и применение на УСН
• Анализ использования методов: как выбрать подходящий
• Продажа материалов и финансовый результат от операций
• Подробные разборы и примеры для каждого метода
• Примеры отражения в программе 1С: списание на управленческие нужды по средней стоимости, отпуск в производство работ, отпуск в производство на выпуск продукции
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

• Порядок приемки сырья и материалов: оформление документов и особые отметки в сопроводительных документах
• Определение суммы недостачи в пределах норм естественной убыли: примеры, проводки, формулы расчета
• Недостача сверх норм естественной убыли: примеры, проводки, расчеты
• Особенности учета НДС при недостаче
• Недостача в налоговом учете: в каком случае относить к косвенным расходам, а в каком к прямым
• В каком случае недостача не признается расходами в налоговом учете
• НДС: в каком случае возможен вычет входного НДС. Формулы и примеры расчета НДС, который можно принять к вычету, а который нельзя
• УСН: особенности учета недостачи, в каком случае можно включить в материальные расходы и в каком объеме
• Примеры отражения в программе 1С
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

• Нормы выдачи спецодежды: в пределах норм и сверх норм
• Срок службы спецодежды и правила выдачи
• Учет поступления спецодежды: в составе запасов, в составе основных средств, сразу в расходах текущего периода
• Особенности учета НДС при поступлении спецодежды
• Передача спецодежды в эксплуатацию: из запасов и из основных средств
• Налоговый учет спецодежды: в пределах 100 тысяч рублей и сроком службы не более 12 месяцев; свыше 100 тыс. рублей и сроком службы более 12 месяцев
• Списание спецодежды: амортизация в бухгалтерском и налоговом учете, документы на списание, истечение срока носки, списание раньше срока
• Особенности учета НДС и налога на прибыль при списании спецодежды
• Компенсация расходов на спецодежду из Социального фонда России (СФР)
• Продажа спецодежды сотруднику: новой и использованной, в том же году и в следующих годах
• Возврат спецодежды
• Отражение спецодежды в программе 1С
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

• Когда учет ГСМ нужно нормировать, а когда не нужно
• Налоговый учет расходов на ГСМ
• Экономическое обоснование расходов на ГСМ
• Правила утверждения норм расхода топлива
• Учет сверхнормативных расходов на ГСМ
• Поступление ГСМ: документы, оплата наличными или банковской картой, использование топливных карт
• Переход права собственности на ГСМ
• Налог на прибыль: порядок признания стоимости ГСМ, экономическое обоснование и нормирование
• Использование личного транспорта сотрудника: оформление и учет
• Списание ГСМ: подтверждение расхода, бухгалтерский учет списания ГСМ, учет при применении УСН
• Примеры отражения в программе 1С
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

• Что относится к ТЗР в соответствии с ФСБУ 5/2019
• Какие расходы на ТЗР нельзя относить к фактической себестоимости запасов
• Изменение стоимости материалов после оприходования
• Распределение ТЗР по материалам, доставленным одним транспортом
• Варианты учета ТЗР: распределение ТЗР по среднему проценту, упрощенный учет ТЗР
• Налог на прибыль: учет ТЗР
• НДС при учете транспортных расходов
• УСН: особенности учета ТЗР
• Примеры отражения в программе 1С
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

• Инвентаризация материалов в производстве: как часто необходимо проводить
• Как инвентаризация влияет на расчет себестоимости
• Кого привлекать к проведению инвентаризации
• Случаи из практики
• Учет излишков: отражение в бухгалтерском и налоговом учете
• Учет недостачи: отражение в бухгалтерском и налоговом учете
• Учет пересортицы: отражение в бухгалтерском и налоговом учете
• Примеры отражения в программе 1С
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

• Особенности учета затрат в бухгалтерском и налоговом учете
• Что входит и что не входит в затраты согласно ФСБУ 5/2019
• Элементы и статьи затрат: в чем разница
• Номенклатура статей затрат
• Как группировать затраты по статьям калькуляции (по отдельному продукту, цеху, в целом и другим параметрам)
• Классификация затрат: прямые и косвенные, постоянные и переменные
• Какая классификация используется в бухгалтерском, налоговом и управленческом учете
• Как составить перечень прямых и косвенных затрат для вашего производства
• Почему косвенные расходы можно списать в расходы периода, а прямые попадут в расходы только после продажи произведенной продукции
• Пример настройки программы 1С для прямых и косвенных расходов в производстве
• Примеры вариантов учета, практические и теоретические задания для тренировки

• Учет общехозяйственных расходов на счете 26
• Почему больше нельзя учитывать общехозяйственные расходы в себестоимости продукции методом стандарт-костинг
• Что относится к общехозяйственным расходам
• Списание общехозяйственных расходов: варианты и порядок
• Примеры вариантов учета, практические и теоретические задания для тренировки

• Учет общепроизводственных расходов на счете 25
• Что включается в состав общепроизводственных расходов (ОПР)
• Варианты списания накоплений со счета 25 на счета: 20, 23, 29
• Выбор базы распределения общепроизводственных расходов
• Примеры распределения косвенных расходов на продукцию, в том числе в программе 1С
• Особенности применения ПБУ 18/02 при признании косвенных расходов
• Риски для налогового учета при неверном отнесении расходов к косвенным
• В каком случае распределять расходы на прямые и косвенные не нужно
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

• Учет вспомогательного производства на счете 23
• Бухгалтерский учет вспомогательного производства: особенности и проводки
• Распределение затрат со счета 23 на другие счета (25, 20)
• Остаток на счете 23 на конец месяца: что означает и когда возникает
• Налоговый учет вспомогательного производства
• Примеры вариантов учета, практические и теоретические задания для тренировки

• Виды формирования себестоимости: прямая, цеховая, полная
• Как себестоимость складывается по счетам бухгалтерского учета
• В чем отличие бухгалтерской себестоимости от управленческой
• Почему в налоговом учете вообще нет себестоимости продукции (работ, услуг)
• Как калькулируется себестоимость: методы калькулирования
• Счета учета себестоимости продукции
• Чем методы калькулирования себестоимости отличаются от способов оценки себестоимости (не путайте эти понятия)
• Какими способами может оцениваться продукция
• Примеры вариантов учета, практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• В чём заключается суть котлового метода калькулирования себестоимости и для каких производств он применяется
• Какие условия должны быть соблюдены для использования котлового метода, включая выпуск однородной продукции, использование одного вида сырья, одинаковой технологии, а также отсутствие полуфабрикатов и незавершённого производства на конец периода
• Какие затраты включаются в общую сумму расходов при котловом методе, включая прямые материальные затраты, заработную плату производственных рабочих с начислениями, а также общепроизводственные расходы, учтённые на счёте 25
• Почему при котловом методе косвенные затраты не распределяются по отдельным видам продукции, а учитываются общей суммой
• По какой формуле рассчитывается себестоимость единицы продукции при котловом методе — путём деления общей суммы затрат за отчётный период на общее количество выпущенных изделий
• Как определяется себестоимость всей партии выпущенной продукции
• Как на практическом примере рассчитывается себестоимость единицы изделия котловым методом, включая пример с пошивом однородных швейных изделий с детальным расчётом прямых и косвенных затрат
• Каковы основные преимущества котлового метода, включая простоту расчёта и минимальные трудозатраты на калькулирование
• Каковы основные недостатки котлового метода, в частности отсутствие информации о себестоимости отдельных видов продукции и невозможность анализа рентабельности по каждому изделию
• В каких случаях котловой метод не подходит и какие другие методы калькулирования могут быть использованы для более точного расчёта себестоимости при выпуске разнородной продукции

