Курс Бухгалтерский учет на производстве

• Функции бухгалтерского учета на производстве: формирование достоверной информации, контроль за имуществом и ресурсами, выявление резервов повышения эффективности
• Три главных фактора организации производственного учета: технология производства, организация производственного процесса, характер выпускаемой продукции
• Добывающие и обрабатывающие производства: в чем разница и как это влияет на учет затрат
• Особенности учета в добывающих производствах (один передел, отсутствие полуфабрикатов, минимальное незавершенное производство) и пример на угольном разрезе
• Особенности учета в обрабатывающих производствах (наличие переделов, полуфабрикатов, незавершенного производства) и примеры на колбасном заводе и заводе по производству станков
• Химический и механический виды обработки сырья: как технология определяет необходимость учета затрат по переделам и видам продукции
• Основное и вспомогательное производство: счета 20 и 23, назначение каждого вида, примеры вспомогательных цехов (ремонтный, инструментальный, котельная)
• Цеховая и бесцеховая структура производства: как организация подразделений влияет на глубину аналитического учета затрат
• Единичное, серийное и массовое производство: как объемы выпуска определяют выбор метода учета затрат (позаказный, попередельный, попроцессный)
• Простое и сложное производство: влияние на наличие незавершенного производства, полуфабрикатов и необходимость распределения затрат между продуктами
• Как правильно «просканировать» предприятие по трем осям (роль, объем, сложность) и выбрать метод учета затрат и калькулирования себестоимости
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

• Четыре главные функции управления: планирование, организация деятельности, мотивация персонала, контроль за выполнением решений
• Почему важно распределять функции по зонам ответственности и какие риски возникают при совмещении ролей
• Подготовка практической бюджетной модели производственной организации
• Бюджет продаж как отправная точка построения всех бюджетов на производственном предприятии
• Бюджет производства: планирование объема выпуска в натуральном выражении под запланированный объем продаж
• Бюджет закупки: расчет необходимого количества сырья для производства
• Бюджет трудовых затрат: планирование рабочего времени в часах и затрат в денежном выражении
• Бюджет коммерческих расходов: расходы, связанные со сбытом продукции
• Бюджет управленческих расходов: расходы на поддержание деятельности компании, не связанные напрямую с производством и сбытом
• Практическое упражнение в Excel: составление бюджета продаж, бюджета производства, бюджета расходования материалов, бюджета трудовых затрат, бюджета закупки материалов и планируемого отчета о прибылях и убытках на примере предприятия с двумя видами продукции
• Видео разбор подготовки бюджетной модели производства, практическое задание

• Как формируется себестоимость в программе 1С: три этапа расчета
• Роль номенклатурных групп в расчете себестоимости: почему расходы накапливаются именно на уровне номенклатурной группы
• Первый этап расчета: накопление прямых расходов на счете 20 в разрезе номенклатурных групп
• Условие списания расходов в себестоимость: наличие выпуска продукции по номенклатурной группе в текущем месяце
• Почему расходы остаются на счете 20 и зависают как незавершенное производство – самая распространенная проблема и ее решение
• Второй этап расчета: распределение косвенных расходов (общепроизводственных) со счета 25 в разрезе номенклатурных групп
• Выбор базы распределения косвенных расходов и влияние на остаток незавершенного производства
• Третий этап: распределение накопленной суммы по номенклатурной группе между конкретными продуктами внутри группы
• Настройка функциональности программы и включение учета производства
• Настройка учетной политики для производства: счета учета затрат, автоматическое закрытие счетов, основной счет затрат
• Настройка учета на счете 20: использование плановой себестоимости и счета 40
• Настройка базы распределения общих прямых производственных затрат
• Настройка способа формирования стоимости продукции для налогового учета (по правилам бухгалтерского учета или ручная настройка)
• Три варианта учета незавершенного производства: не ведется, ведется без инвентаризации, ведется по результатам инвентаризации
• Настройка номенклатурных групп: как активировать и почему больше одной группы нужно в 99% случаев
• Настройка учета по складам: включение через план счетов
• Настройка учета по подразделениям: когда имеет смысл использовать и риски при неверном указании аналитики
• Как подразделения влияют на распределение затрат со счета 25
• Добавление и иерархия подразделений в программе

• На каких счетах учитываются запасы, операционный цикл — и что делать, если он больше года.
• Единицы учета запасов: номенклатура, партия, группа — как выбрать и зафиксировать.
• Кто может не применять ФСБУ 5/2019: условия для упрощенного учета.
• Примеры формулировок для учетной политики (готовые фразы для вставки в документы).
• Детальный разбор двух подходов — упрощенного и полноценного учета запасов по ФСБУ 5/2019 (сравнение на примерах).
• Как оценивать запасы при отсрочках платежа, скидках и после принятия к учету.
• Нюансы ФСБУ 5/2019 для готовой продукции и незавершенного производства (НЗП).
• Резерв под обесценение запасов: когда создавать, как считать и отражать в учете.
• Отдельный блок: учет запасов для управленческих нужд и особенности настройки в программе 1С.
• Практика: многочисленные примеры + теоретические и практические задания для тренировки.

• Документооборот склада: полная цепочка движения документов — от заказа сырья до приемки на склад, отпуска в производство и инвентаризации.
• Перемещение материалов между складами и отделами: какие документы оформлять.
• Отпуск материалов в производство: какими именно документами это оформлять (требование-накладная, лимитно-заборная карта и др.).
• Как правильно учитывать возврат остатков материалов на склад — проводки и документы.
• Можно ли менять наименования материалов и единицы измерения в учете (и к каким последствиям это приведет).
• Готовые образцы для скачивания:
• Отчет об использовании материалов
• Акт на списание материалов
• Практика: многочисленные примеры + теоретические и практические задания для тренировки.

• Купля-продажа: что учитывается и что не учитывается в фактической стоимости материалов
• Примеры учета поступления материалов с авансами и без авансов
• Примеры отражения поступления материалов, в том числе с дополнительными расходами, в программе 1С
• Изготовление запасов собственными силами
• Безвозмездное поступление запасов
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

• Методы списания запасов по ФСБУ 5/2019 и по правилам НК РФ: обзор и различия
• Списание по каждой единице в бухгалтерском и налоговом учете (на ОСНО и УСН) с наглядными примерами
• Списание по средней стоимости: периодическая средняя и скользящая средняя в бухгалтерском учете, налоговый учет на ОСНО и УСН, примеры
• Метод ФИФО: принцип, плюсы и недостатки, практическое применение в бухгалтерском учете (взвешенная оценка при периодическом учете, упрощенный вариант для ФИФО, скользящая непрерывная оценка)
• Налоговый учет метода ФИФО и применение на УСН
• Анализ использования методов: как выбрать подходящий
• Продажа материалов и финансовый результат от операций
• Подробные разборы и примеры для каждого метода
• Примеры отражения в программе 1С: списание на управленческие нужды по средней стоимости, отпуск в производство работ, отпуск в производство на выпуск продукции
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

