Курс по Налоговому учету

После этого урока вы узнаете:

• Что такое налоговый учёт, для каких целей он создан и чем отличается от бухгалтерского учёта
• Какой объект налогообложения установлен для налога на прибыль и как определяется прибыль для целей налогообложения
• Какие ставки налога на прибыль действуют с 2025 года и как распределяется налог между федеральным и региональным бюджетами
• Как классифицируются доходы и расходы для целей налогообложения, какие доходы и расходы учитываются при расчёте налога, а какие не учитываются
• Как формируется налоговая база по налогу на прибыль и какие показатели включаются в расчёт
• Что такое убытки прошлых лет и как они уменьшают налогооблагаемую прибыль текущего периода
• Из каких элементов состоит система налогового учёта: первичные документы, аналитические регистры, расчёт налоговой базы
• Как организовать налоговый учёт и какие регистры необходимо разработать и утвердить в учётной политике
• Как учитывается НДС при расчёте налога на прибыль и почему налог исключается из состава доходов и расходов
• На примерах увидите расчёт налога на прибыль, включая определение доходов от реализации, расходов, связанных с производством и реализацией, внереализационных доходов и расходов, а также учёт убытков прошлых лет
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Что такое ПБУ 18/02 и для каких целей оно применяется в бухгалтерском учёте
• В чём заключается разница между бухгалтерским и налоговым учётом доходов и расходов
• Почему возникают постоянные и временные разницы между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью
• Как формируется расход по налогу на прибыль в отчёте о финансовых результатах
• Что такое текущий налог на прибыль и как он определяется
• Что такое отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, и как они влияют на будущие налоговые платежи
• Как рассчитывается чистая прибыль организации с учётом налога на прибыль
• Какие организации обязаны применять ПБУ 18/02, а какие имеют право не применять
• Кто относится к субъектам малого предпринимательства и каковы критерии для освобождения от применения ПБУ 18/02
• Какие способы определения текущего налога на прибыль предусмотрены и как закрепить выбранный способ в учётной политике
• Как связаны данные налоговой декларации и показатели, отражаемые в бухгалтерской отчётности
• На примерах увидите расчёт текущего налога, отложенных налоговых активов и обязательств, а также формирование чистой прибыли
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Для чего нужна учётная политика для целей налогообложения и кто её разрабатывает
• Какие элементы налогового учёта необходимо закрепить в учётной политике, включая порядок признания доходов и расходов, методы амортизации, создание резервов и оценку материально-производственных запасов
• Как выбрать метод признания доходов и расходов — метод начисления или кассовый метод, и какие ограничения действуют для кассового метода
• Какие резервы можно создавать в налоговом учёте и как закрепить порядок их формирования и использования, включая резервы по сомнительным долгам, на оплату отпусков, на ремонт основных средств и на гарантийный ремонт
• Как выбрать метод амортизации основных средств и нематериальных активов, определить срок полезного использования и применить амортизационную премию и повышающие или понижающие коэффициенты
• Какие методы оценки сырья, материалов и покупных товаров можно использовать при списании в производство и реализации, и как выбрать подходящий метод
• Как формировать стоимость приобретения материалов и товаров, включая транспортные расходы, таможенные пошлины и посреднические вознаграждения
• Как распределять прямые расходы на незавершённое производство и готовую продукцию, и как организации, оказывающие услуги, могут списывать прямые расходы единовременно
• Как определить перечень прямых расходов и какие критерии использовать для их распределения
• Как исчислять и уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль — исходя из фактической прибыли или из прибыли за предыдущий квартал
• Как распределять налог на прибыль между головной организацией и обособленными подразделениями, и какие показатели использовать для расчёта доли прибыли
• Как вносить изменения в учётную политику, в каких случаях это разрешено, и с какого момента изменения вступают в силу
• Как дополнять учётную политику при появлении новых видов деятельности, в том числе при реорганизации
• Нужно ли сдавать учётную политику в налоговую инспекцию, и какие последствия могут быть при непредставлении документа по требованию налогового органа
• Как организовать налоговый учёт на субсчетах бухгалтерского учёта и как разработать рабочий план счетов для целей налогообложения
• На примерах увидите, как закреплять различные элементы учётной политики и как вносить изменения в связи со сменой метода учёта
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Что такое регистры налогового учёта и для каких целей они используются
• Какие обязательные реквизиты должны содержать налоговые регистры
• В каких случаях можно не вести отдельные регистры, а использовать данные бухгалтерского учёта
• Какие формы регистров рекомендованы налоговой службой и как закрепить их в учётной политике
• Какая ответственность предусмотрена за отсутствие или непредставление налоговых регистров
• Как вести налоговые регистры и в каком порядке исправлять обнаруженные ошибки
• Примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Какую информацию отражает строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» и чем бухгалтерская прибыль отличается от налогооблагаемой
• Что такое расход по налогу на прибыль и как он формируется в отчёте о финансовых результатах
• Как рассчитывается условный расход по налогу на прибыль и какими проводками он отражается в бухгалтерском учёте
• Почему условный расход может не совпадать с фактическим налогом к уплате и что такое постоянный налоговый расход и постоянный налоговый доход
• Как временные разницы влияют на формирование отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств
• Как отражается текущий налог на прибыль в строке 2411 и как он связан с данными налоговой декларации
• Как определяется чистая прибыль организации в строке 2400 с учётом налога на прибыль
• На конкретных примерах увидите расчёт налога при наличии постоянных и временных разниц, а также при их отсутствии
• На примерах увидите, как постоянные разницы приводят к образованию постоянного налогового расхода или дохода
• На примерах увидите, как временные разницы формируют отложенные налоговые активы и обязательства, которые будут влиять на налог в будущих периодах
• Как взаимосвязаны все строки отчёта о финансовых результатах для расчёта чистой прибыли
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Как классифицируются доходы в бухгалтерском учёте согласно ПБУ 9/99, включая доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы
• Как классифицируются доходы в налоговом учёте для целей налога на прибыль, включая доходы от реализации, внереализационные доходы и доходы, не учитываемые при налогообложении
• Какие поступления не признаются доходами ни в бухгалтерском, ни в налоговом учёте, такие как суммы НДС, авансы, задатки, залоги и возвраты займов
• Как определяется выручка от реализации товаров, работ и услуг в бухгалтерском учёте и в каких случаях она признаётся
• Как определяется дата признания доходов от реализации и внереализационных доходов при применении метода начисления в налоговом учёте
• Почему даты признания доходов в бухгалтерском и налоговом учёте могут не совпадать и как это влияет на возникновение временных и постоянных разниц
• Как сопоставляются доходы от обычных видов деятельности в бухгалтерском учёте с доходами от реализации в налоговом учёте
• Как сопоставляются прочие доходы в бухгалтерском учёте с внереализационными доходами в налоговом учёте
• Какие доходы не учитываются при налогообложении согласно статье 251 НК РФ и как их непризнание в налоговом учёте при признании в бухгалтерском учёте приводит к образованию постоянных разниц