После этого урока вы узнаете:

• В чём заключается суть позаказного метода калькулирования себестоимости и для каких производств он применяется
• При каких условиях используется позаказный метод, включая производство уникальной или мелкосерийной продукции, выполнение работ по индивидуальным заказам, а также в строительстве, полиграфии, ремонтных работах и сфере услуг
• Как организуется учёт затрат по каждому заказу или группе однородных заказов, и для каких целей открывается карточка учёта заказа
• Какие данные обычно указываются в карточке заказа, включая номер заказа, описание работ, срок выполнения и количество единиц продукции
• Какие затраты относятся к прямым расходам по заказу и как они отражаются на счёте 20 с открытием отдельного субсчёта для конкретного заказа
• Как распределяются и списываются общепроизводственные расходы на конкретный заказ, включая амортизацию оборудования, используемого в производстве
• Как формируется фактическая себестоимость выполненного заказа и как она списывается при передаче готовой продукции на склад или заказчику
• Как на практическом примере отражаются все операции по учёту затрат на выполнение заказа, включая списание материалов, начисление заработной платы и страховых взносов, распределение общепроизводственных расходов и формирование себестоимости готовой продукции
• Какие преимущества даёт позаказный метод, включая возможность точного определения себестоимости каждого заказа, контроля затрат и анализа рентабельности по отдельным заказам и клиентам
• Какие ограничения и недостатки имеет позаказный метод, в том числе трудоёмкость учёта при большом количестве заказов, сложность распределения косвенных расходов и неприменимость для массового и крупносерийного производства

После этого урока вы узнаете:

• В чём заключается суть попроцессного метода калькулирования себестоимости и для каких производств он применяется, включая добывающую, текстильную промышленность, производство цемента, химических волокон, пластмасс и лакокрасочных изделий
• Как организуется учёт затрат при попроцессном методе, какие ведомости учёта затрат используются и на основании каких первичных документов они заполняются
• Как отражаются в бухгалтерском учёте прямые затраты по дебету счёта 20 и как общепроизводственные расходы, накопленные на счёте 25, списываются в дебет счёта 20 в конце месяца
• Как оценивается объём незавершённого производства при попроцессном методе, включая использование эквивалентного количества готовой продукции и коэффициентов готовности на каждой стадии производственного процесса
• Как рассчитывается эквивалентное количество готовой продукции в остатках незавершённого производства на основе данных об объёме сырья и утверждённых коэффициентах готовности для каждой стадии обработки
• Как определяется общий выпуск продукции за отчётный период с учётом незавершённого производства и как рассчитывается фактическая себестоимость готовой продукции, сданной на склад
• Как отражается списание фактической себестоимости готовой продукции со счёта 20 на счёт 43 и как определяется себестоимость остатков незавершённого производства на конец периода
• Как на практическом примере рассчитывается себестоимость готовой продукции и незавершённого производства при попроцессном методе за два смежных месяца с учётом переходящих остатков и завершения производства в следующем периоде
• В чём отличие попроцессного метода от попередельного метода, в частности отсутствие полуфабрикатов после отдельных стадий обработки и упрощённый подход к учёту затрат

После этого урока вы узнаете:

• В чём заключается суть попередельного метода калькулирования себестоимости и для каких производств он применяется, включая швейное, пищевое, нефтеперерабатывающее и другие виды производств с повторяющимися технологическими процессами
• Как организуется учёт затрат при попередельном методе, при котором себестоимость полуфабрикатов определяется по каждому этапу (переделу) и по каждому производственному подразделению, выполняющему такой передел
• В чём отличие полуфабрикатного и бесполуфабрикатного способов учёта затрат при попередельном методе, и какие условия определяют выбор того или иного способа
• Как работает бесполуфабрикатный способ, при котором затраты по каждому переделу считаются отдельно, стоимость полуфабриката из предыдущего передела не включается в затраты последующего, а себестоимость готовой продукции формируется суммированием затрат по всем переделам
• Как работает полуфабрикатный способ, применяемый, когда фирма реализует полуфабрикаты как готовую продукцию, при котором по каждому переделу выпущенный полуфабрикат отражается в учёте по себестоимости, включающей себестоимость полуфабриката предыдущего передела, и себестоимость продукта накапливается от передела к переделу
• Как организуется учёт движения полуфабрикатов внутри производства с использованием счёта 21 «Полуфабрикаты собственного производства», включая проводки по оприходованию полуфабрикатов из цеха на склад и их передаче на дальнейшую переработку в следующий цех
• Как учитываются прямые и косвенные расходы при попередельном методе, включая отражение прямых затрат по переделам на счёте 20 и распределение косвенных расходов между переделами пропорционально выбранной базе, такой как зарплата производственного персонала, прямые материальные затраты или другие показатели
• Как формируется себестоимость готовой продукции при полуфабрикатном способе, включая суммирование себестоимости полуфабрикатов предшествующих стадий обработки и затрат последнего передела, а также как в себестоимости продукции отдельных переделов содержится собственная себестоимость и себестоимость полуфабрикатов предыдущего этапа
• Как на практическом примере отражаются операции по учёту затрат при попередельном методе на примере нефтеперерабатывающей организации, включая распределение общепроизводственных расходов между цехами, оприходование полуфабрикатов, реализацию части продукции на сторону, передачу оставшейся части на дальнейшую переработку и формирование себестоимости готовой продукции конечного передела
• Какие преимущества даёт попередельный метод, включая возможность контроля затрат по каждому переделу, точное калькулирование себестоимости полуфабрикатов и готовой продукции, а также гибкость в выборе способа учёта в зависимости от наличия продаж полуфабрикатов
• Какие ограничения и недостатки имеет попередельный метод, включая трудоёмкость учёта при большом количестве переделов, сложность распределения косвенных расходов и необходимость детального учёта движения полуфабрикатов при полуфабрикатном способе
• Как выбор между полуфабрикатным и бесполуфабрикатным способом должен быть обоснован с технологической точки зрения и закреплён в учётной политике для целей бухгалтерского учёта

После этого урока вы узнаете:

• В чём заключается суть нормативного метода калькулирования себестоимости и для каких производств он применяется, включая массовое и серийное производство с большим ассортиментом продукции в пищевой, швейной, обувной, мебельной и других отраслях промышленности
• Какие задачи решает нормативный метод, в частности планирование затрат и себестоимости, а также прогнозирование состава затрат на основе изучения технологического процесса и составления технологических карт или калькуляций
• Как устанавливается норматив расходов, включая определение необходимого количества материальных и иных ресурсов на основе данных прошлых периодов или технологических документов, определение средних цен на ресурсы, расчёт планируемой суммы прямых и косвенных расходов, а также расчёт нормативной (плановой) себестоимости единицы изделия
• Как составляется нормативная калькуляция по каждому виду продукции, и какие данные в неё включаются, включая материальные затраты, заработную плату, страховые взносы, общепроизводственные и общехозяйственные расходы
• Как по окончании периода рассчитывается фактическая себестоимость изделия, определяются отклонения фактических затрат от действующих норм и выясняются причины отклонений для выявления перерасхода или экономии ресурсов
• Как определяется нормативная себестоимость единицы продукции при наличии нескольких элементов или операций, включая поэлементный расчёт прямых затрат и распределение косвенных расходов с использованием общезаводской нормативной ставки
• Как на практическом примере отражается расчёт нормативной и фактической себестоимости на основе калькуляционного листа, и как интерпретируются отклонения для анализа эффективности производства
• Как в учёте используется счёт 40 «Выпуск продукции» для оценки готовой продукции по плановой (нормативной) себестоимости и как в конце месяца производится корректировка плановой себестоимости до фактической
• Как рассчитывается корректировка себестоимости выпущенной продукции и себестоимости реализованной продукции при использовании счёта 40, включая определение коэффициента распределения фактических затрат между видами продукции
• Как на примере с двумя видами продукции показывается расчёт корректировок для каждого вида, включая определение фактической себестоимости выпуска, корректировку плановой себестоимости выпуска и корректировку себестоимости реализованной продукции
• Какие преимущества даёт нормативный метод, включая возможность оперативного контроля затрат, своевременного выявления отклонений, планирования себестоимости и принятия управленческих решений
• Какие ограничения и недостатки имеет нормативный метод, включая необходимость регулярного пересмотра нормативов при изменении цен и технологий, а также трудоёмкость расчётов при большом количестве видов продукции