• Порядок приемки сырья и материалов: оформление документов и особые отметки в сопроводительных документах
• Определение суммы недостачи в пределах норм естественной убыли: примеры, проводки, формулы расчета
• Недостача сверх норм естественной убыли: примеры, проводки, расчеты
• Особенности учета НДС при недостаче
• Недостача в налоговом учете: в каком случае относить к косвенным расходам, а в каком к прямым
• В каком случае недостача не признается расходами в налоговом учете
• НДС: в каком случае возможен вычет входного НДС. Формулы и примеры расчета НДС, который можно принять к вычету, а который нельзя
• УСН: особенности учета недостачи, в каком случае можно включить в материальные расходы и в каком объеме
• Примеры отражения в программе 1С
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

• Нормы выдачи спецодежды: в пределах норм и сверх норм
• Срок службы спецодежды и правила выдачи
• Учет поступления спецодежды: в составе запасов, в составе основных средств, сразу в расходах текущего периода
• Особенности учета НДС при поступлении спецодежды
• Передача спецодежды в эксплуатацию: из запасов и из основных средств
• Налоговый учет спецодежды: в пределах 100 тысяч рублей и сроком службы не более 12 месяцев; свыше 100 тыс. рублей и сроком службы более 12 месяцев
• Списание спецодежды: амортизация в бухгалтерском и налоговом учете, документы на списание, истечение срока носки, списание раньше срока
• Особенности учета НДС и налога на прибыль при списании спецодежды
• Компенсация расходов на спецодежду из Социального фонда России (СФР)
• Продажа спецодежды сотруднику: новой и использованной, в том же году и в следующих годах
• Возврат спецодежды
• Отражение спецодежды в программе 1С
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

• Когда учет ГСМ нужно нормировать, а когда не нужно
• Налоговый учет расходов на ГСМ
• Экономическое обоснование расходов на ГСМ
• Правила утверждения норм расхода топлива
• Учет сверхнормативных расходов на ГСМ
• Поступление ГСМ: документы, оплата наличными или банковской картой, использование топливных карт
• Переход права собственности на ГСМ
• Налог на прибыль: порядок признания стоимости ГСМ, экономическое обоснование и нормирование
• Использование личного транспорта сотрудника: оформление и учет
• Списание ГСМ: подтверждение расхода, бухгалтерский учет списания ГСМ, учет при применении УСН
• Примеры отражения в программе 1С
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

• Что относится к ТЗР в соответствии с ФСБУ 5/2019
• Какие расходы на ТЗР нельзя относить к фактической себестоимости запасов
• Изменение стоимости материалов после оприходования
• Распределение ТЗР по материалам, доставленным одним транспортом
• Варианты учета ТЗР: распределение ТЗР по среднему проценту, упрощенный учет ТЗР
• Налог на прибыль: учет ТЗР
• НДС при учете транспортных расходов
• УСН: особенности учета ТЗР
• Примеры отражения в программе 1С
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

• Инвентаризация материалов в производстве: как часто необходимо проводить
• Как инвентаризация влияет на расчет себестоимости
• Кого привлекать к проведению инвентаризации
• Случаи из практики
• Учет излишков: отражение в бухгалтерском и налоговом учете
• Учет недостачи: отражение в бухгалтерском и налоговом учете
• Учет пересортицы: отражение в бухгалтерском и налоговом учете
• Примеры отражения в программе 1С
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

• Особенности учета затрат в бухгалтерском и налоговом учете
• Что входит и что не входит в затраты согласно ФСБУ 5/2019
• Элементы и статьи затрат: в чем разница
• Номенклатура статей затрат
• Как группировать затраты по статьям калькуляции (по отдельному продукту, цеху, в целом и другим параметрам)
• Классификация затрат: прямые и косвенные, постоянные и переменные
• Какая классификация используется в бухгалтерском, налоговом и управленческом учете
• Как составить перечень прямых и косвенных затрат для вашего производства
• Почему косвенные расходы можно списать в расходы периода, а прямые попадут в расходы только после продажи произведенной продукции
• Пример настройки программы 1С для прямых и косвенных расходов в производстве
• Примеры вариантов учета, практические и теоретические задания для тренировки

• Учет общехозяйственных расходов на счете 26
• Почему больше нельзя учитывать общехозяйственные расходы в себестоимости продукции методом стандарт-костинг
• Что относится к общехозяйственным расходам
• Списание общехозяйственных расходов: варианты и порядок
• Примеры вариантов учета, практические и теоретические задания для тренировки

• Учет общепроизводственных расходов на счете 25
• Что включается в состав общепроизводственных расходов (ОПР)
• Варианты списания накоплений со счета 25 на счета: 20, 23, 29
• Выбор базы распределения общепроизводственных расходов
• Примеры распределения косвенных расходов на продукцию, в том числе в программе 1С
• Особенности применения ПБУ 18/02 при признании косвенных расходов
• Риски для налогового учета при неверном отнесении расходов к косвенным
• В каком случае распределять расходы на прямые и косвенные не нужно
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

• Учет вспомогательного производства на счете 23
• Бухгалтерский учет вспомогательного производства: особенности и проводки
• Распределение затрат со счета 23 на другие счета (25, 20)
• Остаток на счете 23 на конец месяца: что означает и когда возникает
• Налоговый учет вспомогательного производства
• Примеры вариантов учета, практические и теоретические задания для тренировки

• Виды формирования себестоимости: прямая, цеховая, полная
• Как себестоимость складывается по счетам бухгалтерского учета
• В чем отличие бухгалтерской себестоимости от управленческой
• Почему в налоговом учете вообще нет себестоимости продукции (работ, услуг)
• Как калькулируется себестоимость: методы калькулирования
• Счета учета себестоимости продукции
• Чем методы калькулирования себестоимости отличаются от способов оценки себестоимости (не путайте эти понятия)
• Какими способами может оцениваться продукция
• Примеры вариантов учета, практические и теоретические задания для тренировки

• Почему котловой метод одновременно является самым простым и бесполезным
• В каких случаях можно применять котловой метод
• Особенности котлового метода калькулирования
• Пример отражения котлового метода в программе 1С
• Примеры вариантов учета, практические и теоретические задания для тренировки

• В каких случаях применяют позаказный метод калькулирования
• Как настроить учет в позаказном методе
• Какие документы создавать на калькуляцию заказа
• Образец карточки производственного заказа для скачивания
• Как разделить расходы на прямые и косвенные в позаказном методе
• Пример отражения позаказного метода в программе 1С – особенности настройки
• Примеры вариантов учета, практические и теоретические задания для тренировки

• В каких случаях применяют попроцессный метод калькулирования
• Образец ведомости учета затрат на производство в попроцессном калькулировании для скачивания
• Документооборот в попроцессном методе
• Счета учета затрат при попроцессном методе
• Примеры вариантов учета, практические и теоретические задания для тренировки

• Особенности учета попередельного метода калькулирования
• Варианты учета: полуфабрикатный и бесполуфабрикатный
• Учет в полуфабрикатном варианте: счета учета, движение документов и сырья
• Учет в бесполуфабрикатном варианте: счета учета, движение документов и сырья
• Момент формирования себестоимости в попередельном методе
• Примеры учета, в том числе в программе 1С
• Практические и теоретические задания для тренировки