• На конкретных примерах увидите порядок признания доходов по обычным видам деятельности и прочих доходов в бухгалтерском учёте, а также даты признания доходов от реализации и внереализационных доходов в налоговом учёте при методе начисления
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Чем отличаются затраты от расходов в бухгалтерском и налоговом учёте
• Как определяется понятие затрат в ФСБУ 5/2019 и ФСБУ 26/2020
• Как признаются расходы в бухгалтерском учёте согласно ПБУ 10/99
• Как признаются расходы в налоговом учёте согласно статье 252 НК РФ
• На какие группы делятся расходы в бухгалтерском учёте — расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы
• На какие группы делятся расходы в налоговом учёте — расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы, расходы, не учитываемые при налогообложении
• Какие расходы считаются обоснованными и документально подтверждёнными для целей налога на прибыль
• В чём отличие себестоимости продукции от себестоимости продаж
• Чем отличаются методы калькулирования себестоимости от способов оценки себестоимости
• Как распределяются прямые и косвенные расходы в налоговом учёте
• Как определяется перечень прямых расходов в учётной политике организации
• В каких случаях даты признания расходов в бухгалтерском и налоговом учёте не совпадают и как это влияет на возникновение разниц
• Как признаются материальные расходы, амортизация, расходы на оплату труда и ремонт основных средств в налоговом учёте по методу начисления
• На конкретных примерах увидите отличие затрат от расходов на примере приобретения материалов, производства продукции и начисления амортизации
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Какие методы учёта доходов и расходов существуют для целей налогообложения — метод начисления и кассовый метод
• Какие ограничения установлены для применения кассового метода в налоговом учёте, включая требование о среднеквартальной выручке не более одного миллиона рублей за каждый квартал в среднем за предыдущие четыре квартала
• Как рассчитывается среднеквартальная выручка для подтверждения права на применение кассового метода, и какие кварталы включаются в расчёт
• Что происходит при превышении установленного лимита выручки, и как в таком случае пересчитываются налоговые обязательства
• Как метод начисления применяется в бухгалтерском учёте для признания доходов и расходов, и какие условия должны выполняться для признания выручки
• Как метод начисления применяется в налоговом учёте, и в какие даты признаются доходы от реализации, внереализационные доходы, а также материальные расходы, амортизация и расходы на оплату труда
• Какие особенности признания внереализационных доходов и расходов при методе начисления, включая случаи, когда доход признаётся на дату поступления денежных средств
• Как кассовый метод применяется в бухгалтерском учёте для организаций, имеющих право на упрощённые способы ведения учёта, и какие условия при этом необходимо соблюдать
• Как при кассовом методе в бухгалтерском учёте признаются доходы и расходы, включая учёт полученных авансов, оплату поставщикам, зарплату и страховые взносы
• На конкретных примерах увидите расчёт среднеквартальной выручки для определения права на кассовый метод, а также отражение доходов и расходов кассовым методом в книге учёта
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Что такое постоянные разницы и в каких случаях они возникают между бухгалтерским и налоговым учётом
• В чём отличие затратного метода учёта постоянных разниц от балансового метода
• Как постоянные разницы влияют на расчёт налога на прибыль и что такое постоянный налоговый расход и постоянный налоговый доход
• По какой формуле рассчитывается постоянный налоговый расход и постоянный налоговый доход
• Как определить, является постоянная разница налогооблагаемой (положительной) или вычитаемой (отрицательной)
• Как взаимосвязаны бухгалтерская прибыль, постоянные разницы и налогооблагаемая база
• Как условный расход по налогу на прибыль корректируется на сумму постоянного налогового расхода или дохода
• Как отражаются постоянные разницы в отчёте о финансовых результатах
• На конкретных примерах увидите расчёт постоянных разниц, постоянного налогового расхода и дохода, а также отражение этих показателей в бухгалтерской отчётности
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Что такое временные разницы и чем они отличаются от постоянных разниц
• Какие виды временных разниц существуют — вычитаемые и налогооблагаемые
• Что такое отложенный налоговый актив и как он образуется из вычитаемых временных разниц
• Что такое отложенное налоговое обязательство и как оно образуется из налогооблагаемых временных разниц
• По каким формулам рассчитываются отложенные налоговые активы и обязательства
• В чём отличие затратного метода учёта временных разниц от балансового метода
• Как определяются временные разницы с использованием балансовой и налоговой стоимости активов и обязательств
• Что такое балансовая стоимость актива или обязательства и где брать данные для её расчёта
• Что такое налоговая стоимость актива или обязательства и как она определяется для целей налогообложения
• Как заполняется Отчёт о финансовых результатах при наличии временных разниц, включая строки с условным расходом, текущим налогом и отложенным налогом
• Как условный расход по налогу на прибыль корректируется на сумму отложенных налоговых активов и обязательств
• Как временные разницы влияют на текущий налог на прибыль, отражаемый в налоговой декларации
• На конкретных примерах увидите расчёт отложенного налогового актива при создании резерва по сомнительным долгам
• На конкретных примерах увидите расчёт отложенного налогового обязательства при применении амортизационной премии по основным средствам
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Какой перечень затрат относится к материальным расходам для целей налога на прибыль, включая стоимость сырья и материалов, покупных комплектующих, топлива, энергии, работ производственного характера, а также имущества, не признаваемого амортизируемым
• В каком порядке учитывается стоимость малоценного имущества со сроком полезного использования более 12 месяцев и стоимостью менее 100 000 рублей, и почему такие объекты не включаются в состав амортизируемого имущества, а списываются в составе материальных расходов с выбором метода, который необходимо закрепить в учётной политике
• Как рассчитываются потери от естественной убыли при хранении и транспортировке материальных ценностей, какие нормы применяются для различных видов товаров, и как поступать, если отраслевые нормы естественной убыли не утверждены уполномоченными ведомствами
• Как формируется фактическая стоимость приобретённых материалов, включая цену по договору, комиссионные вознаграждения, таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку, стоимость невозвратной тары, а также особенности учёта возвратной тары, выделенной отдельной строкой в документах поставщика
• В каком периоде признаются материальные расходы при применении метода начисления и кассового метода, и какие особенности действуют для списания сырья и материалов в производство, а также для учёта коммунальных услуг при поступлении подтверждающих документов с опозданием
• Какие методы оценки сырья и материалов применяются при отпуске в производство, включая метод по стоимости единицы запасов, по средней стоимости, а также метод ФИФО, и как выбор конкретного метода влияет на формирование расходов и налоговой базы
• Что такое возвратные отходы, как они оцениваются в зависимости от дальнейшего использования — по пониженной цене исходного материала при использовании в собственном производстве или по цене реализации при продаже, и каким образом их стоимость уменьшает сумму материальных расходов
• Как учитываются материалы, полученные безвозмездно, включая включение их рыночной стоимости в состав внереализационных доходов, и в каком порядке эта же стоимость впоследствии признаётся в расходах при использовании материалов в деятельности организации