• В каких случаях целесообразно применять полуфабрикатное производство
• Плюсы и минусы учета полуфабрикатов
• Бесполуфабрикатный учет: с использованием счета 40 или без него
• Пример бесполуфабрикатного учета
• Полуфабрикатный учет: учет по счетам бухучета, документооборот, формирование себестоимости
• Покупные полуфабрикаты: варианты учета и списания в производство
• Примеры в 1С, практические и теоретические задания для тренировки

• Выпуск полуфабрикатов – движение по счетам бухучета
• Варианты оценки полуфабрикатов: по прямым затратам, по фактической стоимости, по нормативной стоимости
• Приходование полуфабрикатов из производства
• Примеры учета полуфабрикатов: по прямым затратам, по нормативной стоимости, по фактической стоимости
• Передача полуфабрикатов в производство
• Варианты определения стоимости списания полуфабрикатов в производство
• Продажа полуфабрикатов на сторону
• Налоговый учет полуфабрикатов
• Учет полуфабрикатов на УСН
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Что такое готовая продукция и полуфабрикаты собственного производства и на каких счетах они учитываются
• Как готовая продукция может быть использована — реализована на сторону или направлена на производственные нужды организации
• Как определяется выручка в бухгалтерском учёте и какие условия должны быть выполнены для её признания
• В какой момент признаётся выручка от продажи товаров, готовой продукции, выполнения работ и оказания услуг
• Как отражается в учёте переход права собственности на товары и готовую продукцию в зависимости от условий договора — на дату отгрузки, на дату оплаты или раньше отгрузки
• Как ведётся учёт товаров, право собственности на которые перешло к покупателю до отгрузки, с использованием забалансового счёта 002
• Как отражается выручка от продажи товаров в розницу, включая учёт наличных и безналичных расчётов, а также ежедневное отражение выручки на основании данных ККТ
• Как признаётся выручка при методе начисления и кассовом методе для целей налогообложения прибыли, и как момент перехода права собственности влияет на дату признания дохода
• Как учитываются авансы и предоплата, полученные от покупателей, и как они влияют на признание выручки
• В каких случаях момент перехода права собственности по договору может не совпадать с моментом признания выручки в налоговом учёте, и как это влияет на налоговую базу
• Как на практических примерах отражаются все основные операции по учёту готовой продукции и её реализации, включая отгрузку, оплату, переход права собственности и корректировку себестоимости

• Что относится и что не относится к возвратным отходам
• Документальное оформление возвратных отходов
• В составе чего учитываются возвратные отходы
• Как можно оценивать возвратные отходы
• Налоговый учет возвратных отходов
• Бланк формы Методика учета возвратных отходов – для скачивания
• Отражение возвратных отходов на счетах бухучета
• Пример отражения возвратных отходов в 1С
• Примеры вариантов учета, практические и теоретические задания для тренировки

• Что относится к безвозвратным отходам
• Определение нормативов потерь
• Документальное оформление безвозвратных отходов
• Кто составляет карту технологических потерь и как эта информация попадает в бухгалтерию
• Отражение технологических потерь на счетах бухучета
• Что ФСБУ 5/2019 регламентирует про технологические потери, а что нет
• Налоговый учет безвозвратных отходов: в пределах норм и сверх норм
• Нужно ли восстанавливать НДС при безвозвратных отходах
• Особенности учета безвозвратных отходов на УСН
• Примеры вариантов учета, практические и теоретические задания для тренировки

• Чем отличается естественная убыль от технологических потерь
• Что не относится к естественной убыли
• Кто утверждает нормативы естественной убыли
• Могут ли быть нормы для непродовольственных товаров
• Какими внутренними документами обязательно нужно оформить недостачу, чтобы не было претензий по завышению расходов
• Как в бухгалтерском учете оформить естественную убыль
• Особенности в налоговом учете: можно ли утвердить нормы самостоятельно, если их нет в утвержденной Правительством методике
• Примеры вариантов учета, практические и теоретические задания для тренировки

• Как сопоставить два сценария: передать функции на аутсорсинг или сохранить внутри компании
• Какие вопросы задать себе перед переходом на аутсорсинг (актуальность через 3-10 лет, стоимость возврата, сокращение персонала, риски зависимости от поставщиков)
• Проведение SWOT-анализа для каждого варианта: сравнение преимуществ, недостатков, возможностей и рисков
• Кого привлекать к SWOT-анализу (руководство, профильные руководители, ключевые специалисты)
• Сопоставление затрат на аутсорсинг и собственное производство: прогнозирование денежного потока и выбор горизонта планирования (до 3 лет с квартальной разбивкой или на 10-12 лет)
• Расчет для сценария собственного производства: переменные и постоянные издержки, налоговые корректировки (налог на имущество, налог на прибыль), инвестиции в оборудование, ликвидационная стоимость
• Расчет для сценария аутсорсинга: затраты на оплату услуг аутсорсера, налоговые корректировки, рыночная стоимость выбываемых основных фондов
• Как сравнить итоговые суммы расходов и выбрать экономически целесообразный вариант
• Пример расчета: оценка выгодности передачи уборки помещений на аутсорсинг vs самостоятельная уборка
• Практические и теоретические задания для тренировки

• Давальческая схема учета: заказчик-исполнитель
• Документооборот у заказчика
• Документооборот у исполнителя
• Отражение давальческого производства в бухгалтерском учете заказчика
• Особенности перехода права собственности при передаче сырья от заказчика
• Учет возвратных отходов у давальца
• Пример отражения в программе 1С
• Практические и теоретические задания для тренировки

• Давальческое сырье в учете у исполнителя
• Движение операций по счетам бухгалтерского учета исполнителя
• Что делать в случае остатков материалов заказчика у исполнителя
• Отражение примеров в программе 1С
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Что признаётся браком в производстве, какие виды брака выделяются в зависимости от возможности исправления (исправимый и неисправимый) и от места обнаружения (внутренний и внешний)
• Какие изделия и работы не относятся к браку, включая продукцию, переводимую в более низкий сорт, или изделия, не отвечающие повышенным требованиям, но соответствующие стандартам
• Как определяется себестоимость бракованной продукции и какие затраты включаются в расходы по исправлению брака, включая стоимость материалов, заработную плату работников и страховые взносы
• Какими первичными документами оформляется выявление брака, включая акт о браке, и какие обязательные реквизиты должны содержаться в таком документе, а также какие дополнительные документы подтверждают фактические расходы и возмещение ущерба
• Как отражаются в бухгалтерском учёте потери от исправимого брака, включая проводки по списанию расходов на исправление, отнесение ущерба на виновных лиц (сотрудников или поставщиков) и списание некомпенсированной части на себестоимость продаж
• Как отражаются в бухгалтерском учёте потери от неисправимого брака, включая списание себестоимости бракованной продукции, учёт возмещений с виновных лиц и оприходование бракованных ценностей по чистой возможной цене продажи
• Как рассчитывается сумма ущерба, подлежащая взысканию с виновного сотрудника, с учётом ограничений по размеру удержаний из заработной платы и порядка удержания
• Каков порядок налогового учёта потерь от брака для целей налога на прибыль при методе начисления и кассовом методе, включая признание расходов в составе прочих расходов, дату признания и учёт возмещений в составе внереализационных доходов
• Как потери от брака учитываются при упрощённой системе налогообложения в зависимости от выбранного объекта налогообложения, включая условия признания расходов при объекте «доходы минус расходы» и невозможность учёта при объекте «доходы»
• Как отражается в учёте внешний брак, выявленный покупателем, включая корректировку выручки, себестоимости и НДС продавца, а также признание потерь от брака в расходах текущего периода
• Как на практических примерах отражаются все основные операции по учёту исправимого и неисправимого брака, включая выявление, списание затрат, взыскание с виновных, оприходование возвратных отходов и корректировку себестоимости продаж

