Курс по заработной плате и кадрам

После этого урока вы узнаете:

• Как устанавливаются трудовые отношения между работником и работодателем и что такое трудовой договор
• Какие обязательные условия должны быть прописаны в трудовом договоре, включая оплату труда и МРОТ
• Из каких двух основных составляющих состоят расчёты с работниками — начислений и удержаний
• Какие обязанности входят в работу бухгалтера по расчёту заработной платы, от контроля табеля до сдачи отчётности
• Какие документы необходимо запросить у сотрудника при приёме на работу, включая паспорт, трудовую книжку, СНИЛС и документы воинского учёта
• Как заполняется подраздел 1 и 1.1 формы ЕФС-1 при приёме на работу и в какие сроки её необходимо сдать
• Какие сроки установлены для сдачи персонифицированных сведений в налоговую инспекцию и отчётности в Социальный фонд России
• Для чего нужна анкета застрахованного лица по форме АДВ-1 и как подать заявление о регистрации в системе индивидуального персонифицированного учёта
• Как выполняется начальная настройка программы 1С:Зарплата и управление персоналом с использованием встроенного помощника, позволяющего настроить систему с нуля или с переносом данных из предыдущих версий
• Как настраивается структура компании в 1С:ЗУП, включая создание справочников организаций и подразделений, а также настройку обособленных подразделений для корректного учёта
• Как формируется штатное расписание в программе, включая создание должностей, подразделений и штатных позиций, а также настройку отображения надбавок в печатной форме
• Как настраиваются графики работы сотрудников для различных режимов труда, включая пятидневную рабочую неделю, сменные графики и неполный рабочий день
• Как настраивается производственный календарь, включая перенос праздничных дней и обновление календаря на следующий год
• Как настраиваются способы отражения зарплаты в бухгалтерском и налоговом учёте, включая задание способов учета для организации, подразделений и отдельных сотрудников
• Как оформляется приём на работу в 1С:ЗУП с заполнением всех необходимых параметров: сведения о сотруднике, должность, подразделение, график работы, условия оплаты труда и испытательный срок
• Как осуществляется передача сведений о приёме на работу в налоговую инспекцию и Социальный фонд через функционал программы

После этого урока вы узнаете:

• Какие обязательные условия должны быть включены в трудовой договор в соответствии со статьёй 57 Трудового кодекса, включая место работы, трудовую функцию, дату начала работы, оплату труда и условия труда
• В чём разница между бессрочным и срочным трудовым договором, на какой максимальный срок можно заключить срочный договор и как его правильно продлить или перевести в бессрочный
• Каким категориям работников можно устанавливать испытательный срок, а кому это запрещено, и какие сроки испытания действуют для разных категорий сотрудников, включая руководителей и работников по срочным договорам
• Чем трудовой договор отличается от гражданско-правового договора и почему подмена одного другим грозит штрафами со стороны трудовой инспекции
• Какой порядок заключения трудового договора с руководителем организации, включая необходимость решения собственника, и почему с единственным учредителем, выполняющим функции директора, трудовой договор не заключается
• Как оформляется приём на работу на условиях внутреннего и внешнего совместительства, какие ограничения по рабочему времени действуют для совместителей и что обязательно указывать в трудовом договоре
• Как прописывается работа на неполную ставку, включая режим неполного рабочего времени и порядок оплаты труда пропорционально отработанному времени или выполненному объёму работ
• Какие особенности оформления сменного и скользящего графика работы, включая знакомство с графиком сменности не позднее чем за месяц до его введения
• Как закрепляется сдельная оплата труда в трудовом договоре или в локальном акте, и как ознакомить сотрудника с условиями оплаты до заключения договора
• Какие условия необходимо включить в трудовой договор при разъездном характере работы и при вахтовом методе, а также какие расходы подлежат возмещению работнику в этих случаях
• Как оформляется изменение условий трудового договора, включая порядок заключения дополнительного соглашения и издания приказа при необходимости, а также в каких случаях работодатель вправе изменить условия в одностороннем порядке
• Какую типовую форму трудового договора могут применять микропредприятия и почему её использование удобно для контроля обязательных условий
• На практических примерах увидите заполнение трудового договора для различных ситуаций: совместительство, неполная ставка, сменный график, сдельная оплата, разъездной характер работы и вахта