• Почему нормативный метод можно применять в любом из вышеперечисленных методов калькулирования
• Настройка учета в программе 1С при нормативном методе
• Кто устанавливает нормативы
• Учет готовой продукции с использованием счета 40 и без использования счета 40
• Закрытие периода и формирование фактической себестоимости при использовании плановых нормативов
• Пример отражения нормативного метода в программе 1С – особенности настройки
• Практические и теоретические задания для тренировки

• В каких случаях целесообразно применять полуфабрикатное производство
• Плюсы и минусы учета полуфабрикатов
• Бесполуфабрикатный учет: с использованием счета 40 или без него
• Пример бесполуфабрикатного учета
• Полуфабрикатный учет: учет по счетам бухучета, документооборот, формирование себестоимости
• Покупные полуфабрикаты: варианты учета и списания в производство
• Примеры в 1С, практические и теоретические задания для тренировки

• Выпуск полуфабрикатов – движение по счетам бухучета
• Варианты оценки полуфабрикатов: по прямым затратам, по фактической стоимости, по нормативной стоимости
• Приходование полуфабрикатов из производства
• Примеры учета полуфабрикатов: по прямым затратам, по нормативной стоимости, по фактической стоимости
• Передача полуфабрикатов в производство
• Варианты определения стоимости списания полуфабрикатов в производство
• Продажа полуфабрикатов на сторону
• Налоговый учет полуфабрикатов
• Учет полуфабрикатов на УСН
• Практические и теоретические задания для тренировки

• Как виды производства влияют на способы оценки готовой продукции в соответствии с ФСБУ 5/2019
• В каком случае готовую продукцию можно учитывать только по фактической себестоимости
• В каком случае готовую продукцию можно учитывать по прямым и нормативным затратам
• Можно ли увидеть полную себестоимость готовой продукции на каком-либо счете бухгалтерского учета
• Методы калькулирования затрат: директ-костинг и стандарт-костинг. Какой из них больше нельзя применять и на что это влияет
• Особенности учета готовой продукции по фактической себестоимости
• Особенности учета готовой продукции по прямым затратам
• Особенности учета готовой продукции по нормативной стоимости
• Особенности отражения выручки в бухгалтерском и налоговом учете от продажи готовой продукции
• Примеры вариантов учета, практические и теоретические задания для тренировки

• Что относится и что не относится к возвратным отходам
• Документальное оформление возвратных отходов
• В составе чего учитываются возвратные отходы
• Как можно оценивать возвратные отходы
• Налоговый учет возвратных отходов
• Бланк формы Методика учета возвратных отходов – для скачивания
• Отражение возвратных отходов на счетах бухучета
• Пример отражения возвратных отходов в 1С
• Примеры вариантов учета, практические и теоретические задания для тренировки

• Что относится к безвозвратным отходам
• Определение нормативов потерь
• Документальное оформление безвозвратных отходов
• Кто составляет карту технологических потерь и как эта информация попадает в бухгалтерию
• Отражение технологических потерь на счетах бухучета
• Что ФСБУ 5/2019 регламентирует про технологические потери, а что нет
• Налоговый учет безвозвратных отходов: в пределах норм и сверх норм
• Нужно ли восстанавливать НДС при безвозвратных отходах
• Особенности учета безвозвратных отходов на УСН
• Примеры вариантов учета, практические и теоретические задания для тренировки

• Чем отличается естественная убыль от технологических потерь
• Что не относится к естественной убыли
• Кто утверждает нормативы естественной убыли
• Могут ли быть нормы для непродовольственных товаров
• Какими внутренними документами обязательно нужно оформить недостачу, чтобы не было претензий по завышению расходов
• Как в бухгалтерском учете оформить естественную убыль
• Особенности в налоговом учете: можно ли утвердить нормы самостоятельно, если их нет в утвержденной Правительством методике
• Примеры вариантов учета, практические и теоретические задания для тренировки

• Как сопоставить два сценария: передать функции на аутсорсинг или сохранить внутри компании
• Какие вопросы задать себе перед переходом на аутсорсинг (актуальность через 3-10 лет, стоимость возврата, сокращение персонала, риски зависимости от поставщиков)
• Проведение SWOT-анализа для каждого варианта: сравнение преимуществ, недостатков, возможностей и рисков
• Кого привлекать к SWOT-анализу (руководство, профильные руководители, ключевые специалисты)
• Сопоставление затрат на аутсорсинг и собственное производство: прогнозирование денежного потока и выбор горизонта планирования (до 3 лет с квартальной разбивкой или на 10-12 лет)
• Расчет для сценария собственного производства: переменные и постоянные издержки, налоговые корректировки (налог на имущество, налог на прибыль), инвестиции в оборудование, ликвидационная стоимость
• Расчет для сценария аутсорсинга: затраты на оплату услуг аутсорсера, налоговые корректировки, рыночная стоимость выбываемых основных фондов
• Как сравнить итоговые суммы расходов и выбрать экономически целесообразный вариант
• Пример расчета: оценка выгодности передачи уборки помещений на аутсорсинг vs самостоятельная уборка
• Практические и теоретические задания для тренировки

• Давальческая схема учета: заказчик-исполнитель
• Документооборот у заказчика
• Документооборот у исполнителя
• Отражение давальческого производства в бухгалтерском учете заказчика
• Особенности перехода права собственности при передаче сырья от заказчика
• Учет возвратных отходов у давальца
• Пример отражения в программе 1С
• Практические и теоретические задания для тренировки

• Давальческое сырье в учете у исполнителя
• Движение операций по счетам бухгалтерского учета исполнителя
• Что делать в случае остатков материалов заказчика у исполнителя
• Отражение примеров в программе 1С
• Практические и теоретические задания для тренировки