• На конкретных примерах увидите расчёт потерь в пределах норм естественной убыли при транспортировке мяса, определение средней стоимости материалов при отпуске в производство, учёт возвратных отходов по цене возможного использования, а также отражение безвозмездно полученных материалов в налоговом учёте
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Какие выплаты и начисления включаются в состав расходов на оплату труда для целей налога на прибыль, включая заработную плату, премии, надбавки, компенсационные выплаты, страховые взносы и отчисления в резервы
• Какие условия должны выполняться для признания расходов на оплату труда, включая их предусмотренность трудовыми или коллективными договорами и соответствие критериям экономической обоснованности и документальной подтверждённости
• В каких случаях доплаты за учёную степень и за государственные награды могут быть учтены в расходах, и какие ограничения при этом действуют
• Как учитываются выплаты за наставничество и обучение стажёров, и в каких случаях такие расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль
• В каком порядке признаются расходы на оплату труда при методе начисления и при кассовом методе, включая особенности учёта зарплаты, премий и страховых взносов
• Как учитываются выплаты в натуральной форме, включая компенсацию расходов на жильё и проезд сотрудников, и какие условия необходимо соблюсти для признания таких расходов
• Какие расходы на оплату труда относятся к нормируемым и в каких пределах они учитываются, включая расходы на добровольное страхование, пенсионное обеспечение и возмещение процентов по кредитам на жильё
• Как учитывается НДФЛ, удержанный из заработной платы сотрудников, и в каком периоде он признаётся в расходах при методе начисления и кассовом методе
• В каких случаях можно учесть взносы по договорам добровольного страхования жизни сотрудников, и какие условия необходимо соблюсти, включая пятилетний срок действия договора и отсутствие страховых выплат в пользу сотрудников
• Как учитываются ежемесячные, квартальные и годовые премии в бухгалтерском и налоговом учёте, включая отражение производственных и непроизводственных премий, а также премий, выплачиваемых за счёт чистой прибыли
• Как рассчитывается премия сотруднику, увольняющемуся до окончания премиального периода, и в каком порядке она учитывается в расходах
• На конкретных примерах увидите учёт компенсации расходов при переводе на работу в другую местность, расчёт премии при увольнении, а также учёт НДФЛ и страховых взносов в составе расходов на оплату труда
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Перечень прочих расходов, связанных с производством и реализацией, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, включая налоги и сборы, арендные и лизинговые платежи, командировочные расходы, расходы на связь, рекламу, юридические и консультационные услуги
• Какие условия должны выполняться для признания прочих расходов, включая экономическую обоснованность, документальную подтверждённость и связь с деятельностью, направленной на получение дохода
• Как учитываются взносы в саморегулируемые организации, включая вступительные взносы, взносы в компенсационный фонд и регулярные членские взносы, и какие документы подтверждают такие расходы
• Порядок учёта налогов, сборов и государственных пошлин в составе прочих расходов, включая транспортный, земельный налог, налог на имущество и страховые взносы, а также особенности учёта налогов, доначисленных по результатам проверок
• Как учитываются ввозные таможенные пошлины, доначисленные после таможенной проверки, включая варианты согласия с доначислением, оспаривания в суде и приостановления взыскания, а также особенности учёта в зависимости от того, проданы ли товары или находятся на складе
• Особенности учёта расходов на обустройство офисов, включая приобретение бытовой техники, комнатных растений, кондиционеров, кулеров и другой техники для обеспечения нормальных условий труда, а также что можно учитывать, а что нельзя
• Какие расходы на связь и интернет можно учесть при расчёте налога на прибыль, включая абонентскую плату, интернет-услуги, хостинг и компенсацию затрат сотрудникам-надомникам, с учётом необходимых условий для признания таких расходов
• Порядок признания прочих расходов при методе начисления и кассовом методе, включая дату признания для различных видов затрат
• На конкретных примерах увидите учёт взносов в СРО, доначисленных таможенных пошлин по импортным товарам и материалам, а также расходов на обустройство офисов
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Перечень внереализационных расходов, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, включая проценты по заёмным средствам, расходы на содержание арендованного имущества, отрицательные курсовые разницы, расходы на ликвидацию основных средств, судебные расходы, штрафы контрагентам и убытки прошлых лет
• Какие виды убытков приравниваются к внереализационным расходам, включая безнадежные долги, недостачи при отсутствии виновных лиц, потери от стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций, а также убытки от ликвидации дочерних организаций
• Порядок признания судебных расходов в налоговом учёте, включая государственную пошлину, оплату услуг представителей, экспертов и переводчиков, а также особенности учёта вознаграждения юриста в виде гонорара успеха
• В каком периоде признаются судебные расходы и государственная пошлина при методе начисления, включая дату вступления решения суда в силу
• Как учитываются потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая необходимые подтверждающие документы и условия для признания таких расходов
• В каких случаях компенсация упущенной выгоды может быть учтена в расходах, а в каких — нет, и какую позицию занимают суды по этому вопросу
• Порядок учёта расходов в период простоя организации, включая различия в учёте при простоях по внутрипроизводственным причинам, по внешним причинам и по вине сотрудника или контрагента
• Как учитываются выплаты сотрудникам во время простоя, включая сохранение средней заработной платы, начисление страховых взносов и отражение в бухгалтерском и налоговом учёте
• Когда амортизация основных средств продолжает начисляться при простое, и в каких случаях её начисление приостанавливается
• Как отражаются в бухгалтерском учёте расходы при простое в зависимости от причины простоя, включая использование счетов 90, 91, 73 и 76
• На конкретных примерах увидите учёт судебных издержек, компенсации упущенной выгоды и расходов при простое организации по различным причинам
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Какой перечень расходов относится к нормируемым для целей налога на прибыль, включая рекламные, представительские расходы, компенсации за использование личного транспорта, расходы на долгосрочное страхование жизни, пенсионное обеспечение, возмещение процентов по жилищным кредитам и другие виды затрат
• Каким образом устанавливаются нормативы для каждого вида нормируемых расходов — в виде фиксированных сумм или в процентах от выручки, фонда оплаты труда и других показателей
• Как рассчитываются нормативы нарастающим итогом с начала года, и каким образом сверхнормативные расходы, не учтённые в одном отчётном периоде, могут быть признаны в последующих периодах в пределах годового норматива
• Какие рекламные расходы учитываются без ограничений, включая рекламу в средствах массовой информации, наружную рекламу, участие в выставках, изготовление брошюр и каталогов, а какие рекламные расходы нормируются в размере 1 процента от выручки без учёта НДС
• Как определяется выручка для расчёта норматива рекламных расходов, включая включение доходов от уступки права требования и исключение доходов от погашения векселей
• В каком порядке учитываются расходы на мерчандайзинг — как нормируемые рекламные расходы или как прочие расходы без ограничений, а также какие особенности действуют для продовольственных товаров
• Какие расходы относятся к представительским, включая официальный приём, обслуживание, доставку участников переговоров, буфетное обслуживание и услуги переводчиков, а что к представительским расходам не относится