После этого урока вы узнаете:

• По каким правилам теперь вести учет основных средств (ФСБУ 6/2020 обязателен с 1 января 2022 года)
• Кто обязан применять новый стандарт, а кто может пользоваться послаблениями (малые предприятия, некоммерческие организации)
• Какие послабления есть для малых предприятий: можно не создавать оценочное обязательство по демонтажу, не проверять на обесценение, меньше раскрывать информации в отчетности
• Что теперь считается основным средством по новым правилам (материально-вещественная форма, срок более 12 месяцев, способность приносить экономические выгоды)
• Какой лимит стоимости ОС установить и почему максимального предела больше нет (раньше было 40 000 рублей, теперь организация определяет сама с учетом существенности)
• Как определить уровень существенности для лимита на практике (показатель 5%, процент от строки баланса, другие подходы)
• Почему при установлении лимита важно оценивать совокупность всех малоценных ОС, а не одного объекта
• Можно ли устанавливать лимит в процентах (плавающий лимит) и как это работает
• Что изменилось в единице учета основных средств: добавился новый вид инвентарного объекта — затраты на ремонт и обслуживание с частотой более 12 месяцев
• Что делать с объектами, стоимость которых ниже лимита: списать в расходы единовременно в периоде приобретения (с 2022 года нельзя учитывать на счете 10 как запасы)
• Как организовать учет наличия малоценных объектов за балансом или в отдельном регистре
• Можно ли учитывать группу малоценных ОС как единый инвентарный объект (позиция Минфина — нет)
• Как классифицировать основные средства по видам и группам, и почему чем больше групп, тем больше возможностей для маневра
• Что такое инвестиционная недвижимость и как ее учитывать (отдельная группа, не амортизируется при переоценке, переоценивается на каждую отчетную дату)
• Как определить первоначальную стоимость ОС по ФСБУ 26/2020 (полный перечень сумм, включая оценочные обязательства по демонтажу)
• Как изменить первоначальную стоимость: не только при модернизации, но и при корректировке оценочного обязательства и капвложениях на улучшение или восстановление
• Как учитывать основные средства по переоцененной стоимости (регулярная переоценка до справедливой стоимости по правилам МСФО)
• Как переоценивать инвестиционную недвижимость (на каждую отчетную дату, дооценка и уценка через 91 счет)
• Как переоценивать прочие группы ОС (два способа пересчета: первоначальная стоимость + амортизация или только балансовая стоимость)
• Как списывать накопленную дооценку на нераспределенную прибыль (единовременно при списании или по мере начисления амортизации)
• Что такое срок полезного использования по новым правилам и как его ежегодно проверять и менять
• Как пересматривать срок полезного использования (пример с компьютерами, которые морально устарели)
• Что такое ликвидационная стоимость — новый элемент амортизации, и как ее рассчитать (примеры с автомобилем и станками)
• Почему амортизируется не вся балансовая стоимость, а разница между балансовой и ликвидационной стоимостью
• Когда амортизацию можно прекратить (балансовая стоимость стала равна или меньше ликвидационной)
• Какие способы амортизации остались (линейный, уменьшаемого остатка, пропорционально количеству продукции), а какой исключили (по сумме чисел лет)
• Как начислять амортизацию линейным методом по новым правилам с учетом ликвидационной стоимости
• Как рассчитать амортизацию способом уменьшаемого остатка (никакие повышающие коэффициенты не предусмотрены, организация устанавливает сама)
• Как применять способ пропорционально количеству продукции (только для групп, где срок установлен исходя из ожидаемого объема)
• Какие основные средства не подлежат амортизации (земля, объекты природопользования, музейные предметы, инвестиционная недвижимость по переоцененной стоимости)
• Как начислять амортизацию некоммерческим организациям (раньше начисляли износ, теперь обязаны начислять амортизацию)
• Как отражать начисленную амортизацию в корреспонденции со счетами затрат (20, 23, 25, 26, 44, 08)
• Как перейти на новый стандарт с корректировками (примеры, если балансовая стоимость превышает ликвидационную или ликвидационная стоимость превышает балансовую)
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Как зависит порядок учета и оценки первоначальной стоимости основных средств от способа поступления: покупка, безвозмездное получение, вклад в уставный капитал, мена, изготовление, оприходование при инвентаризации
• Как определить первоначальную стоимость основного средства при покупке: какие расходы включаются (доставка, монтаж, оценочное обязательство по демонтажу) и что нужно вычесть (скидки, плата за отсрочку)
• Какими документами оформляется покупка основного средства (договор, акт ОС-1, ТОРГ-12) и что не изменилось после перехода на ФСБУ 6/2020
• На каких счетах отражаются затраты по приобретению (08 или 07) и в какой момент объект переводится в состав основных средств
• Когда начинать начислять амортизацию: с даты перевода на счет 01 или с 1-го числа следующего месяца (закрепляется в учетной политике)
• Как учитывать основное средство, которое готово к эксплуатации, но временно не используется (субсчет «Основное средство на складе»)
• Как рассчитать фактическую сумму капитальных вложений на примере покупки станка с доставкой и монтажом
• Как учитывать НДС при приобретении ОС: когда можно принять к вычету, в течение какого срока (три года с момента отражения на счете 08), можно ли делить вычет на части
• Какие риски возникают при распределении НДС, если ОС используется одновременно в облагаемых и не облагаемых операциях
• Как определить справедливую стоимость при безвозмездном получении основного средства (по правилам МСФО 13)
• Как отличаются проводки при безвозмездном получении от учредителя (счет 83) и от третьих лиц (счет 98 или сразу 91)
• Можно ли признать прочий доход сразу при получении безвозмездного имущества (аргументы за и против)
• Как облагается налогом на прибыль безвозмездное получение ОС от стороннего дарителя и от учредителя с долей более 50%
• Почему при безвозмездном получении от учредителя стоимость самого объекта в налоговом учете равна нулю, а первоначальная стоимость складывается только из затрат на доведение
• Как учитывается построенное основное средство хозяйственным или подрядным способом
• Какие затраты формируют первоначальную стоимость при строительстве (материалы, зарплата, страховые взносы, работы подрядчика)
• Когда начисляется НДС при строительстве хозяйственным способом (в последний день каждого квартала) и как сразу принять его к вычету
• Пошаговый пример учета строительства ангара хозяйственным способом с проводками и расчетом НДС
• Как оприходовать излишек основных средств, выявленный при инвентаризации, в зависимости от причины возникновения (ошибка или нет)
• По какой стоимости приходовать излишек (справедливая стоимость по правилам МСФО 13)
• Как различаются проводки для существенных и несущественных по стоимости излишков (счет 91-1 или счет 84)
• Как учитывать оборудование, требующее монтажа: отдельный счет 07, порядок передачи в монтаж и формирование первоначальной стоимости
• Когда можно принять к вычету НДС по оборудованию, требующему монтажа (сразу после отражения на счете 07)
• Как влияет государственная регистрация права собственности на момент принятия ОС к учету (не влияет — объект переводится на счет 01, как только пригоден к использованию)
• Куда включать госпошлину: до ввода в эксплуатацию — в стоимость ОС (счет 08), после ввода — в прочие расходы (счет 91)
• Как организовать учет ОС, право собственности на которые еще не зарегистрировано (отдельный субсчет на счете 01)
• Полный пример учета строительства здания подрядным способом с передачей материалов, подписанием актов КС-2 и КС-3, госпошлиной и вводом в эксплуатацию