• В каком случае возникает брак
• Что не относится к браку
• Виды брака по месту обнаружения: внутренний и внешний
• Виды брака по характеру дефектов: исправимый и неисправимый
• Учет исправимого брака: счета учета, проводки, документы
• Варианты учета исправимого брака: виновное лицо установлено и не установлено
• Учет неисправимого брака: особенности отражения в себестоимости, проводки, документы
• Налоговый учет брака
• Примеры учета, в том числе в программе 1С
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• По каким правилам теперь вести учет основных средств (ФСБУ 6/2020 обязателен с 1 января 2022 года)
• Кто обязан применять новый стандарт, а кто может пользоваться послаблениями (малые предприятия, некоммерческие организации)
• Какие послабления есть для малых предприятий: можно не создавать оценочное обязательство по демонтажу, не проверять на обесценение, меньше раскрывать информации в отчетности
• Что теперь считается основным средством по новым правилам (материально-вещественная форма, срок более 12 месяцев, способность приносить экономические выгоды)
• Какой лимит стоимости ОС установить и почему максимального предела больше нет (раньше было 40 000 рублей, теперь организация определяет сама с учетом существенности)
• Как определить уровень существенности для лимита на практике (показатель 5%, процент от строки баланса, другие подходы)
• Почему при установлении лимита важно оценивать совокупность всех малоценных ОС, а не одного объекта
• Можно ли устанавливать лимит в процентах (плавающий лимит) и как это работает
• Что изменилось в единице учета основных средств: добавился новый вид инвентарного объекта — затраты на ремонт и обслуживание с частотой более 12 месяцев
• Что делать с объектами, стоимость которых ниже лимита: списать в расходы единовременно в периоде приобретения (с 2022 года нельзя учитывать на счете 10 как запасы)
• Как организовать учет наличия малоценных объектов за балансом или в отдельном регистре
• Можно ли учитывать группу малоценных ОС как единый инвентарный объект (позиция Минфина — нет)
• Как классифицировать основные средства по видам и группам, и почему чем больше групп, тем больше возможностей для маневра
• Что такое инвестиционная недвижимость и как ее учитывать (отдельная группа, не амортизируется при переоценке, переоценивается на каждую отчетную дату)
• Как определить первоначальную стоимость ОС по ФСБУ 26/2020 (полный перечень сумм, включая оценочные обязательства по демонтажу)
• Как изменить первоначальную стоимость: не только при модернизации, но и при корректировке оценочного обязательства и капвложениях на улучшение или восстановление
• Как учитывать основные средства по переоцененной стоимости (регулярная переоценка до справедливой стоимости по правилам МСФО)
• Как переоценивать инвестиционную недвижимость (на каждую отчетную дату, дооценка и уценка через 91 счет)
• Как переоценивать прочие группы ОС (два способа пересчета: первоначальная стоимость + амортизация или только балансовая стоимость)
• Как списывать накопленную дооценку на нераспределенную прибыль (единовременно при списании или по мере начисления амортизации)
• Что такое срок полезного использования по новым правилам и как его ежегодно проверять и менять
• Как пересматривать срок полезного использования (пример с компьютерами, которые морально устарели)
• Что такое ликвидационная стоимость — новый элемент амортизации, и как ее рассчитать (примеры с автомобилем и станками)
• Почему амортизируется не вся балансовая стоимость, а разница между балансовой и ликвидационной стоимостью
• Когда амортизацию можно прекратить (балансовая стоимость стала равна или меньше ликвидационной)
• Какие способы амортизации остались (линейный, уменьшаемого остатка, пропорционально количеству продукции), а какой исключили (по сумме чисел лет)
• Как начислять амортизацию линейным методом по новым правилам с учетом ликвидационной стоимости
• Как рассчитать амортизацию способом уменьшаемого остатка (никакие повышающие коэффициенты не предусмотрены, организация устанавливает сама)
• Как применять способ пропорционально количеству продукции (только для групп, где срок установлен исходя из ожидаемого объема)
• Какие основные средства не подлежат амортизации (земля, объекты природопользования, музейные предметы, инвестиционная недвижимость по переоцененной стоимости)
• Как начислять амортизацию некоммерческим организациям (раньше начисляли износ, теперь обязаны начислять амортизацию)
• Как отражать начисленную амортизацию в корреспонденции со счетами затрат (20, 23, 25, 26, 44, 08)
• Как перейти на новый стандарт с корректировками (примеры, если балансовая стоимость превышает ликвидационную или ликвидационная стоимость превышает балансовую)
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Как зависит порядок учета и оценки первоначальной стоимости основных средств от способа поступления: покупка, безвозмездное получение, вклад в уставный капитал, мена, изготовление, оприходование при инвентаризации
• Как определить первоначальную стоимость основного средства при покупке: какие расходы включаются (доставка, монтаж, оценочное обязательство по демонтажу) и что нужно вычесть (скидки, плата за отсрочку)
• Какими документами оформляется покупка основного средства (договор, акт ОС-1, ТОРГ-12) и что не изменилось после перехода на ФСБУ 6/2020
• На каких счетах отражаются затраты по приобретению (08 или 07) и в какой момент объект переводится в состав основных средств
• Когда начинать начислять амортизацию: с даты перевода на счет 01 или с 1-го числа следующего месяца (закрепляется в учетной политике)
• Как учитывать основное средство, которое готово к эксплуатации, но временно не используется (субсчет «Основное средство на складе»)
• Как рассчитать фактическую сумму капитальных вложений на примере покупки станка с доставкой и монтажом
• Как учитывать НДС при приобретении ОС: когда можно принять к вычету, в течение какого срока (три года с момента отражения на счете 08), можно ли делить вычет на части
• Какие риски возникают при распределении НДС, если ОС используется одновременно в облагаемых и не облагаемых операциях
• Как определить справедливую стоимость при безвозмездном получении основного средства (по правилам МСФО 13)
• Как отличаются проводки при безвозмездном получении от учредителя (счет 83) и от третьих лиц (счет 98 или сразу 91)
• Можно ли признать прочий доход сразу при получении безвозмездного имущества (аргументы за и против)
• Как облагается налогом на прибыль безвозмездное получение ОС от стороннего дарителя и от учредителя с долей более 50%
• Почему при безвозмездном получении от учредителя стоимость самого объекта в налоговом учете равна нулю, а первоначальная стоимость складывается только из затрат на доведение
• Как учитывается построенное основное средство хозяйственным или подрядным способом
• Какие затраты формируют первоначальную стоимость при строительстве (материалы, зарплата, страховые взносы, работы подрядчика)
• Когда начисляется НДС при строительстве хозяйственным способом (в последний день каждого квартала) и как сразу принять его к вычету
• Пошаговый пример учета строительства ангара хозяйственным способом с проводками и расчетом НДС
• Как оприходовать излишек основных средств, выявленный при инвентаризации, в зависимости от причины возникновения (ошибка или нет)
• По какой стоимости приходовать излишек (справедливая стоимость по правилам МСФО 13)
• Как различаются проводки для существенных и несущественных по стоимости излишков (счет 91-1 или счет 84)
• Как учитывать оборудование, требующее монтажа: отдельный счет 07, порядок передачи в монтаж и формирование первоначальной стоимости
• Когда можно принять к вычету НДС по оборудованию, требующему монтажа (сразу после отражения на счете 07)
• Как влияет государственная регистрация права собственности на момент принятия ОС к учету (не влияет — объект переводится на счет 01, как только пригоден к использованию)