• Как рассчитывается норматив представительских расходов в размере 4 процентов от расходов на оплату труда за отчётный или налоговый период, и каким образом учитываются сверхнормативные суммы
• Какие документы необходимы для подтверждения представительских расходов, включая приказ руководителя, смету, первичные документы и отчёт о проведённом мероприятии
• Как учитывается НДС по нормируемым расходам, включая возможность принятия к вычету налога только в пределах признанных в налоговом учёте сумм
• На конкретных примерах увидите расчёт норматива рекламных расходов, учёт представительских расходов в пределах и сверх норматива, а также документальное оформление таких затрат
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Как учитываются подарки сотрудникам для целей НДФЛ, включая необлагаемый лимит в размере 4 000 рублей за налоговый период, порядок отражения дохода в виде подарка с кодами 2720 и 2721, а также дату фактического получения дохода и порядок удержания налога
• Почему стоимость подарков, переданных по договору дарения, не облагается страховыми взносами, и какие условия необходимо соблюсти для освобождения от начисления взносов, включая оформление письменного договора при стоимости подарка свыше 3 000 рублей
• В каких случаях стоимость подарков сотрудникам учитывается при расчёте налога на прибыль, а когда не учитывается, включая случаи, когда подарок не связан с трудовой деятельностью сотрудника и дарится к юбилею или праздничным датам
• Как учитываются расходы на праздничное оформление витрин и офиса, включая возможность признания их в составе рекламных расходов при условии привлечения клиентов, а также учёт в качестве прочих расходов, если оформление обязательно по местному законодательству
• Какие риски существуют при учёте оформления офиса или склада, где покупатели не бывают, и почему такие расходы сложно признать экономически обоснованными
• Какие документы необходимы для подтверждения расходов на праздничные акции для покупателей, включая приказы руководителя, положения о скидках, отчёты о проведённых мероприятиях и договоры с покупателями
• Как учитываются скидки, предоставляемые покупателям в рамках новогодних акций, и почему важно документально закрепить условия их предоставления, чтобы избежать претензий налоговых органов
• Каким образом сувениры с логотипом компании, раздаваемые покупателям и контрагентам, учитываются в составе нормируемых рекламных расходов, и какие документы необходимы для подтверждения таких затрат
• Почему расходы на проведение корпоративных праздников, как правило, не учитываются при расчёте налога на прибыль, и в каких случаях их можно попытаться квалифицировать как представительские расходы, если на мероприятие приглашены деловые партнёры и оформлены соответствующие документы
• Какие конкретные расходы на корпоратив могут быть учтены как представительские (например, банкет, включая алкоголь), а какие не могут быть учтены при любых обстоятельствах, такие как выступления артистов
• Почему расходы на корпоратив, даже если они закреплены в трудовых договорах, не уменьшают налогооблагаемую прибыль, и как можно оформить мероприятие как деловую встречу для возможного признания расходов
• На практических примерах увидите порядок учёта подарков сотрудникам, новогодних акций для покупателей и корпоративных мероприятий, включая документальное оформление и налоговые последствия
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Что такое региональный инвестиционный вычет и федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль, и в чём отличие между ними, включая возможность применения только одного из вычетов по одним и тем же объектам
• Какие виды расходов дают право на применение инвестиционного вычета, включая капитальные вложения в основные средства, расходы на НИОКР, пожертвования культурным учреждениям, создание объектов инфраструктуры, затраты на развитие генетических технологий и ИТ-технологии
• Какие основные средства подпадают под инвестиционный вычет, включая объекты третьей–десятой амортизационных групп, и почему здания, сооружения и передаточные устройства восьмой–десятой групп из этого перечня исключены
• Почему организация теряет право на амортизацию и амортизационную премию в части расходов, по которым применён инвестиционный вычет, и как это влияет на налоговый учёт объекта
• Как рассчитывается предельная величина инвестиционного вычета в региональный бюджет, включая ограничение в виде разницы между налогом по ставке 17 процентов и налогом по ставке 5 процентов, а также возможность установления регионом иных ограничений
• Как рассчитывается уменьшение федеральной части налога на прибыль, включая лимит до суммы, рассчитанной по ставке 5 процентов, и нормативы в процентах от расходов для различных видов затрат
• В каком периоде можно начать применять инвестиционный вычет, включая необходимость наличия регионального закона, закрепления права в учётной политике и наступления события, дающего право на вычет
• Каков порядок переноса неиспользованного остатка инвестиционного вычета на следующие налоговые периоды как по региональной, так и по федеральной части налога
• Какие последствия наступают при досрочной продаже или выбытии основного средства или нематериального актива, по которым был применён инвестиционный вычет, включая восстановление неуплаченной суммы налога и уплату пеней
• Как распределяется инвестиционный вычет между головной организацией и обособленными подразделениями, расположенными в разных регионах, и как это влияет на сумму уменьшения налога в федеральный и региональный бюджеты
• Как отражается инвестиционный вычет в декларации по налогу на прибыль, включая заполнение приложения 7 к листу 02 для организаций с обособленными подразделениями и без них, а также новые строки для учёта остатка неиспользованного вычета
• Какие существуют подходы к отражению инвестиционного вычета в бухгалтерском учёте и отчётности, включая отражение самого вычета как уменьшения исчисленного налога и учёт разниц между бухгалтерской и налоговой стоимостью основных средств
• Почему применение инвестиционного вычета приводит к возникновению налогооблагаемой временной разницы и отложенного налогового обязательства, и как это обязательство погашается по мере начисления амортизации в бухгалтерском учёте
• Как раскрывается информация об инвестиционном вычете в отчёте о финансовых результатах, включая выделение суммы вычета отдельной строкой для объяснения взаимосвязи между расходом по налогу на прибыль и условным расходом
• На практических примерах увидите расчёт инвестиционного вычета, порядок его отражения в декларации по налогу на прибыль и в бухгалтерской отчётности, включая учёт остатка неиспользованного вычета и последствия отказа от вычета
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Какое имущество признаётся амортизируемым в налоговом учёте, включая критерии стоимости, срока полезного использования и целевого назначения
• Как учитываются неотделимые улучшения арендованных основных средств и основных средств, полученных в безвозмездное пользование, включая условия их включения в состав амортизируемого имущества
• Какие объекты не подлежат амортизации, включая объекты внешнего благоустройства, и в каких случаях такие объекты всё же можно амортизировать или учитывать в расходах
• В каком периоде начинается и прекращается начисление амортизации, включая особенности при вводе в эксплуатацию, консервации, реконструкции и выбытии объектов
• Как рассчитывается амортизация линейным методом, включая формулу нормы амортизации и ежемесячной суммы, а также особенности применения к объектам с длительным сроком полезного использования
• Как рассчитывается амортизация нелинейным методом, включая определение суммарного баланса амортизационной группы, нормы амортизации для каждой группы и ежемесячный расчёт суммы
• В каком порядке осуществляется переход с линейного метода на нелинейный и обратно, включая ограничения по периодичности смены метода