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Какие способы амортизации можно применять в бухгалтерском учете с 2022 года (линейный, уменьшаемого остатка, пропорционально объему продукции) и какой способ отменен (по сумме чисел лет)
• Какие основные средства не подлежат амортизации: объекты дешевле установленного лимита, инвестиционная недвижимость по переоцененной стоимости, земельные участки, объекты природопользования, музейные предметы, законсервированные мобилизационные объекты
• Как рассчитывается амортизация линейным способом по новым правилам: через балансовую стоимость, ликвидационную стоимость и оставшийся срок полезного использования
• Почему амортизируется не вся первоначальная стоимость, а разница между балансовой и ликвидационной стоимостью
• Как на практическом примере рассчитать линейную амортизацию за каждый отчетный период (пошаговый расчет с таблицей)
• Как начислять амортизацию способом уменьшаемого остатка: какую формулу можно использовать и как применять повышающие коэффициенты
• Как поступать, если на конец срока полезного использования осталась недосписанная амортизационная стоимость (прописать в учетной политике списание в последний период)
• Пошаговый пример расчета амортизации способом уменьшаемого остатка с коэффициентом 1,5
• Как начислять амортизацию пропорционально объему продукции (работ): формула и условия применения (только натуральные показатели, нельзя использовать выручку)
• Пример расчета амортизации пропорционально объему выпущенных изделий по месяцам
• С какого момента начинать и прекращать начислять амортизацию: два возможных варианта (с даты признания или с 1-го числа следующего месяца) и как закрепить в учетной политике
• Как рассчитывать амортизацию за неполный месяц (пропорционально количеству дней или по правилу «больше 15 дней — за полный месяц»)
• Что делать, если ликвидационная стоимость стала равна или превышает балансовую стоимость (амортизация приостанавливается)
• Как начислять амортизацию по основным средствам, которые фактически не используются, но готовы к эксплуатации (пример с мебелью для гостиницы)
• Какими проводками отражается начисленная амортизация в зависимости от характера использования ОС (счета 20, 23, 25, 26, 44, 08, 91-2)
• Какие элементы амортизации нужно ежегодно пересматривать (срок полезного использования, ликвидационная стоимость, способ начисления)
• Как быть, если срок полезного использования истек, а вы продолжаете использовать объект (нужно пересмотреть СПИ — полностью самортизированных ОС на балансе быть не должно)
• Какие обстоятельства могут стать поводом для пересмотра элементов амортизации (смена режима использования, моральное устаревание, продление проекта)
• Как документально оформить пересмотр элементов амортизации (заключение или акт комиссии, изменения в инвентарной карточке)
• Когда можно не корректировать элементы амортизации (если изменения незначительны, например, менее 10%, нужно прописать критерий в учетной политике)
• Как отражаются изменения элементов амортизации в бухучете (как изменения оценочных значений, перспективно, без корректировки ранее начисленной амортизации)
• Как возобновить начисление амортизации, если после пересмотра ликвидационная стоимость стала меньше балансовой
• Пример расчета амортизации при увеличении срока полезного использования (с седьмого периода начисления)
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• В каких случаях основное средство нужно списать с бухгалтерского учета (физический или моральный износ, продажа, обмен, вклад в уставный капитал, безвозмездная передача, утрата при пожаре или аварии, истечение нормативных сроков, прекращение деятельности)
• Что объект можно списать раньше, чем он будет физически выбыт (демонтаж, ликвидация, продажа), если он перестал отвечать критериям основного средства
• Какими документами оформляется списание в зависимости от основания: ликвидация, продажа, разукомплектация, безвозмездная передача, вклад в уставный капитал
• Какие комиссии нужно создать и какие приказы издать при списании основного средства
• Как начисляется амортизация в месяце списания в зависимости от выбранного в учетной политике порядка (с 1-го числа следующего месяца или с даты принятия к учету)
• Как списать накопленную амортизацию, обесценение и дооценку при выбытии объекта
• Как признать финансовый результат от выбытия (прочий доход или расход) с учетом поступлений и затрат
• Как продажа основного средства отражается в учете, если решение о продаже принято одновременно с наличием покупателя (без перевода в долгосрочные активы к продаже)
• Пошаговый пример продажи станка с проводками, расчетом амортизации, начислением НДС и учетом убытка (включая отложенные налоги и расходы будущих периодов)
• Как учитывается обмен основного средства на другое имущество (отражаются одновременно продажа и приобретение)
• Как перевести основное средство в состав долгосрочных активов к продаже, если решение о продаже принято, а покупатель еще не найден
• Как отражается в учете перевод ОС в ДАП (долгосрочные активы к продаже) и какие налоговые последствия возникают (амортизация в налоговом учете продолжает начисляться)
• Пример перевода погрузчика в ДАП в декабре с последующей продажей в январе: проводки, отложенные налоги, разницы между бухгалтерским и налоговым учетом
• Как учитывается ликвидация основного средства (списание балансовой стоимости, затраты на демонтаж, оприходование запчастей и металлолома)
• Как списываются затраты на демонтаж и утилизацию за счет оценочного обязательства (резерва) или напрямую на расходы
• Как учитывать длительный демонтаж и ликвидацию, если процесс занимает несколько периодов
• Как учитывать частичный демонтаж (например, при замене запчастей, реконструкции, модернизации)
• Что такое разукомплектация основного средства (разделение единого объекта на части) и как она отражается в учете
• Какие проводки делать при разукомплектации: разделение первоначальной стоимости, перенос амортизации, оприходование материалов
• Как распределять оценочное обязательство (резерв под демонтаж) между новыми объектами при разукомплектации
• Как переносить сумму обесценения с исходного объекта на новые объекты
• Как отражается безвозмездная передача основного средства (с учетом ограничений по статье 575 ГК — дарение между коммерческими организациями запрещено свыше 3000 рублей)
• Как учитывается внесение основного средства в качестве вклада в имущество общества (пропорционально доле — финансовые вложения, непропорционально — безвозмездная передача)
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Какое имущество относится к инвентарю и хозяйственным принадлежностям (офисная мебель, средства связи, электронная техника, инвентарь для уборки, средства пожаротушения, осветительные приборы, туалетные принадлежности, кухонные бытовые приборы)
• Как учет инвентаря зависит от срока использования (до 12 месяцев — в составе запасов на счете 10-9, более 12 месяцев и дороже лимита — в составе основных средств)
• Как получить информацию о сроке полезного использования инвентаря (запрашивать заявку от отдела закупок)
• Какими проводками отражается приобретение инвентаря в составе запасов и его списание в расходы при передаче в эксплуатацию
• Какие способы оценки стоимости списываемого инвентаря можно применять (по себестоимости каждой единицы, по средней, ФИФО) и как закрепить в учетной политике
• Как инвентарь со сроком службы более 12 месяцев, но стоимостью ниже лимита, можно списать в расходы единовременно (с учетом требования рациональности)
• Как организовать учет малоценного инвентаря с длительным сроком использования двумя способами: за балансом (счет 012 или МЦ.04 в 1С) или в отдельном бухгалтерском регистре
• Как отражать списание малоценки на счета затрат (20, 23, 25, 29, 44) или сразу на счет 90, и в чем преимущества каждого варианта
• Для чего нужен забалансовый счет МЦ.04 в программе 1С и как на нем учитывать инвентарь, списанный с баланса, но находящийся в эксплуатации