• Куда включать госпошлину: до ввода в эксплуатацию — в стоимость ОС (счет 08), после ввода — в прочие расходы (счет 91)
• Как организовать учет ОС, право собственности на которые еще не зарегистрировано (отдельный субсчет на счете 01)
• Полный пример учета строительства здания подрядным способом с передачей материалов, подписанием актов КС-2 и КС-3, госпошлиной и вводом в эксплуатацию
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Какие способы амортизации можно применять в бухгалтерском учете с 2022 года (линейный, уменьшаемого остатка, пропорционально объему продукции) и какой способ отменен (по сумме чисел лет)
• Какие основные средства не подлежат амортизации: объекты дешевле установленного лимита, инвестиционная недвижимость по переоцененной стоимости, земельные участки, объекты природопользования, музейные предметы, законсервированные мобилизационные объекты
• Как рассчитывается амортизация линейным способом по новым правилам: через балансовую стоимость, ликвидационную стоимость и оставшийся срок полезного использования
• Почему амортизируется не вся первоначальная стоимость, а разница между балансовой и ликвидационной стоимостью
• Как на практическом примере рассчитать линейную амортизацию за каждый отчетный период (пошаговый расчет с таблицей)
• Как начислять амортизацию способом уменьшаемого остатка: какую формулу можно использовать и как применять повышающие коэффициенты
• Как поступать, если на конец срока полезного использования осталась недосписанная амортизационная стоимость (прописать в учетной политике списание в последний период)
• Пошаговый пример расчета амортизации способом уменьшаемого остатка с коэффициентом 1,5
• Как начислять амортизацию пропорционально объему продукции (работ): формула и условия применения (только натуральные показатели, нельзя использовать выручку)
• Пример расчета амортизации пропорционально объему выпущенных изделий по месяцам
• С какого момента начинать и прекращать начислять амортизацию: два возможных варианта (с даты признания или с 1-го числа следующего месяца) и как закрепить в учетной политике
• Как рассчитывать амортизацию за неполный месяц (пропорционально количеству дней или по правилу «больше 15 дней — за полный месяц»)
• Что делать, если ликвидационная стоимость стала равна или превышает балансовую стоимость (амортизация приостанавливается)
• Как начислять амортизацию по основным средствам, которые фактически не используются, но готовы к эксплуатации (пример с мебелью для гостиницы)
• Какими проводками отражается начисленная амортизация в зависимости от характера использования ОС (счета 20, 23, 25, 26, 44, 08, 91-2)
• Какие элементы амортизации нужно ежегодно пересматривать (срок полезного использования, ликвидационная стоимость, способ начисления)
• Как быть, если срок полезного использования истек, а вы продолжаете использовать объект (нужно пересмотреть СПИ — полностью самортизированных ОС на балансе быть не должно)
• Какие обстоятельства могут стать поводом для пересмотра элементов амортизации (смена режима использования, моральное устаревание, продление проекта)
• Как документально оформить пересмотр элементов амортизации (заключение или акт комиссии, изменения в инвентарной карточке)
• Когда можно не корректировать элементы амортизации (если изменения незначительны, например, менее 10%, нужно прописать критерий в учетной политике)
• Как отражаются изменения элементов амортизации в бухучете (как изменения оценочных значений, перспективно, без корректировки ранее начисленной амортизации)
• Как возобновить начисление амортизации, если после пересмотра ликвидационная стоимость стала меньше балансовой
• Пример расчета амортизации при увеличении срока полезного использования (с седьмого периода начисления)
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• В каких случаях основное средство нужно списать с бухгалтерского учета (физический или моральный износ, продажа, обмен, вклад в уставный капитал, безвозмездная передача, утрата при пожаре или аварии, истечение нормативных сроков, прекращение деятельности)
• Что объект можно списать раньше, чем он будет физически выбыт (демонтаж, ликвидация, продажа), если он перестал отвечать критериям основного средства
• Какими документами оформляется списание в зависимости от основания: ликвидация, продажа, разукомплектация, безвозмездная передача, вклад в уставный капитал
• Какие комиссии нужно создать и какие приказы издать при списании основного средства
• Как начисляется амортизация в месяце списания в зависимости от выбранного в учетной политике порядка (с 1-го числа следующего месяца или с даты принятия к учету)
• Как списать накопленную амортизацию, обесценение и дооценку при выбытии объекта
• Как признать финансовый результат от выбытия (прочий доход или расход) с учетом поступлений и затрат
• Как продажа основного средства отражается в учете, если решение о продаже принято одновременно с наличием покупателя (без перевода в долгосрочные активы к продаже)
• Пошаговый пример продажи станка с проводками, расчетом амортизации, начислением НДС и учетом убытка (включая отложенные налоги и расходы будущих периодов)
• Как учитывается обмен основного средства на другое имущество (отражаются одновременно продажа и приобретение)
• Как перевести основное средство в состав долгосрочных активов к продаже, если решение о продаже принято, а покупатель еще не найден
• Как отражается в учете перевод ОС в ДАП (долгосрочные активы к продаже) и какие налоговые последствия возникают (амортизация в налоговом учете продолжает начисляться)
• Пример перевода погрузчика в ДАП в декабре с последующей продажей в январе: проводки, отложенные налоги, разницы между бухгалтерским и налоговым учетом
• Как учитывается ликвидация основного средства (списание балансовой стоимости, затраты на демонтаж, оприходование запчастей и металлолома)
• Как списываются затраты на демонтаж и утилизацию за счет оценочного обязательства (резерва) или напрямую на расходы
• Как учитывать длительный демонтаж и ликвидацию, если процесс занимает несколько периодов
• Как учитывать частичный демонтаж (например, при замене запчастей, реконструкции, модернизации)
• Что такое разукомплектация основного средства (разделение единого объекта на части) и как она отражается в учете
• Какие проводки делать при разукомплектации: разделение первоначальной стоимости, перенос амортизации, оприходование материалов
• Как распределять оценочное обязательство (резерв под демонтаж) между новыми объектами при разукомплектации
• Как переносить сумму обесценения с исходного объекта на новые объекты
• Как отражается безвозмездная передача основного средства (с учетом ограничений по статье 575 ГК — дарение между коммерческими организациями запрещено свыше 3000 рублей)
• Как учитывается внесение основного средства в качестве вклада в имущество общества (пропорционально доле — финансовые вложения, непропорционально — безвозмездная передача)
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Какое имущество относится к инвентарю и хозяйственным принадлежностям (офисная мебель, средства связи, электронная техника, инвентарь для уборки, средства пожаротушения, осветительные приборы, туалетные принадлежности, кухонные бытовые приборы)
• Как учет инвентаря зависит от срока использования (до 12 месяцев — в составе запасов на счете 10-9, более 12 месяцев и дороже лимита — в составе основных средств)
• Как получить информацию о сроке полезного использования инвентаря (запрашивать заявку от отдела закупок)
• Какими проводками отражается приобретение инвентаря в составе запасов и его списание в расходы при передаче в эксплуатацию
• Какие способы оценки стоимости списываемого инвентаря можно применять (по себестоимости каждой единицы, по средней, ФИФО) и как закрепить в учетной политике
• Как инвентарь со сроком службы более 12 месяцев, но стоимостью ниже лимита, можно списать в расходы единовременно (с учетом требования рациональности)
• Как организовать учет малоценного инвентаря с длительным сроком использования двумя способами: за балансом (счет 012 или МЦ.04 в 1С) или в отдельном бухгалтерском регистре