• Как изменяется суммарный баланс амортизационной группы при вводе новых объектов, выбытии, консервации, реконструкции и модернизации, включая расчёт остаточной стоимости выбывающего объекта
• Как определяется остаточная стоимость основного средства при нелинейном методе и в каких случаях она списывается на внереализационные расходы
• Что такое амортизационная премия, какие размеры премии применяются для различных амортизационных групп и как она учитывается при расчёте налога на прибыль
• Как применяется амортизационная премия к капитальным вложениям в виде достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации и технического перевооружения
• В каких случаях необходимо восстанавливать амортизационную премию, включая продажу основного средства взаимозависимому лицу в течение пяти лет с момента ввода в эксплуатацию
• Как отражается амортизационная премия в декларации по налогу на прибыль и какие строки приложения 2 к листу 02 заполняются для её учёта
• На практических примерах увидите расчёт амортизации линейным и нелинейным методом, применение амортизационной премии при покупке и модернизации, а также восстановление премии при продаже объекта взаимозависимому лицу
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Что такое незавершённое производство в налоговом учёте и почему его стоимость не уменьшает выручку текущего месяца
• Какие организации обязаны оценивать стоимость незавершённого производства, а какие имеют право не рассчитывать её, включая организации, оказывающие услуги
• Почему организации, применяющие кассовый метод, не рассчитывают стоимость незавершённого производства
• Какой алгоритм используется для расчёта стоимости незавершённого производства, включая учёт прямых расходов на начало и конец месяца
• Как распределяются прямые расходы между готовой продукцией и остатками незавершённого производства
• Каким образом организация самостоятельно определяет состав прямых расходов для оценки незавершённого производства и почему этот порядок должен быть закреплён в учётной политике
• Почему переквалификация прямых расходов в косвенные без экономического обоснования может привести к судебным спорам
• Как остатки незавершённого производства на конец месяца переносятся на следующий месяц и на следующий налоговый период
• На практических примерах увидите порядок расчёта стоимости незавершённого производства и распределения прямых расходов
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Для каких целей создаётся резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учёте, и почему в бухгалтерском учёте его формирование является обязательным для всех организаций, включая субъекты малого предпринимательства
• По каким видам дебиторской задолженности можно создавать резерв, и почему резерв формируется только по задолженности за реализованные товары, работы и услуги, но не по займам, авансам и другим видам задолженности
• Как определяется величина резерва в бухгалтерском учёте, включая необходимость оценки финансового состояния должника и вероятности погашения обязательств, а также возможность создания резерва не в полной сумме сомнительного долга, а в меньшем размере при наличии информации о частичном погашении
• Почему нельзя применять правила налогового учёта для формирования резерва в бухгалтерском учёте, и какие принципиальные различия существуют между этими двумя учётами, включая момент возникновения сомнительной задолженности и основания для создания резерва
• В каком порядке создаётся резерв по сомнительным долгам в налоговом учёте, включая зависимость размера резерва от срока просрочки задолженности — 50 процентов при просрочке от 45 до 90 дней и 100 процентов при просрочке свыше 90 дней
• Как определяется предельный размер резерва по сомнительным долгам для целей налога на прибыль, который не может превышать 10 процентов от выручки за отчётный или налоговый период, и как этот лимит рассчитывается нарастающим итогом
• Как учитывается наличие кредиторской задолженности перед должником при расчёте резерва, и почему сумма сомнительного долга уменьшается на сумму встречной задолженности
• В каком порядке резерв по сомнительным долгам используется для списания безнадежных долгов, и что происходит с неиспользованным остатком резерва на конец отчётного или налогового периода
• Какими бухгалтерскими проводками отражается создание, увеличение, использование и восстановление резерва по сомнительным долгам, включая отражение разниц между бухгалтерским и налоговым учётом в случае, если в налоговом учёте резерв не создавался
• На практических примерах увидите создание резерва при просрочке задолженности, расчёт размера резерва в зависимости от срока просрочки и лимита по выручке, а также списание безнадежной задолженности за счёт созданного резерва как в бухгалтерском, так и в налоговом учёте
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Какие организации обязаны проводить гарантийный ремонт и обслуживание товаров, работ и услуг, и на каких основаниях
• Какие виды затрат включаются в расходы на гарантийный ремонт, включая стоимость запчастей, оплату труда сотрудников, доставку товаров и услуги сторонних организаций
• Как учитываются запчасти и комплектующие, полученные от иностранного производителя бесплатно в рамках гарантийных обязательств, с отражением на забалансовых счетах
• Какие существуют способы учёта расходов на гарантийный ремонт в бухгалтерском учёте — по фактическим затратам или через создание оценочного резерва
• Какие два способа учёта расходов на гарантийный ремонт предусмотрены для налога на прибыль — через резерв или по факту возникновения затрат, и как закрепить выбранный способ в учётной политике
• Как рассчитывается предельный процент отчислений в резерв на гарантийный ремонт для целей налога на прибыль, включая порядок расчёта для организаций, работающих более трёх лет, менее трёх лет и впервые дающих гарантию
• В каком порядке создаётся и используется резерв на гарантийный ремонт в налоговом учёте, и как ежеквартально определяются суммы отчислений исходя из выручки и установленного процента
• Как учитывается возмещение расходов на гарантийный ремонт, полученное от производителя, и как квалифицировать такие суммы — как внереализационный доход или как доход от реализации в зависимости от основания компенсации
• Какие особенности налогообложения НДС действуют при проведении гарантийного ремонта, включая освобождение от налога по подпункту 37 пункта 3 статьи 149 НК, и в каких случаях входной НДС по запчастям не принимается к вычету
• Как отказаться от льготы по НДС на гарантийный ремонт и какие последствия это влечёт, включая возможность принятия входного НДС к вычету
• На практических примерах увидите учёт гарантийного ремонта собственными силами, с привлечением подрядчиков, с использованием давальческих материалов, а также отражение компенсации от производителя как в бухгалтерском, так и в налоговом учёте
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Почему в бухгалтерском учёте создание резерва на оплату отпусков является обязательным для всех организаций, кроме тех, кто вправе применять упрощённые способы ведения учёта, и какие нормативные документы регулируют это требование
• Какие методы расчёта резерва на оплату отпусков можно использовать в бухгалтерском учёте — по организации в целом, по категориям персонала или по каждому сотруднику индивидуально, и как выбрать наиболее подходящий метод в зависимости от численности и специфики деятельности
• Как определяется сумма резерва с учётом страховых взносов и взносов на страхование от несчастных случаев, и по какой формуле рассчитывается общая величина оценочного обязательства по предстоящим отпускам
• Какими бухгалтерскими проводками отражаются отчисления в резерв на оплату отпусков и списание фактических отпускных за счёт созданного резерва, а также как распределяются суммы резерва между различными подразделениями и видами деятельности
• Как отражается создание резерва на оплату отпусков в бухгалтерской отчётности, включая ретроспективный пересчёт при утрате статуса малого предприятия, и какие последствия влечёт за собой отсутствие резерва для организаций, обязанных его формировать