• Как отражается продажа инвентаря в зависимости от того, как он учтен (как запас, как основное средство или был списан в расходы при приобретении)
• Как скорректировать расходы, если инвентарь был списан в расход при приобретении, но продан до передачи в эксплуатацию
• Как начислять НДС при продаже инвентаря и как учитывать доходы и расходы для налога на прибыль
• Как учитываются туалетные принадлежности (бумага, полотенца, мыло, освежители) — списание в расходы при приобретении и забалансовый учет
• Пошаговый пример продажи компьютерного стола, который был списан в расходы при приобретении (с корректировкой расходов, начислением НДС и налоговым учетом)
• Как учитываются расходы на инвентарь для налога на прибыль: амортизация для объектов дороже 100 000 рублей, материальные расходы для остальных (единовременно или равномерно)
• Как начислять амортизацию на группу малоценных объектов, если организация решила учитывать их как единый инвентарный объект (норма амортизации от средневзвешенной стоимости группы)
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Что такое региональный инвестиционный вычет (РИВ) — это расходы, которые уменьшают не налоговую базу, а сам налог на прибыль и авансовые платежи по нему (статья 286.1 НК)
• Теперь компании могут заявлять федеральный инвестиционный вычет (ФИВ) по налогу на прибыль по основным средствам и НМА — по одним объектам нельзя применять оба вычета одновременно
• Какие организации не вправе применять инвестиционный вычет (участники региональных инвестпроектов, резиденты ОЭЗ, участники «Сколково», иностранные налоговые резиденты)
• По какому имуществу можно применить вычет по ОС (третья–десятая амортизационные группы, кроме зданий и сооружений восьмой–десятой групп)
• Какие последствия наступают при применении вычета: нельзя амортизировать основное средство и применять амортизационную премию в части расходов, использованных для вычета (запрет действует до конца срока полезного использования, даже после отказа от вычета)
• К каким расходам нельзя применять вычет (расходы на покупку имущества для передачи в лизинг, расходы на реконструкцию по концессионному соглашению)
• Как закрепить право на вычет в учетной политике и как долго действует решение (применять можно с начала налогового периода, отказаться — через три года)
• Какой размер вычета по региональной части налога (не более 90% от расходов на ОС, предельная величина — разница между налогом по ставке 17% и налогом по ставке 5%)
• Как уменьшить федеральную часть налога (норматив 10% от расходов на ОС,— не более суммы налога, рассчитанной по ставке 5% от налоговой базы)
• Как переносится неиспользованный остаток вычета на следующие периоды (если налога к уплате не хватает для полного вычета)
• Что происходит при продаже основного средства до истечения срока полезного использования (нужно восстановить сумму неуплаченного налога с пенями)
• Как перемещение ОС в обособленное подразделение в другом регионе влияет на вычет (право теряется, налог восстанавливается)
• Как организациям с обособленными подразделениями распределять вычет между головным офисом и подразделениями
• Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при применении инвествычета (приложение 7 к листу 02, разделы А, Б, В, Г, новые строки)
• Как отразить инвестиционный вычет в бухгалтерском учете (два подхода: временные разницы с ОНО или постоянные разницы с ПНД, официальных разъяснений Минфина пока нет)
• Пошаговые примеры расчета вычета для региональной и федеральной части налога
• Пример заполнения декларации при применении вычета (с образцом)
• Примеры отражения вычета в бухучете балансовым методом (с ОНО) и методом отсрочки (с ПНД)
• Как раскрыть информацию об инвествычете в отчете о финансовых результатах и в балансе
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Как в бухгалтерском учете разграничиваются стадии исследований и разработок при выполнении НИОКР (исследования — расходы текущего периода, разработки — капитальные вложения в НМА)
• Какие условия должны выполняться для признания затрат на НИОКР капитальными вложениями в НМА (намерение завершить создание, наличие ресурсов, возможность получения будущих выгод, определенность суммы затрат)
• На каком счете отражаются затраты на НИОКР на стадии разработок (08-8 «Выполнение НИОКР, опытно-конструкторских и технологических работ»)
• Как перевести успешные результаты НИОКР в состав нематериальных активов (проводки, документы — патенты, свидетельства или внутренние акты)
• Как списываются неудачные результаты НИОКР (в прочие или обычные расходы текущего периода)
• Как учитываются расходы на НИОКР для налога на прибыль в зависимости от метода начисления (с созданием резерва по НИОКР, без резерва, кассовый метод)
• В каком периоде признаются расходы на НИОКР при методе начисления без резерва (в том отчетном периоде, когда исследования или разработки завершены, независимо от результата)
• Как учитываются расходы на НИОКР, если в результате создан нематериальный актив (два варианта: включение в НМА или списание в прочие расходы в течение двух лет)
• Какой повышающий коэффициент применяется к расходам на НИОКР по перечню Правительства (с 2025 года коэффициент 2, ранее был 1,5)
• Какие малые технологические компании с 2025 года могут применять повышающий коэффициент без подтверждения перечня и отчетов (только к расходам на патенты)
• Как подтвердить право на повышающий коэффициент (отчет о НИОКР в ИФНС или размещение в ГИС с экспертным заключением)
• Какие расходы включаются в состав НИОКР для налогового учета (амортизация ОС и НМА, оплата труда и страховые взносы, материальные расходы, услуги подрядчиков, прочие расходы не более 75% от ФОТ)
• Как распределять амортизацию ОС, которые используются одновременно в НИОКР и в другой деятельности
• Как учитываются НИОКР, выполненные для заказчика (у подрядчика — как обычные работы, запасы, выручка через счет 90)
• Как облагаются НДС НИОКР (общий порядок, льготы по подпунктам 16 и 16.1 статьи 149 НК при бюджетном финансировании или создании новых продуктов и технологий)
• Нужно ли начислять НДС на НИОКР, выполненные для собственных нужд (только если расходы не учитываются при расчете налога на прибыль)
• Как учитываются НИОКР на УСН (объект «доходы» — расходы не учитываются; объект «доходы минус расходы» — в порядке, аналогичном налогу на прибыль)
• Как отразить в учете ситуацию, когда подрядчик выполняет НИОКР для заказчика с привлечением субподрядчиков, а результаты полностью передаются заказчику
• Пошаговые примеры учета успешных и неудачных НИОКР в бухгалтерском и налоговом учете
• Пример начисления амортизации по расходам на НИОКР пропорционально объему выпущенной продукции
• Пример создания НМА по результатам НИОКР с последующей регистрацией патента
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Как определяется единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов и как она применяется для расчета взносов по общему тарифу (основной тариф в пределах базы и пониженный тариф сверх базы)
• Что введена минимальная облагаемая база для директоров (единоличного исполнительного органа) в размере МРОТ, и как рассчитываются минимальные страховые взносы за директора (в том числе в неактивный период)
• В каких случаях минимальные взносы за директора можно не платить
• Какой необлагаемый лимит для материальной помощи при рождении ребенка действует (увеличенный лимит на каждого ребенка при выплате в течение первого года после рождения)
• Какие выплаты освобождены от обложения страховыми взносами (расходы на оформление полиса обязательного ДМС для загранкомандировок)
• Какие группы пониженных тарифов страховых взносов действуют и кто может их применять
• Как субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) рассчитывают взносы по пониженному тарифу с выплат, превышающих 1,5 МРОТ в месяц по каждому сотруднику