• Как отражать списание малоценки на счета затрат (20, 23, 25, 29, 44) или сразу на счет 90, и в чем преимущества каждого варианта
• Для чего нужен забалансовый счет МЦ.04 в программе 1С и как на нем учитывать инвентарь, списанный с баланса, но находящийся в эксплуатации
• Как отражается продажа инвентаря в зависимости от того, как он учтен (как запас, как основное средство или был списан в расходы при приобретении)
• Как скорректировать расходы, если инвентарь был списан в расход при приобретении, но продан до передачи в эксплуатацию
• Как начислять НДС при продаже инвентаря и как учитывать доходы и расходы для налога на прибыль
• Как учитываются туалетные принадлежности (бумага, полотенца, мыло, освежители) — списание в расходы при приобретении и забалансовый учет
• Пошаговый пример продажи компьютерного стола, который был списан в расходы при приобретении (с корректировкой расходов, начислением НДС и налоговым учетом)
• Как учитываются расходы на инвентарь для налога на прибыль: амортизация для объектов дороже 100 000 рублей, материальные расходы для остальных (единовременно или равномерно)
• Как начислять амортизацию на группу малоценных объектов, если организация решила учитывать их как единый инвентарный объект (норма амортизации от средневзвешенной стоимости группы)
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Что такое региональный инвестиционный вычет (РИВ) — это расходы, которые уменьшают не налоговую базу, а сам налог на прибыль и авансовые платежи по нему (статья 286.1 НК)
• Теперь компании могут заявлять федеральный инвестиционный вычет (ФИВ) по налогу на прибыль по основным средствам и НМА — по одним объектам нельзя применять оба вычета одновременно
• Какие организации не вправе применять инвестиционный вычет (участники региональных инвестпроектов, резиденты ОЭЗ, участники «Сколково», иностранные налоговые резиденты)
• По какому имуществу можно применить вычет по ОС (третья–десятая амортизационные группы, кроме зданий и сооружений восьмой–десятой групп)
• Какие последствия наступают при применении вычета: нельзя амортизировать основное средство и применять амортизационную премию в части расходов, использованных для вычета (запрет действует до конца срока полезного использования, даже после отказа от вычета)
• К каким расходам нельзя применять вычет (расходы на покупку имущества для передачи в лизинг, расходы на реконструкцию по концессионному соглашению)
• Как закрепить право на вычет в учетной политике и как долго действует решение (применять можно с начала налогового периода, отказаться — через три года)
• Какой размер вычета по региональной части налога (не более 90% от расходов на ОС, предельная величина — разница между налогом по ставке 17% и налогом по ставке 5%)
• Как уменьшить федеральную часть налога (норматив 10% от расходов на ОС,— не более суммы налога, рассчитанной по ставке 5% от налоговой базы)
• Как переносится неиспользованный остаток вычета на следующие периоды (если налога к уплате не хватает для полного вычета)
• Что происходит при продаже основного средства до истечения срока полезного использования (нужно восстановить сумму неуплаченного налога с пенями)
• Как перемещение ОС в обособленное подразделение в другом регионе влияет на вычет (право теряется, налог восстанавливается)
• Как организациям с обособленными подразделениями распределять вычет между головным офисом и подразделениями
• Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при применении инвествычета (приложение 7 к листу 02, разделы А, Б, В, Г, новые строки)
• Как отразить инвестиционный вычет в бухгалтерском учете (два подхода: временные разницы с ОНО или постоянные разницы с ПНД, официальных разъяснений Минфина пока нет)
• Пошаговые примеры расчета вычета для региональной и федеральной части налога
• Пример заполнения декларации при применении вычета (с образцом)
• Примеры отражения вычета в бухучете балансовым методом (с ОНО) и методом отсрочки (с ПНД)
• Как раскрыть информацию об инвествычете в отчете о финансовых результатах и в балансе
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Как в бухгалтерском учете разграничиваются стадии исследований и разработок при выполнении НИОКР (исследования — расходы текущего периода, разработки — капитальные вложения в НМА)
• Какие условия должны выполняться для признания затрат на НИОКР капитальными вложениями в НМА (намерение завершить создание, наличие ресурсов, возможность получения будущих выгод, определенность суммы затрат)
• На каком счете отражаются затраты на НИОКР на стадии разработок (08-8 «Выполнение НИОКР, опытно-конструкторских и технологических работ»)
• Как перевести успешные результаты НИОКР в состав нематериальных активов (проводки, документы — патенты, свидетельства или внутренние акты)
• Как списываются неудачные результаты НИОКР (в прочие или обычные расходы текущего периода)
• Как учитываются расходы на НИОКР для налога на прибыль в зависимости от метода начисления (с созданием резерва по НИОКР, без резерва, кассовый метод)
• В каком периоде признаются расходы на НИОКР при методе начисления без резерва (в том отчетном периоде, когда исследования или разработки завершены, независимо от результата)
• Как учитываются расходы на НИОКР, если в результате создан нематериальный актив (два варианта: включение в НМА или списание в прочие расходы в течение двух лет)
• Какой повышающий коэффициент применяется к расходам на НИОКР по перечню Правительства (с 2025 года коэффициент 2, ранее был 1,5)
• Какие малые технологические компании с 2025 года могут применять повышающий коэффициент без подтверждения перечня и отчетов (только к расходам на патенты)
• Как подтвердить право на повышающий коэффициент (отчет о НИОКР в ИФНС или размещение в ГИС с экспертным заключением)
• Какие расходы включаются в состав НИОКР для налогового учета (амортизация ОС и НМА, оплата труда и страховые взносы, материальные расходы, услуги подрядчиков, прочие расходы не более 75% от ФОТ)
• Как распределять амортизацию ОС, которые используются одновременно в НИОКР и в другой деятельности
• Как учитываются НИОКР, выполненные для заказчика (у подрядчика — как обычные работы, запасы, выручка через счет 90)
• Как облагаются НДС НИОКР (общий порядок, льготы по подпунктам 16 и 16.1 статьи 149 НК при бюджетном финансировании или создании новых продуктов и технологий)
• Нужно ли начислять НДС на НИОКР, выполненные для собственных нужд (только если расходы не учитываются при расчете налога на прибыль)
• Как учитываются НИОКР на УСН (объект «доходы» — расходы не учитываются; объект «доходы минус расходы» — в порядке, аналогичном налогу на прибыль)
• Как отразить в учете ситуацию, когда подрядчик выполняет НИОКР для заказчика с привлечением субподрядчиков, а результаты полностью передаются заказчику
• Пошаговые примеры учета успешных и неудачных НИОКР в бухгалтерском и налоговом учете
• Пример начисления амортизации по расходам на НИОКР пропорционально объему выпущенной продукции
• Пример создания НМА по результатам НИОКР с последующей регистрацией патента
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Как определяется единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов и как она применяется для расчета взносов по общему тарифу (основной тариф в пределах базы и пониженный тариф сверх базы)
• Что введена минимальная облагаемая база для директоров (единоличного исполнительного органа) в размере МРОТ, и как рассчитываются минимальные страховые взносы за директора (в том числе в неактивный период)
• В каких случаях минимальные взносы за директора можно не платить
• Какой необлагаемый лимит для материальной помощи при рождении ребенка действует (увеличенный лимит на каждого ребенка при выплате в течение первого года после рождения)
• Какие выплаты освобождены от обложения страховыми взносами (расходы на оформление полиса обязательного ДМС для загранкомандировок)