• В чём отличие налогового учёта резерва на оплату отпусков от бухгалтерского, включая то, что в налоговом учёте создание резерва является правом, а не обязанностью, и применяется только организациями, использующими метод начисления
• Как рассчитывается ежемесячный процент отчислений в резерв на оплату отпусков для целей налога на прибыль, включая определение предполагаемых годовых сумм расходов на оплату труда и отпусков с учётом страховых взносов, а также предельной суммы отчислений на год
• По какой формуле определяется ежемесячная сумма отчислений в резерв на оплату отпусков в налоговом учёте, и в каком порядке учитываются эти отчисления в составе прямых или косвенных расходов в зависимости от категории работников
• Какие элементы необходимо закрепить в учётной политике для создания налогового резерва на оплату отпусков, включая способ резервирования, ежемесячный процент отчислений и предельную годовую сумму, а также какие риски возникают при отсутствии таких положений
• Как ведётся налоговый регистр по учёту формирования и использования резерва на оплату отпусков, и в каких случаях можно использовать данные бухгалтерского учёта для налоговых целей при совпадении правил учёта
• Почему организации на упрощённой системе налогообложения не могут создавать резерв на оплату отпусков в налоговом учёте, и как учитываются отпускные при расчёте единого налога при объекте «доходы минус расходы»
• На практических примерах увидите расчёт резерва на оплату отпусков в бухгалтерском учёте тремя методами, а также расчёт ежемесячного процента отчислений и суммы резерва для целей налога на прибыль
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Как отражается убыток по итогам отчётного или налогового периода в декларации по налогу на прибыль, включая особенности заполнения строк листа 02 с отрицательными значениями
• В каком порядке корректируются авансовые платежи при получении убытка, включая случаи, когда организация платит авансы исходя из прибыли за прошлый квартал, и почему при наличии убытка ежемесячные авансовые платежи на следующий квартал равны нулю
• Как заполняется декларация в различных ситуациях: когда убыток получен за I квартал, за полугодие, за девять месяцев или за год, а также как отражаются суммы авансов к уменьшению в строках 280–281 листа 02 и в подразделе 1.1 раздела 1
• Почему при убытке в декларации не заполняются строки 270–271 и 280–281 для доплаты, а также как правильно указать нулевые показатели по строкам 190, 200 и 120 листа 02
• Как заполняется подраздел 1.2 раздела 1 при убытке в отчётном периоде, включая простановку нулей в строках 120–140 и 220–240 для ежемесячных авансов на следующий квартал
• Особенности отражения убытка в декларации для организаций с обособленными подразделениями, включая расчёт доли налоговой базы и заполнение приложения 5 к листу 02 с нулевыми показателями
• Как учитываются убытки, приравненные к внереализационным расходам, включая убытки прошлых лет и безнадежные долги, и в каких строках декларации они отражаются
• В каком порядке убыток текущего периода отражается в бухгалтерском учёте, включая проводки по формированию убытка на счетах 90, 91 и 99, а также реформацию баланса при годовом убытке
• Как применяется ПБУ 18/02 при получении убытка в бухгалтерском и налоговом учёте, включая расчёт условного дохода по налогу на прибыль, формирование отложенного налогового актива и сопоставление данных с декларацией
• Как убыток отражается в бухгалтерской отчётности — в отчёте о финансовых результатах по строке 2400 и в бухгалтерском балансе по строке 1370
• Какие риски несёт убыток для организации, включая вызов на комиссию в налоговой инспекции, вероятность выездной налоговой проверки, проблемы с получением кредитов и участием в тендерах
• В каких случаях убыток может быть взыскан с директора организации, какие критерии вины руководителя применяются в судебной практике и как руководитель может защитить свою позицию
• Какие способы позволяют скорректировать убыток отчётного периода путём уменьшения расходов или увеличения доходов как в налоговом, так и в бухгалтерском учёте
• Как покрывается убыток в бухгалтерском учёте за счёт резервного капитала, нераспределённой прибыли прошлых лет, добавочного капитала или дополнительных взносов учредителей
• На практических примерах увидите заполнение декларации при убытке в различных отчётных периодах, включая ситуации с обособленными подразделениями и вновь созданными организациями, а также отражение убытка в бухгалтерском учёте с применением ПБУ 18/02
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Какие убытки прошлых налоговых периодов можно переносить на будущее при расчёте налога на прибыль, а какие не подлежат переносу, включая убытки, полученные в период применения нулевой ставки, убытки от деятельности, облагаемой по пониженным ставкам, и убытки, которые нельзя учесть в общем порядке
• Как применяется 50-процентный лимит при переносе убытков прошлых лет на текущую налоговую базу, и какие категории налогоплательщиков освобождены от этого ограничения, включая участников региональных инвестиционных проектов и организации, применяющие пониженные ставки налога
• Почему убытки за периоды до 2025 года и за периоды с 2025 года учитываются по разным правилам, и как новые нормы Налогового кодекса влияют на перенос убытков для ИТ-компаний, разработчиков электронной продукции и других категорий налогоплательщиков
• В каком порядке осуществляется очередность переноса убытков, если организация получила убытки в нескольких налоговых периодах, и почему сначала необходимо погашать убытки более ранних лет
• Как отражается перенос убытков прошлых лет в декларации по налогу на прибыль, включая заполнение приложения 4 к листу 02, и в каких отчётных периодах можно уменьшать налоговую базу на сумму убытков
• Какие особенности возникают при учёте убытков, если организация одновременно ведёт деятельность, облагаемую по основной ставке, и деятельность, облагаемую по пониженной или нулевой ставке, и как распределяются убытки между разными налоговыми базами
• Что происходит с убытками, полученными в период применения упрощённой системы налогообложения, единого сельскохозяйственного налога или других специальных режимов, и можно ли их учесть после перехода на общую систему налогообложения
• Как учитываются убытки, выявленные в текущем налоговом периоде, но относящиеся к прошлым годам, и в каких строках декларации они отражаются как внереализационные расходы
• Какие документы необходимо хранить для подтверждения суммы перенесённых убытков, и в течение какого срока они должны сохраняться в организации
• Как разница между бухгалтерским и налоговым учётом убытков отражается по ПБУ 18/02, включая формирование отложенного налогового актива при балансовом методе и методе отсрочки, а также порядок погашения актива по мере учёта убытка в расходах
• На практических примерах увидите расчёт и отражение переноса убытков прошлых лет, включая ситуации с применением пониженных ставок, заполнение декларации и учёт разниц в бухгалтерской отчётности
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Кто признаётся налоговым агентом по налогу на прибыль, включая российские организации, индивидуальных предпринимателей на различных системах налогообложения, а также иностранные организации с постоянными представительствами в России
• В каких случаях российские организации и предприниматели обязаны удерживать налог на прибыль при выплате доходов иностранным компаниям, не имеющим постоянных представительств в России, включая дивиденды, проценты, роялти, арендные платежи, доходы от международных перевозок и другие аналогичные доходы
• Как определяется перечень доходов иностранных организаций, облагаемых у источника выплаты, и какие доходы не облагаются налогом на прибыль в России, включая доходы от продажи товаров и выполнения работ на территории России, которые не приводят к образованию постоянного представительства
• Когда организация-заёмщик или поручитель обязана удержать налог на прибыль при выплате процентов иностранному кредитору, включая случаи уступки права требования и контролируемой задолженности