После этого урока вы узнаете:

• Какие существуют способы учёта рабочего времени — поденный и суммированный, и в каких случаях применяется каждый из них
• Что такое нормальная продолжительность рабочего времени и какие ограничения установлены Трудовым кодексом для разных категорий работников
• Из каких элементов складывается режим рабочего времени, включая продолжительность рабочей недели, daily работы, время начала и окончания работы, перерывы и чередование рабочих и нерабочих дней
• Чем отличается неполное рабочее время от сокращённого, кому из работников работодатель обязан установить неполный рабочий день или неделю, и как оплачивается труд при таких режимах
• Как работает суммированный учёт рабочего времени, для каких видов деятельности он применяется, как определяется учётный период и нормальное число рабочих часов
• Что такое ненормированный рабочий день, какие категории работников могут работать в таком режиме и какая компенсация за это предусмотрена
• Как организован режим гибкого рабочего времени, включая переменное и фиксированное время, и как обеспечивается отработка суммарного количества часов за учётный период
• Как вводится сменная работа, какие требования предъявляются к графикам сменности, какова предельная продолжительность смены и почему работа в две смены подряд запрещена
• Что такое вахтовый метод работы, как определяется продолжительность вахты и учётный период, и какие особенности организации труда и отдыха при вахтовом методе
• Как настраиваются графики работы в программе 1С:Зарплата и управление персоналом для нормальной продолжительности, неполного рабочего времени и сменной работы
• Как оформляется табель учёта рабочего времени в программе и как организован учёт рабочего времени для различных категорий сотрудников

После этого урока вы узнаете:

• Что такое минимальный размер оплаты труда на федеральном уровне и каковы его значения в регионах и отраслях
• Какие выплаты входят в состав зарплаты при сравнении с МРОТ, а какие исключаются, включая доплаты за работу в ночное время, сверхурочные, выходные и праздничные дни
• Почему доплата за совмещение должностей начисляется сверх МРОТ и как это подтверждено постановлением Конституционного суда
• Как рассчитывается зарплата для сотрудников, работающих на условиях неполного рабочего времени и совместительства, и почему она может быть меньше МРОТ
• Особенности оплаты труда несовершеннолетних сотрудников с сокращённой продолжительностью рабочего времени
• Как правильно установить зарплату внутреннему совместителю, чтобы соблюсти требования по МРОТ как по основной должности, так и по совместительству
• В каких случаях работодатель обязан установить региональный или отраслевой минимум зарплаты, а в каких можно применять только федеральный МРОТ
• Какая ответственность предусмотрена за выплату зарплаты ниже установленного минимума, включая административные штрафы и уголовную ответственность для руководителя
• Можно ли устанавливать разные зарплаты сотрудникам на одинаковых должностях за счёт надбавок и премий
• Как оформляется изменение оклада, включая повышение и снижение, с учётом согласия работника или в связи с изменением организационных и технологических условий труда
• Порядок индексации зарплаты и её отражение в локальных нормативных актах и трудовых договорах
• На конкретных примерах увидите расчёт зарплаты для несовершеннолетних сотрудников, совместителей и работников с неполной занятостью, включая отражение оклада в трудовом договоре

После этого урока вы узнаете:

• Какие основные системы оплаты труда существуют, включая повременную, сдельную, комиссионную, систему плавающих окладов и аккордную, и в каких случаях применяется каждая из них
• Как рассчитывается заработная плата при простой повременной оплате труда в зависимости от установленной ставки — часовой, дневной или месячного оклада, и по каким формулам производится расчёт при полном и неполном отработанном месяце
• Что такое повременно-премиальная система оплаты труда, как начисляется премия сверх оклада и какие показатели премирования могут быть установлены в локальных нормативных актах организации, включая выполнение плана, экономию материалов или отсутствие брака
• Как производится расчёт зарплаты при неполном рабочем времени, включая неполный рабочий день, неполную рабочую неделю и их сочетание, а также для каких категорий работников работодатель обязан установить такой режим по их заявлению
• Как рассчитывается заработная плата сотруднику, которому в течение месяца повышают оклад, и как учитывается количество рабочих дней до и после изменения размера оплаты
• Какие документы необходимо оформить при повышении оклада, включая приказ руководителя, дополнительное соглашение к трудовому договору и внесение изменений в штатное расписание, а также порядок ознакомления сотрудника с этими документами
• Можно ли устанавливать оклад на испытательный срок в меньшем размере, чем предусмотрено штатным расписанием, и какие законные способы позволяют уменьшить зарплату новым сотрудникам на время испытания, включая введение младших должностей или премиальной части
• На практических примерах увидите расчёт заработной платы при окладной системе, почасовой и подённой оплате, а также при повременно-премиальной системе и при неполном рабочем времени