• Какие группы пониженных тарифов страховых взносов действуют и кто может их применять
• Как субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) рассчитывают взносы по пониженному тарифу с выплат, превышающих 1,5 МРОТ в месяц по каждому сотруднику
• Какие пониженные тарифы для МСП зависят от основного вида деятельности
• Как применяются пониженные тарифы для ИТ-компаний и для компаний в сфере радиоэлектроники
• Какой срок уплаты страховых взносов действует и как взносы уплачиваются в составе единого налогового платежа
• Какие взносы нельзя платить в составе ЕНП (взносы на дополнительное социальное обеспечение для членов летных экипажей и работников угольной промышленности)
• Как и когда подавать уведомление об исчисленных суммах взносов для зачета ЕНП
• Какие КБК по страховым взносам применяются и какие коды использует бухгалтер, а какие распределяет Казначейство
• Как начисляются страховые взносы на травматизм (тарифы в зависимости от класса профессионального риска, срок уплаты, отчетность по форме ЕФС-1)
• Как отразить начисление страховых взносов в бухгалтерском учете (проводки по дебету счетов затрат и кредиту счета 69 с соответствующими субсчетами)
• Как начисляются страховые взносы с выплат иностранным работникам (по общему правилу — как и россиянам, кроме отдельных категорий иностранцев, которые не застрахованы в системе обязательного социального страхования)
• Как исчисляются фиксированные страховые взносы для индивидуальных предпринимателей (фиксированная сумма, дополнительный процент с дохода свыше установленного лимита, сроки уплаты)
• Как уплачивают взносы главы крестьянско-фермерских хозяйств (фиксированная ставка, умноженная на количество всех членов КФХ)
• Как ИП с несколькими видами деятельности рассчитывают взносы (фиксированный взнос уплачивается однократно, доходы суммируются)
• Какие льготы по страховым взносам есть для ИП без работников (освобождение за периоды военной службы, ухода за ребенком и другие)
• В какие сроки нужно сдавать отчетность в ИФНС (РСВ и персонифицированные сведения о физлицах) и в Социальный фонд (ЕФС-1)
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Какие основные системы оплаты труда существуют (повременная, сдельная, комиссионная, система плавающих окладов, аккордная) и как закрепить выбранную систему в локальных актах
• Чем отличается оклад от тарифной ставки и как рассчитывается заработная плата при простой повременной системе (по часовая ставка, по дневной ставке, по месячному окладу)
• Как рассчитать зарплату при почасовой оплате (формула: количество отработанных часов × часовая ставка) с примером
• Как рассчитать зарплату при поденной оплате (дневная ставка × количество отработанных дней) с примером
• Как начисляется зарплата при повременно-премиальной системе (оклад плюс премия в твердой сумме или проценте) с примером
• Что такое неполное рабочее время (неполный рабочий день, неполная рабочая неделя, смешанный вариант) и как оплачивается труд пропорционально отработанному времени
• В каких случаях работодатель обязан установить неполное рабочее время (беременные, родители детей до 14 лет или детей-инвалидов до 18 лет, ухаживающие за больным членом семьи)
• Как работодатель может ввести режим неполного рабочего времени по своей инициативе (при изменении организационных или технологических условий, на срок до 6 месяцев с учетом мнения профсоюза)
• По какой формуле рассчитывается зарплата сотрудника на окладе, если месяц отработан не полностью (оклад : количество рабочих дней в месяце × количество отработанных дней)
• Как рассчитать зарплату, если в течение месяца у сотрудника изменился оклад (формула: зарплата до повышения + зарплата после повышения)
• Как законно установить сотруднику на испытательном сроке оклад меньше, чем другим работникам на аналогичной должности (через введение младших должностей, повременно-премиальную систему с переменной частью, надбавки за стаж)
• Какие документы нужно оформить при повышении оклада (приказ, дополнительное соглашение к трудовому договору, изменения в штатное расписание, при необходимости — служебную записку и уведомление)
• Какие обязательные реквизиты должен содержать приказ о повышении зарплаты и нужно ли знакомить сотрудника с приказом под подпись
• Как правильно составить дополнительное соглашение к трудовому договору при повышении оклада (примеры формулировок)
• Когда нужно вносить изменения в штатное расписание, а когда можно издать новое штатное расписание (при массовом повышении окладов)
• Пример расчета зарплаты сотруднику, которому повысили оклад в середине месяца (до и после повышения)
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• В каких случаях удобно применять сдельную систему оплаты труда (когда важна производительность и можно точно установить нормы выработки)
• Какие существуют виды сдельной системы (прямая сдельная, сдельно-премиальная, сдельно-прогрессивная, косвенно-сдельная)
• Что месячный заработок сотрудника на сдельной оплате при полном отработанном месяце не может быть ниже федерального МРОТ (и что грозит за выплату ниже МРОТ)
• Как закрепить сдельные расценки в локальных актах (Положение о сдельной оплате, коллективный договор, трудовой договор) и как ознакомить сотрудника с расценками до подписания трудового договора
• Какими первичными документами оформляется учет выработки при сдельной оплате (наряд на сдельную работу, маршрутный лист, ведомость учета выполненных работ, акт по форме № Т-73)
• Можно ли использовать самостоятельно разработанные формы документов вместо унифицированных (да, но с соблюдением всех обязательных реквизитов по закону № 402-ФЗ)
• Как рассчитать зарплату при прямой сдельной системе (сдельная расценка × количество изготовленной продукции) с примером
• Как рассчитать зарплату при сдельно-премиальной системе (сдельный заработок плюс премия, например 10% за выпуск продукции без брака) с примером
• Как рассчитать зарплату при сдельно-прогрессивной системе (продукция в пределах нормы по обычным расценкам, сверх нормы — по повышенным) с примером
• Как работает косвенно-сдельная система для сотрудников вспомогательных производств (наладчиков, ремонтников), чья зарплата зависит от выработки сотрудников основного производства
• Три способа расчета зарплаты при косвенно-сдельной системе: через косвенные сдельные расценки, через средний коэффициент выполнения норм, через процент от заработка сотрудников основного производства
• Как рассчитать часовую тарифную ставку (нормо-час) для косвенной сдельной расценки (по методике Минэкономразвития)
• Пример расчета зарплаты при косвенно-сдельной системе (5% от общей зарплаты рабочих основного производства)
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Для каких сотрудников обычно устанавливают комиссионную систему оплаты труда (менеджеры по продажам, рекламные агенты и другие, чья деятельность приносит прямой доход)
• Три способа расчета заработка при комиссионной системе: процент от выручки, фиксированный оклад плюс процент от выручки, процент от выручки но не менее фиксированного оклада
• Как рассчитать зарплату при комиссионной системе по формуле «процент от выручки» (выручка × процент выплачиваемый сотруднику)
• Как рассчитать зарплату при комиссионной системе по формуле «фиксированный оклад плюс процент от выручки» (оклад + выручка × процент) с примером
• Как рассчитать зарплату по формуле «процент от выручки, но не менее фиксированного оклада» (сравнение рассчитанной суммы с окладом и выплата большего)
• Что зарплата сотрудника на комиссионной системе при полном отработанном месяце не может быть ниже МРОТ (никаких исключений не предусмотрено)
• Что такое система плавающих окладов и для какого персонала ее имеет смысл устанавливать (сотрудники, чья работа прямо влияет на общий финансовый результат)
• Какие риски связаны с системой плавающих окладов (зарплата может не зависеть от квалификации и сложности труда, как требует статья 132 ТК РФ)
• Как безопаснее организовать систему плавающих окладов (только повышение оклада при выполнении определенных условий: базовый оклад, показатели изменения, коэффициенты повышения)