• Какие пониженные тарифы для МСП зависят от основного вида деятельности
• Как применяются пониженные тарифы для ИТ-компаний и для компаний в сфере радиоэлектроники
• Какой срок уплаты страховых взносов действует и как взносы уплачиваются в составе единого налогового платежа
• Какие взносы нельзя платить в составе ЕНП (взносы на дополнительное социальное обеспечение для членов летных экипажей и работников угольной промышленности)
• Как и когда подавать уведомление об исчисленных суммах взносов для зачета ЕНП
• Какие КБК по страховым взносам применяются и какие коды использует бухгалтер, а какие распределяет Казначейство
• Как начисляются страховые взносы на травматизм (тарифы в зависимости от класса профессионального риска, срок уплаты, отчетность по форме ЕФС-1)
• Как отразить начисление страховых взносов в бухгалтерском учете (проводки по дебету счетов затрат и кредиту счета 69 с соответствующими субсчетами)
• Как начисляются страховые взносы с выплат иностранным работникам (по общему правилу — как и россиянам, кроме отдельных категорий иностранцев, которые не застрахованы в системе обязательного социального страхования)
• Как исчисляются фиксированные страховые взносы для индивидуальных предпринимателей (фиксированная сумма, дополнительный процент с дохода свыше установленного лимита, сроки уплаты)
• Как уплачивают взносы главы крестьянско-фермерских хозяйств (фиксированная ставка, умноженная на количество всех членов КФХ)
• Как ИП с несколькими видами деятельности рассчитывают взносы (фиксированный взнос уплачивается однократно, доходы суммируются)
• Какие льготы по страховым взносам есть для ИП без работников (освобождение за периоды военной службы, ухода за ребенком и другие)
• В какие сроки нужно сдавать отчетность в ИФНС (РСВ и персонифицированные сведения о физлицах) и в Социальный фонд (ЕФС-1)
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Какие основные системы оплаты труда существуют (повременная, сдельная, комиссионная, система плавающих окладов, аккордная) и как закрепить выбранную систему в локальных актах
• Чем отличается оклад от тарифной ставки и как рассчитывается заработная плата при простой повременной системе (по часовая ставка, по дневной ставке, по месячному окладу)
• Как рассчитать зарплату при почасовой оплате (формула: количество отработанных часов × часовая ставка) с примером
• Как рассчитать зарплату при поденной оплате (дневная ставка × количество отработанных дней) с примером
• Как начисляется зарплата при повременно-премиальной системе (оклад плюс премия в твердой сумме или проценте) с примером
• Что такое неполное рабочее время (неполный рабочий день, неполная рабочая неделя, смешанный вариант) и как оплачивается труд пропорционально отработанному времени
• В каких случаях работодатель обязан установить неполное рабочее время (беременные, родители детей до 14 лет или детей-инвалидов до 18 лет, ухаживающие за больным членом семьи)
• Как работодатель может ввести режим неполного рабочего времени по своей инициативе (при изменении организационных или технологических условий, на срок до 6 месяцев с учетом мнения профсоюза)
• По какой формуле рассчитывается зарплата сотрудника на окладе, если месяц отработан не полностью (оклад : количество рабочих дней в месяце × количество отработанных дней)
• Как рассчитать зарплату, если в течение месяца у сотрудника изменился оклад (формула: зарплата до повышения + зарплата после повышения)
• Как законно установить сотруднику на испытательном сроке оклад меньше, чем другим работникам на аналогичной должности (через введение младших должностей, повременно-премиальную систему с переменной частью, надбавки за стаж)
• Какие документы нужно оформить при повышении оклада (приказ, дополнительное соглашение к трудовому договору, изменения в штатное расписание, при необходимости — служебную записку и уведомление)
• Какие обязательные реквизиты должен содержать приказ о повышении зарплаты и нужно ли знакомить сотрудника с приказом под подпись
• Как правильно составить дополнительное соглашение к трудовому договору при повышении оклада (примеры формулировок)
• Когда нужно вносить изменения в штатное расписание, а когда можно издать новое штатное расписание (при массовом повышении окладов)
• Пример расчета зарплаты сотруднику, которому повысили оклад в середине месяца (до и после повышения)
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• В каких случаях удобно применять сдельную систему оплаты труда (когда важна производительность и можно точно установить нормы выработки)
• Какие существуют виды сдельной системы (прямая сдельная, сдельно-премиальная, сдельно-прогрессивная, косвенно-сдельная)
• Что месячный заработок сотрудника на сдельной оплате при полном отработанном месяце не может быть ниже федерального МРОТ (и что грозит за выплату ниже МРОТ)
• Как закрепить сдельные расценки в локальных актах (Положение о сдельной оплате, коллективный договор, трудовой договор) и как ознакомить сотрудника с расценками до подписания трудового договора
• Какими первичными документами оформляется учет выработки при сдельной оплате (наряд на сдельную работу, маршрутный лист, ведомость учета выполненных работ, акт по форме № Т-73)
• Можно ли использовать самостоятельно разработанные формы документов вместо унифицированных (да, но с соблюдением всех обязательных реквизитов по закону № 402-ФЗ)
• Как рассчитать зарплату при прямой сдельной системе (сдельная расценка × количество изготовленной продукции) с примером
• Как рассчитать зарплату при сдельно-премиальной системе (сдельный заработок плюс премия, например 10% за выпуск продукции без брака) с примером
• Как рассчитать зарплату при сдельно-прогрессивной системе (продукция в пределах нормы по обычным расценкам, сверх нормы — по повышенным) с примером
• Как работает косвенно-сдельная система для сотрудников вспомогательных производств (наладчиков, ремонтников), чья зарплата зависит от выработки сотрудников основного производства
• Три способа расчета зарплаты при косвенно-сдельной системе: через косвенные сдельные расценки, через средний коэффициент выполнения норм, через процент от заработка сотрудников основного производства
• Как рассчитать часовую тарифную ставку (нормо-час) для косвенной сдельной расценки (по методике Минэкономразвития)
• Пример расчета зарплаты при косвенно-сдельной системе (5% от общей зарплаты рабочих основного производства)
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Для каких сотрудников обычно устанавливают комиссионную систему оплаты труда (менеджеры по продажам, рекламные агенты и другие, чья деятельность приносит прямой доход)
• Три способа расчета заработка при комиссионной системе: процент от выручки, фиксированный оклад плюс процент от выручки, процент от выручки но не менее фиксированного оклада
• Как рассчитать зарплату при комиссионной системе по формуле «процент от выручки» (выручка × процент выплачиваемый сотруднику)
• Как рассчитать зарплату при комиссионной системе по формуле «фиксированный оклад плюс процент от выручки» (оклад + выручка × процент) с примером
• Как рассчитать зарплату по формуле «процент от выручки, но не менее фиксированного оклада» (сравнение рассчитанной суммы с окладом и выплата большего)
• Что зарплата сотрудника на комиссионной системе при полном отработанном месяце не может быть ниже МРОТ (никаких исключений не предусмотрено)
• Что такое система плавающих окладов и для какого персонала ее имеет смысл устанавливать (сотрудники, чья работа прямо влияет на общий финансовый результат)
• Какие риски связаны с системой плавающих окладов (зарплата может не зависеть от квалификации и сложности труда, как требует статья 132 ТК РФ)
• Как безопаснее организовать систему плавающих окладов (только повышение оклада при выполнении определенных условий: базовый оклад, показатели изменения, коэффициенты повышения)