После этого урока вы узнаете:

• Что такое сдельная система оплаты труда и для каких производств она наиболее эффективна
• Какие виды сдельной системы существуют: прямая сдельная, сдельно-премиальная, сдельно-прогрессивная и косвенно-сдельная
• Как рассчитывается заработная плата при прямой сдельной оплате, включая формулу расчёта и определение сдельных расценок за единицу продукции
• Как начисляется премия при сдельно-премиальной системе и какие условия для её получения могут быть установлены в локальных актах
• Особенности расчёта зарплаты при сдельно-прогрессивной системе, где продукция сверх нормы оплачивается по повышенным расценкам
• Как работает косвенно-сдельная система оплаты для вспомогательного персонала и какие методы расчёта применяются на практике
• Какие первичные документы используются для учёта выработки при сдельной оплате, включая наряды, маршрутные листы и ведомости
• Как оформляются сдельные расценки в локальных нормативных актах и трудовых договорах, и как ознакомить сотрудника с условиями оплаты до приёма на работу
• Почему зарплата сотрудника-сдельщика, отработавшего полный месяц, не должна быть ниже МРОТ, и как производится доплата при необходимости
• На практических примерах увидите расчёт зарплаты по каждому виду сдельной системы, включая прямую, премиальную, прогрессивную и косвенно-сдельную

После этого урока вы узнаете:

• Что такое комиссионная система оплаты труда и для каких категорий сотрудников она применяется
• Как рассчитывается заработная плата при комиссионной оплате в зависимости от выбранного способа: процент от выручки, фиксированный оклад плюс процент от выручки, процент от выручки, но не менее фиксированного оклада
• Почему зарплата сотрудника на комиссионной системе, отработавшего полный месяц, не может быть меньше МРОТ
• Что такое система плавающих окладов и как рассчитывается зарплата при её применении с использованием коэффициента повышения или понижения
• Как оформляется аккордная система оплаты труда, какие документы используются для учёта выполнения задания и в каких случаях она применяется
• В чём особенности простой аккордной системы и аккордно-премиальной системы, включая выплату премии за выполнение задания
• Как правильно прописать условия оплаты труда в трудовом договоре при использовании комиссионной, плавающих окладов и аккордной системы
• На практических примерах увидите расчёт заработной платы при комиссионной оплате, при системе плавающих окладов и при аккордной системе

После этого урока вы узнаете:

• Что такое локальные нормативные акты и какие внутренние документы регулируют трудовую деятельность у конкретного работодателя
• Какие локальные акты являются обязательными для всех организаций, включая Правила внутреннего трудового распорядка, положение о работе с персональными данными и инструкции по охране труда
• Как оформляются Правила внутреннего трудового распорядка, какие разделы должны быть включены в этот документ и как часто его необходимо обновлять
• Что должно содержать положение о работе с персональными данными сотрудников и для чего оно необходимо
• Как разрабатываются инструкции по охране труда для каждой должности или вида работы и на основе каких документов они составляются
• Что такое положение об оплате труда, как оно оформляется и какие системы оплаты труда можно в нём закрепить
• Какие дополнительные локальные акты рекомендуется разрабатывать в организации, включая положение о командировках и положение о премировании
• Какие особенности оформления локальных актов действуют для микропредприятий и какую типовую форму трудового договора они могут использовать
• Какие кадровые документы относятся к обязательным, включая табель учёта рабочего времени, штатное расписание, график отпусков, расчётные листки и номенклатуру дел
• Какие документы относятся к рекомендованным, включая должностные инструкции, коллективный договор, личные дела и личные карточки сотрудников
• Как утрата статуса микропредприятия влияет на обязанность разработать полный перечень локальных актов и в какой срок это необходимо сделать