• В каких случаях налоговый агент не обязан удерживать налог на прибыль с выплат иностранной организации, включая выплаты постоянному представительству, доходы по нулевой ставке, доходы, освобождаемые по международным соглашениям, а также доходы, полученные от продажи исключительных прав
• Как иностранная организация может подтвердить своё право на освобождение от налога или применение пониженных ставок по международному соглашению, включая предоставление документов о постоянном местонахождении и фактическом праве на доход, а также особенности применения соглашений с 2023 года
• В каких случаях российский посредник становится налоговым агентом по налогу на прибыль, а когда обязанность по удержанию налога лежит на самой российской организации — источнике выплаты, включая ситуации с участием платежных посредников
• Как рассчитывается и удерживается налог на прибыль с процентов по контролируемой задолженности перед иностранной компанией, включая разницу между фактическими процентами и предельной величиной, которая приравнивается к дивидендам
• Как налогооблагаются доходы иностранной организации от международных перевозок, и в каких случаях необходимо удерживать налог на прибыль, а в каких — нет, включая особенности перевозок через посредников и льготы по международным соглашениям
• Как отражаются в учёте операции по выплате доходов иностранным организациям, включая обязанность составления налогового расчёта, сроки перечисления удержанного налога и порядок заполнения соответствующих разделов декларации
• Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанностей налогового агента по налогу на прибыль, включая налоговые штрафы, пени, административную и уголовную ответственность, а также основания для освобождения от ответственности
• На конкретных примерах увидите расчёт и удержание налога при выплате процентов по займу иностранной компании, при оплате услуг международной перевозки, при новации долга и при выплате дивидендов иностранному акционеру, включая применение льгот и учёт документов
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Какие основные способы налогового планирования и оптимизации налога на прибыль существуют, включая методы увеличения расходов, отсрочки уплаты налогов и переноса доходов на будущие периоды
• Как прерывание срока исковой давности по просроченной кредиторской задолженности позволяет отсрочить признание внереализационного дохода и отложить уплату налога на прибыль до трёх лет
• Каким образом перераспределение работ и услуг внутри группы компаний на организации с льготным режимом налогообложения позволяет снизить совокупную налоговую нагрузку за счёт разницы в ставках налога на прибыль, единого налога при УСН и страховых взносов
• Как использование займов в группе компаний, включая выплату процентов убыточному заимодавцу или заимодавцу на упрощённой системе, позволяет уменьшить налогооблагаемую прибыль одной компании при минимальном налогообложении доходов другой
• Каким образом компания на общей системе может привлечь банковский кредит и передать средства в заем дружественной организации под меньший процент, получая налоговую экономию за счёт разницы между уплачиваемыми и получаемыми процентами
• Как выбор выгодного метода учёта прямых и косвенных расходов, включая признание части затрат косвенными, позволяет быстрее уменьшить налоговую базу без распределения расходов на остатки готовой продукции и незавершённое производство
• Каким образом создание резерва на ремонт основных средств позволяет признавать расходы на ремонт до их фактического осуществления, особенно выгодно для дорогостоящего и долгосрочного ремонта
• Как использование резерва по сомнительным долгам позволяет учесть в расходах просроченную дебиторскую задолженность до истечения срока исковой давности, а также как этот инструмент работает в группе компаний
• Каким образом поэтапная сдача работ по договорам с длительным технологическим циклом позволяет отсрочить признание дохода и уплату налога на прибыль, а также какие методы распределения доходов применяются при отсутствии поэтапной сдачи
• Как передача имущества в аренду с минимальной платой вместо безвозмездного пользования позволяет арендодателю продолжать учитывать амортизацию в расходах, в отличие от договора ссуды, где амортизация не уменьшает налогооблагаемую прибыль
• Как выбор метода оценки сырья, материалов и товаров — по средней себестоимости, ФИФО или по стоимости единицы — позволяет перераспределить материальные затраты между налоговыми периодами и уменьшить налоговую нагрузку
• Каким образом учёт спецодежды как форменной одежды с нанесённой символикой компании позволяет избежать дорогостоящей специальной оценки условий труда и признавать расходы в составе затрат на оплату труда или материальных расходов
• Как заключение договора аренды недвижимости на срок менее года или с распространением действия договора на ранее возникшие отношения позволяет признавать арендные расходы без государственной регистрации договора
• Какие меры безопасности необходимо применять при реализации каждого способа оптимизации, включая документальное подтверждение экономической обоснованности расходов, наличие деловой цели и правильное оформление всех первичных документов
• Какие налоговые риски существуют для каждого из рассмотренных способов, включая риски переквалификации сделок, доначисления налогов, пеней и штрафов, а также возможные претензии налоговых органов по формальным признакам
• На практических примерах с расчётами увидите экономию по налогу на прибыль при применении каждого способа оптимизации, включая учёт отсрочки уплаты налогов и использование дисконтирования для оценки экономической выгоды
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• В какие сроки организации обязаны сдавать декларацию по налогу на прибыль в зависимости от выбранного отчётного периода и способа уплаты авансовых платежей, включая особенности переноса срока при совпадении с выходными и праздничными днями
• Какой состав декларации является обязательным для всех налогоплательщиков, а какие разделы и листы включаются в отчётность только при наличии соответствующих операций, таких как выплата дивидендов, операции с ценными бумагами, наличие обособленных подразделений или применение инвестиционных вычетов
• Порядок заполнения титульного листа, включая коды налогового периода, местонахождения и признака налогоплательщика, а также особенности заполнения для резидентов территорий опережающего развития и участников региональных инвестиционных проектов
• Как заполняется подраздел 1.1 раздела 1 для отражения сумм налога к доплате или уменьшению, и как заполняется подраздел 1.2 для ежемесячных авансовых платежей, включая расчёт сумм по срокам уплаты и особенности заполнения строки «Квартал, на который исчисляются авансовые платежи»
• Порядок расчёта налоговой базы и суммы налога в листе 02, включая перенос доходов и расходов из приложений, учёт убытков прошлых лет, применение пониженных ставок и корректировку на суммы торгового сбора и налогов, уплаченных за пределами России
• Как отражаются доходы от реализации и внереализационные доходы в приложении 1 к листу 02, включая особенности отражения выручки от реализации покупных товаров при кассовом методе, доходов от сдачи имущества в аренду, безвозмездно полученного имущества и доходов прошлых лет при переходе с упрощённой системы
• Как заполняется приложение 2 к листу 02 для отражения прямых и косвенных расходов, включая расшифровку налогов и сборов, амортизационной премии, расходов на НИОКР, внереализационных расходов, убытков, приравненных к внереализационным расходам, и корректировок налоговой базы
• Порядок заполнения приложения 3 к листу 02 для операций, признаваемых в особом порядке, включая реализацию амортизируемого имущества, продажу права требования долга, деятельность обслуживающих производств и хозяйств, доверительное управление имуществом и продажу земельных участков