• Как рассчитать зарплату при системе плавающих окладов (оклад сотрудника × коэффициент повышения/понижения, который устанавливает руководитель) с примером
• Что при системе плавающих окладов зарплата за полный отработанный месяц также не может быть ниже МРОТ
• Что такое аккордная система оплаты труда и для каких работ она применяется (строительство, ремонтные работы, временные задания, обычно по срочному трудовому договору)
• Два вида аккордной системы: простая (фиксированные выплаты за выполнение задания) и аккордно-премиальная (дополнительная премия)
• Какие условия нужно указать в трудовом договоре при аккордной системе (перечень работ, срок выполнения задания, размер заработной платы)
• Какими первичными документами оформляется аккордная работа (наряд на аккордную работу, акт выполненных работ по форме № Т-73)
• Какие отраслевые унифицированные формы можно использовать (путевые листы на транспорте, рапорты в строительстве, наряды в АПК) и что можно разработать самостоятельно с соблюдением обязательных реквизитов по закону № 402-ФЗ
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Что именно по закону считается незавершенным производством, а что — нет (и почему это важно для закрытия месяца)
• Почему единичное производство оценивает НЗП только по фактической себестоимости, а массовое и серийное могут выбирать из трех методов
• Какой способ оценки НЗП закрепить в учетной политике, чтобы не нарушать ФСБУ 5/2019
• Какие два способа оценки (стоимость сырья и полная себестоимость) больше нельзя применять с 2021 года и к каким рискам это приводит
• На каких счетах (20, 23, 29) формируется НЗП и что означает остаток по этим счетам на конец месяца
• Как отличить ситуацию, когда затраты ушли в себестоимость готовой продукции, от ситуации, когда они остались висеть как НЗП
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Как определить стоимость незавершенного производства расчетным путем, если у вас не единичное производство
• Зачем проводить инвентаризацию НЗП и как правильно пересчитать сырье, которое уже в обработке, но еще не готовая продукция
• Какими документами оформить инвентаризацию НЗП, если унифицированных форм нет (с образцами для скачивания)
• Что такое коэффициент готовности, где его взять у технологов и как он влияет на точность расчета
• Как рассчитать НЗП по фактическим затратам на пошаговом примере с двумя переделами (сырье, зарплата, общепроизводственные расходы)
• Как определить эквивалентное количество готовой продукции в остатках НЗП с учетом коэффициентов готовности
• Как распределить прямые материалы и остальные затраты между готовой продукцией и НЗП
• Как рассчитать НЗП по нормативным затратам в массовом и серийном производстве
• Как использовать счет 40 «Выпуск продукции» и куда списывать отклонения между фактической и плановой себестоимостью
• Почему при отклонениях фактической себестоимости от нормативной теперь нужно анализировать причину: производственный брак или объективные рыночные факторы (инфляция, рост цен на материалы)
• Как рассчитать НЗП по прямым затратам и для каких материалоемких производств этот метод подходит
• Почему перечень прямых затрат вы устанавливаете сами в учетной политике и какие риски возникают с налоговой (налоговики любят переквалифицировать косвенные расходы в прямые)
• Какой метод оценки НЗП позволяет избежать разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
• Отражение примеров в 1С, примеры с проводками и практические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Что незавершенное производство возникает не только при производстве продукции, но и при выполнении работ и оказании услуг
• Почему при выполнении работ расчет НЗП является обязанностью, а при оказании услуг – правом (и как это закрепить в учетной политике)
• Как организации, оказывающие услуги, могут списывать все прямые расходы периода на уменьшение доходов без распределения на остатки НЗП согласно статье 318 НК РФ
• Какие настройки учетной политики появились с сентября 2022 года: «незавершенка не ведется», «ведется без инвентаризации», «ведется по результатам инвентаризации»
• Как настроить учет НЗП в 1С, чтобы незавершенное производство учитывалось только по тем номенклатурным группам, где есть выручка (настройка «ведется без инвентаризации»)
• Почему выручка учитывается не только по номенклатурным группам, но и по подразделениям, и как это влияет на остатки НЗП
• Какую иерархию учета нужно соблюдать, чтобы затраты не зависли в НЗП ошибочно
• Как на практическом примере оценить НЗП при выполнении работ по отдельным номенклатурным группам с учетом всей выручки (ремонтные работы с частичным выполнением)
• Как оценить НЗП при выполнении работ по отдельным номенклатурным группам, когда выручки в текущем месяце нет вообще
• Как работает оценка НЗП по одной номенклатурной группе с учетом всей выручки по разным подразделениям на примере договора с тремя этапами работ
• Как затраты распределяются по этапам и месяцам при длительных работах с частичной сдачей заказчику
• Как формируется финансовый результат в каждом месяце при поэтапной сдаче работ
• Все примеры с проводками и отражением в программе 1С
• Многочисленные практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Что давалец (заказчик) обязан определять остатки и стоимость незавершенного производства по материалам, переданным в переработку, согласно статье 319 НК РФ
• Почему в момент передачи сырья переработчику материалы автоматически не включаются в остатки НЗП (недостаточно просто передать — нужно дождаться отчета)
• Какие документы должен ежемесячно предоставлять переработчик: отчеты о расходе сырья и материалов, о наличии продукции в частичной готовности
• Почему условие о ежемесячных отчетах переработчика нужно обязательно прописать в договоре — это защитит вас при налоговой проверке
• Как давальцу отразить в бухгалтерском учете передачу материалов в переработку, стоимость работ и оприходование готовой продукции
• Как формируется себестоимость готовой продукции из давальческого сырья (стоимость материалов + стоимость работ по переработке)
• Как в налоговом учете признаются расходы на давальческую переработку (момент признания — реализация готовой продукции)
• Пошаговый пример с проводками для заказчика: от приобретения материалов до реализации готовой продукции
• Как эти операции отражаются в программе 1С (демонстрация в видео)
• Как учитывается НЗП у исполнителя (переработчика) при работе с давальческим сырьем
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Почему стоимость незавершенного производства на конец месяца не уменьшает выручку от реализации согласно статье 319 НК РФ
• Кто обязан рассчитывать стоимость НЗП в налоговом учете (производство и выполнение работ) и кто освобожден (организации, оказывающие услуги, при условии прописания в учетной политике)
• Почему организации на кассовом методе не рассчитывают стоимость НЗП (статья 318 НК РФ)
• Как рассчитывать стоимость НЗП ежемесячно по каждому виду производимой продукции
• Как распределять прямые расходы между остатками НЗП и готовой продукцией
• Что организация вправе самостоятельно определять состав прямых расходов при оценке НЗП (например, оценивать только по материальным затратам)
• Где и как закрепить порядок распределения прямых затрат в учетной политике для целей налогообложения (и как долго применять — не менее двух налоговых периодов)
• Какие риски возникают, если отнести прямые производственные затраты к косвенным без экономического обоснования (примеры из судебной практики)
• Пошаговый алгоритм оценки стоимости НЗП: четыре шага от определения остатков на начало месяца до распределения прямых расходов
• На основании каких первичных документов определяются остатки НЗП на конец месяца (данные о движении сырья и материалов по цехам и подразделениям)
• Как переносится стоимость НЗП на следующий месяц и на следующий год
• Практические и теоретические задания для тренировки