• Как рассчитать зарплату при системе плавающих окладов (оклад сотрудника × коэффициент повышения/понижения, который устанавливает руководитель) с примером
• Что при системе плавающих окладов зарплата за полный отработанный месяц также не может быть ниже МРОТ
• Что такое аккордная система оплаты труда и для каких работ она применяется (строительство, ремонтные работы, временные задания, обычно по срочному трудовому договору)
• Два вида аккордной системы: простая (фиксированные выплаты за выполнение задания) и аккордно-премиальная (дополнительная премия)
• Какие условия нужно указать в трудовом договоре при аккордной системе (перечень работ, срок выполнения задания, размер заработной платы)
• Какими первичными документами оформляется аккордная работа (наряд на аккордную работу, акт выполненных работ по форме № Т-73)
• Какие отраслевые унифицированные формы можно использовать (путевые листы на транспорте, рапорты в строительстве, наряды в АПК) и что можно разработать самостоятельно с соблюдением обязательных реквизитов по закону № 402-ФЗ
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Что именно по закону считается незавершенным производством, а что — нет (и почему это важно для закрытия месяца)
• Почему единичное производство оценивает НЗП только по фактической себестоимости, а массовое и серийное могут выбирать из трех методов
• Какой способ оценки НЗП закрепить в учетной политике, чтобы не нарушать ФСБУ 5/2019
• Какие два способа оценки (стоимость сырья и полная себестоимость) больше нельзя применять с 2021 года и к каким рискам это приводит
• На каких счетах (20, 23, 29) формируется НЗП и что означает остаток по этим счетам на конец месяца
• Как отличить ситуацию, когда затраты ушли в себестоимость готовой продукции, от ситуации, когда они остались висеть как НЗП
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Как определить стоимость незавершенного производства расчетным путем, если у вас не единичное производство
• Зачем проводить инвентаризацию НЗП и как правильно пересчитать сырье, которое уже в обработке, но еще не готовая продукция
• Какими документами оформить инвентаризацию НЗП, если унифицированных форм нет (с образцами для скачивания)
• Что такое коэффициент готовности, где его взять у технологов и как он влияет на точность расчета
• Как рассчитать НЗП по фактическим затратам на пошаговом примере с двумя переделами (сырье, зарплата, общепроизводственные расходы)
• Как определить эквивалентное количество готовой продукции в остатках НЗП с учетом коэффициентов готовности
• Как распределить прямые материалы и остальные затраты между готовой продукцией и НЗП
• Как рассчитать НЗП по нормативным затратам в массовом и серийном производстве
• Как использовать счет 40 «Выпуск продукции» и куда списывать отклонения между фактической и плановой себестоимостью
• Почему при отклонениях фактической себестоимости от нормативной теперь нужно анализировать причину: производственный брак или объективные рыночные факторы (инфляция, рост цен на материалы)
• Как рассчитать НЗП по прямым затратам и для каких материалоемких производств этот метод подходит
• Почему перечень прямых затрат вы устанавливаете сами в учетной политике и какие риски возникают с налоговой (налоговики любят переквалифицировать косвенные расходы в прямые)
• Какой метод оценки НЗП позволяет избежать разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
• Отражение примеров в 1С, примеры с проводками и практические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Что незавершенное производство возникает не только при производстве продукции, но и при выполнении работ и оказании услуг
• Почему при выполнении работ расчет НЗП является обязанностью, а при оказании услуг – правом (и как это закрепить в учетной политике)
• Как организации, оказывающие услуги, могут списывать все прямые расходы периода на уменьшение доходов без распределения на остатки НЗП согласно статье 318 НК РФ
• Какие настройки учетной политики появились с сентября 2022 года: «незавершенка не ведется», «ведется без инвентаризации», «ведется по результатам инвентаризации»
• Как настроить учет НЗП в 1С, чтобы незавершенное производство учитывалось только по тем номенклатурным группам, где есть выручка (настройка «ведется без инвентаризации»)
• Почему выручка учитывается не только по номенклатурным группам, но и по подразделениям, и как это влияет на остатки НЗП
• Какую иерархию учета нужно соблюдать, чтобы затраты не зависли в НЗП ошибочно
• Как на практическом примере оценить НЗП при выполнении работ по отдельным номенклатурным группам с учетом всей выручки (ремонтные работы с частичным выполнением)
• Как оценить НЗП при выполнении работ по отдельным номенклатурным группам, когда выручки в текущем месяце нет вообще
• Как работает оценка НЗП по одной номенклатурной группе с учетом всей выручки по разным подразделениям на примере договора с тремя этапами работ
• Как затраты распределяются по этапам и месяцам при длительных работах с частичной сдачей заказчику
• Как формируется финансовый результат в каждом месяце при поэтапной сдаче работ
• Все примеры с проводками и отражением в программе 1С
• Многочисленные практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Что давалец (заказчик) обязан определять остатки и стоимость незавершенного производства по материалам, переданным в переработку, согласно статье 319 НК РФ
• Почему в момент передачи сырья переработчику материалы автоматически не включаются в остатки НЗП (недостаточно просто передать — нужно дождаться отчета)
• Какие документы должен ежемесячно предоставлять переработчик: отчеты о расходе сырья и материалов, о наличии продукции в частичной готовности
• Почему условие о ежемесячных отчетах переработчика нужно обязательно прописать в договоре — это защитит вас при налоговой проверке
• Как давальцу отразить в бухгалтерском учете передачу материалов в переработку, стоимость работ и оприходование готовой продукции
• Как формируется себестоимость готовой продукции из давальческого сырья (стоимость материалов + стоимость работ по переработке)
• Как в налоговом учете признаются расходы на давальческую переработку (момент признания — реализация готовой продукции)
• Пошаговый пример с проводками для заказчика: от приобретения материалов до реализации готовой продукции
• Как эти операции отражаются в программе 1С (демонстрация в видео)
• Как учитывается НЗП у исполнителя (переработчика) при работе с давальческим сырьем
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Почему стоимость незавершенного производства на конец месяца не уменьшает выручку от реализации согласно статье 319 НК РФ
• Кто обязан рассчитывать стоимость НЗП в налоговом учете (производство и выполнение работ) и кто освобожден (организации, оказывающие услуги, при условии прописания в учетной политике)
• Почему организации на кассовом методе не рассчитывают стоимость НЗП (статья 318 НК РФ)
• Как рассчитывать стоимость НЗП ежемесячно по каждому виду производимой продукции
• Как распределять прямые расходы между остатками НЗП и готовой продукцией
• Что организация вправе самостоятельно определять состав прямых расходов при оценке НЗП (например, оценивать только по материальным затратам)
• Где и как закрепить порядок распределения прямых затрат в учетной политике для целей налогообложения (и как долго применять — не менее двух налоговых периодов)
• Какие риски возникают, если отнести прямые производственные затраты к косвенным без экономического обоснования (примеры из судебной практики)
• Пошаговый алгоритм оценки стоимости НЗП: четыре шага от определения остатков на начало месяца до распределения прямых расходов
• На основании каких первичных документов определяются остатки НЗП на конец месяца (данные о движении сырья и материалов по цехам и подразделениям)
• Как переносится стоимость НЗП на следующий месяц и на следующий год
• Практические и теоретические задания для тренировки