• Как заполняется приложение 4 к листу 02 для уменьшения налоговой базы на убытки прошлых лет, включая указание остатка неперенесённого убытка, распределение по годам образования и расчёт суммы убытка, на которую уменьшается база текущего периода с учётом 50-процентного ограничения
• Особенности заполнения декларации для организаций с обособленными подразделениями, включая приложение 5 к листу 02, и порядок распределения налоговой базы и сумм налога между головным отделением и подразделениями
• Как заполняется нулевая декларация по налогу на прибыль, какие разделы в неё включаются и как правильно проставлять нулевые показатели в строках, чтобы избежать вопросов от налоговой инспекции
• Какие контрольные соотношения применяются при приёме декларации и для учёта совокупной обязанности на едином налоговом счёте, и какие последствия влекут нарушения этих соотношений
• Какая ответственность предусмотрена за несвоевременную сдачу декларации, включая налоговые штрафы, административную ответственность должностных лиц и приостановление операций по счетам, а также отличие штрафов за опоздание со сдачей отчётности за отчётный и за налоговый период
• На практических примерах увидите заполнение декларации за I квартал для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала, и для организаций, перечисляющих авансы по фактической прибыли, с полным набором проводок и расчётов
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• В каких случаях организации вправе перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально, а в каких обязаны платить ежемесячно
• Как рассчитывается предельная сумма доходов от реализации для подтверждения права на ежеквартальную уплату авансов
• Какие категории налогоплательщиков освобождены от уплаты ежемесячных авансовых платежей независимо от объёма выручки
• Как рассчитываются ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале
• Как определяется сумма ежемесячных авансовых платежей на I квартал, II квартал, III квартал и IV квартал
• В какие сроки перечисляются ежемесячные авансовые платежи в течение каждого квартала
• Как рассчитывается и перечисляется доплата по налогу на прибыль по итогам отчётного периода
• Как поступать, если сумма авансового платежа по итогам отчётного периода меньше ранее перечисленных авансов
• В каком порядке происходит переход с ежеквартальной уплаты авансов на ежемесячную и наоборот
• Как перейти на уплату авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли и какие сроки для этого установлены
• Как рассчитываются авансовые платежи при переходе с одного способа уплаты на другой
• В каком порядке вновь созданные организации начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи
• Какие последствия наступают при несвоевременном перечислении авансовых платежей, включая начисление пеней
• Как соразмерно уменьшаются пени, если по итогам отчётного периода сумма налога оказалась меньше заявленных авансовых платежей
• Как перечисляются авансовые платежи по налогу на прибыль в составе единого налогового платежа
• На конкретных примерах увидите расчёт и уплату авансовых платежей при ежеквартальной и ежемесячной уплате, а также при переходе между способами
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Особенности подачи декларации по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений, включая обязательную сдачу отчётности как по месту нахождения головного отделения, так и по месту учёта каждого подразделения, а также случаи, когда декларацию можно подавать централизованно
• Состав декларации для головного отделения и для обособленных подразделений, включая обязательное включение приложений 5 к листу 02 при распределении налоговой базы и исключения для организаций с подразделениями в одном регионе при централизованной уплате
• Порядок заполнения приложения 5 к листу 02 для каждого обособленного подразделения, включая указание доли налоговой базы, расчёт налога в региональный бюджет и отражение сумм авансовых платежей
• Как рассчитывается доля налоговой базы, приходящаяся на обособленное подразделение, с использованием двух показателей: удельного веса остаточной стоимости основных средств и удельного веса среднесписочной численности сотрудников либо расходов на оплату труда
• Правила расчёта удельного веса остаточной стоимости основных средств для каждого подразделения, включая учёт только амортизируемого имущества, исключение неамортизируемых объектов и особенности при отсутствии основных средств в подразделении
• Порядок расчёта удельного веса среднесписочной численности сотрудников или расходов на оплату труда, включая выбор показателя в учётной политике и расчёт нарастающим итогом с начала года
• Как распределяется общая налоговая база по организации между головным отделением и всеми обособленными подразделениями, включая случаи, когда организация ведёт несколько видов деятельности с разными ставками налога
• Особенности распределения авансовых платежей при открытии нового обособленного подразделения в середине года, включая момент первой подачи декларации по новому подразделению и начало уплаты ежемесячных авансов
• Как отражается закрытие обособленного подразделения в декларациях, включая подачу уточнённых деклараций за период до закрытия, перечисление авансов через головное отделение и заполнение приложений 5 с кодом 3
• Порядок перехода на централизованный порядок уплаты налога на прибыль за группу обособленных подразделений в одном регионе, включая подачу уведомлений в налоговые инспекции и сроки таких уведомлений
• Как заполняются титульный лист и подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1 для деклараций, подаваемых по месту учёта обособленного подразделения, включая указание КПП подразделения и кода по месту нахождения
• Особенности распределения налога, если организация применяет пониженные ставки в региональный бюджет по отдельным видам деятельности, включая формирование отдельных налоговых баз и заполнение нескольких листов 02 и приложений 5
• Порядок расчёта доли налоговой базы при отсутствии основных средств в организации или в отдельном подразделении, включая использование только одного показателя — численности или расходов на оплату труда
• Как учитываются доходы и расходы обособленных подразделений за пределами России, включая пересчёт валюты, зачёт иностранного налога и подачу декларации по головному отделению
• Какие последствия наступают при неправильном распределении налоговой базы между подразделениями, включая штрафы за неуплату налога, начисление пеней и возможность освобождения от ответственности при наличии положительного сальдо на ЕНС
• На практических примерах увидите расчёт доли прибыли для обособленного подразделения, распределение авансовых платежей, а также заполнение деклараций при создании и закрытии подразделений
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Что такое уточнённая налоговая декларация и в каких случаях возникает обязанность её подать
• Какие формы и форматы применяются для составления уточнённой отчётности, включая необходимость использования бланков, действовавших в периоде совершения ошибки
• Как определяется срок подачи уточнённой декларации в зависимости от того, кто обнаружил ошибку — налогоплательщик или налоговая инспекция
• Правила заполнения титульного листа уточнённой декларации, включая указание номера корректировки и кода периода
• Какими способами можно подать уточнённую декларацию и в каких случаях необходимо прилагать сопроводительное письмо
• Как перечисляются недоимка и пени при подаче уточнённой декларации через единый налоговый платёж на ЕНС
• В каких случаях организация освобождается от штрафа за неуплату налога при подаче уточнённой декларации, включая условия, связанные со сроками подачи и состоянием сальдо на ЕНС
• Особенности подачи уточнённой декларации после начала камеральной проверки и до получения акта проверки
• Как пояснения, представленные в ответ на требование налоговой инспекции, соотносятся с подачей уточнённой декларации
• На практических примерах увидите порядок оформления титульного листа, расчёт пеней и условия освобождения от штрафов
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.