После этого урока вы узнаете:

• Каким категориям сотрудников положена повышенная оплата труда за работу во вредных и опасных условиях и на основании какого документа она устанавливается
• Какой минимальный размер доплаты установлен законодательством и как закрепить конкретный размер доплаты в локальных актах или трудовом договоре
• Какие дополнительные гарантии предоставляются работникам с вредными условиями труда, включая сокращённую продолжительность рабочего времени и ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск
• Как учитывается доплата за вредность при расчёте оплаты за работу в выходные и праздничные дни, и почему её необходимо включать в базу для двойной оплаты
• Как облагается доплата за вредные условия труда налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами, включая взносы по дополнительным тарифам
• В каком порядке доплата за вредность учитывается в расходах при расчёте налога на прибыль и при упрощённой системе налогообложения, и почему для этого необходима специальная оценка условий труда
• На практическом примере увидите расчёт заработной платы с доплатой за вредность и оплату работы в выходной день с учётом повышенной ставки

После этого урока вы узнаете:

• Что считается ночным временем и как сокращается продолжительность работы в ночную смену
• Какие категории работников не допускаются к работе в ночное время, а кто может привлекаться только с письменного согласия
• Какой минимальный размер доплаты установлен законодательством и как закрепить конкретный размер в локальных актах
• Порядок расчёта доплаты за ночные часы на основе часовой тарифной ставки или оклада
• Как доплата за ночную работу облагается НДФЛ и страховыми взносами
• Как учитываются доплаты за ночное время в расходах при расчёте налога на прибыль и при упрощённой системе налогообложения
• Можно ли учесть доплаты за работу в утренние часы с 6 до 8 часов в составе расходов на оплату труда
• Какими бухгалтерскими проводками отражается начисление доплаты за работу в ночное время
• На примерах увидите расчёт зарплаты с доплатой за ночные смены и отражение в учёте

После этого урока вы узнаете:

• Что такое разъездной характер работы и для каких категорий сотрудников он устанавливается, включая курьеров, торговых представителей и страховых агентов
• Какие расходы подлежат возмещению сотрудникам с разъездным характером работы, включая проезд, наём жилья, суточные и иные расходы, произведённые с разрешения работодателя
• Как оформляется разъездной характер работы в локальных актах и трудовых договорах, включая перечень должностей и порядок возмещения расходов
• Как выплачиваются и документально подтверждаются суточные при разъездном характере работы и почему они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в полном объёме, без применения лимитов, установленных для командировок
• Чем разъездная работа отличается от командировки и почему правила для командировочных расходов в данном случае не применяются
• Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами фиксированные надбавки за разъездной характер работы в зависимости от того, выплачиваются ли они пропорционально дням в пути
• В каком порядке учитываются компенсации за разъездной характер работы в расходах при расчёте налога на прибыль и при упрощённой системе налогообложения
• Почему организация не обязана регистрировать обособленное подразделение по месту нахождения сотрудника с разъездным характером работы
• Как оплачиваются дни вынужденных задержек в пути для водителей с разъездным характером работы и какие периоды включаются в рабочее время
• На примерах увидите документальное оформление, выплату аванса и учёт компенсаций за разъездной характер работы

После этого урока вы узнаете:

• В каких случаях работодатель вправе привлекать сотрудников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни, когда требуется письменное согласие, а когда можно обойтись без него
• Как оплачивается работа в выходной или праздничный день в зависимости от системы оплаты труда: для сдельщиков, сотрудников с часовыми и дневными ставками, а также для работников на окладе с учётом того, была ли работа в пределах или сверх месячной нормы рабочего времени
• Как рассчитывается оплата за работу в выходной или праздник при повременной оплате труда, включая определение дневной и часовой ставки из оклада, и какие варианты расчёта применяются в зависимости от того, выбрал сотрудник повышенную оплату или отгул
• Какие особенности оплаты труда в выходные и праздничные дни действуют при суммированном учёте рабочего времени, включая проверку нормы за текущий месяц и порядок расчёта сверхурочных часов по окончании учётного периода
• Как оплачивается работа в выходной или праздник при сдельной оплате труда, включая расчёт по двойным сдельным расценкам или в одинарном размере при предоставлении отгула
• Как учитываются компенсационные и стимулирующие выплаты, такие как доплата за вредность или надбавка за стаж, при расчёте оплаты за работу в выходной или праздник, и какие позиции занимают суды по этому вопросу
• Как предоставляется и оформляется отгул за работу в выходной или праздник, как это влияет на норму рабочего времени и расчёт зарплаты в месяце использования отгула, включая случаи, когда отгул берётся в другом месяце
• Что делать с неиспользованными отгулами при увольнении сотрудника и как рассчитать доплату до двойного размера оплаты за работу в выходной
• Как облагаются налогами и страховыми взносами выплаты за работу в выходные и праздничные дни и учитываются ли они в расходах при расчёте налога на прибыль и при упрощённой системе налогообложения
• На конкретных примерах увидите расчёт оплаты за работу в выходные и праздничные дни для различных ситуаций, включая работу сверх нормы, работу при суммированном учёте и работу с отгулом

После этого урока вы узнаете:

• Что такое сверхурочная работа и в каких случаях она возникает по инициативе работодателя
• Как определяется количество часов сверхурочной работы при подённом и суммированном учёте рабочего времени
• Какой минимальный размер оплаты установлен за первые два часа и за последующие часы сверхурочной работы
• Почему при расчёте оплаты за сверхурочные необходимо учитывать компенсационные и стимулирующие выплаты наряду с окладом или тарифной ставкой
• Как рассчитывается оплата сверхурочной работы при повременной оплате труда, включая формулы для оклада, часовой и дневной ставки
• Особенности расчёта сверхурочных при сдельной оплате труда и при суммированном учёте рабочего времени
• Как влияют на расчёт сверхурочных периоды отпуска, болезни и другие пропуски рабочего времени при суммированном учёте
• В каких случаях сверхурочная работа оплачивается в повышенном размере, а когда может быть заменена отгулом, и как правильно оформить такую замену
• Как оплачивается сверхурочная работа в командировке, в выходные и нерабочие праздничные дни, а также в ночное время
• Особенности учёта сверхурочных при вахтовом методе работы
• Как позиция Конституционного суда влияет на порядок расчёта оплаты за сверхурочные с учётом компенсационных и стимулирующих выплат
• На конкретных примерах увидите расчёт сверхурочных при различных системах оплаты труда и режимах рабочего времени

После этого урока вы узнаете:

• Что такое совмещение профессий или должностей и чем оно отличается от выполнения дополнительной работы по другой специальности
• Какие условия должны соблюдаться для того, чтобы сотрудник мог выполнять дополнительную работу по совмещению без освобождения от основной работы
• Как оформляется совмещение документально, включая соглашение сторон и приказ работодателя
• Как устанавливается размер доплаты за совмещение и где он должен быть закреплён в локальных нормативных актах
• В чём отличие совмещения от временного заместительства, когда сотрудник временно исполняет обязанности отсутствующего работника
• Что такое расширение зон обслуживания и увеличение объёма работ по той же должности, и как это оформляется
• Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами доплаты за совмещение и расширение зон обслуживания
• Как учитываются районные коэффициенты и северные надбавки при расчёте доплаты за совмещение
• Каков порядок прекращения совмещения по инициативе любой из сторон с предварительным уведомлением за три рабочих дня

После этого урока вы узнаете:

• Какие цели преследует установление надбавки за выслугу лет и для закрепления каких категорий работников она применяется
• Что работодатель вправе самостоятельно устанавливать размер надбавки и порядок её выплаты в локальных нормативных актах
• Какие элементы должны быть определены при введении надбавки, включая размер в процентах от оклада или в фиксированной сумме, а также порядок исчисления стажа, дающего право на надбавку
• Что надбавка за выслугу лет относится к стимулирующим выплатам и является частью заработной платы работника
• Как облагается надбавка за выслугу лет налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также взносами на страхование от несчастных случаев
• Как учитывается надбавка за выслугу лет при расчёте налога на прибыль в составе расходов на оплату труда при условии, что она предусмотрена трудовым или коллективным договором

После этого урока вы узнаете:

• Что такое премия и для каких целей она применяется в организации, включая повышение эффективности производства и улучшение качества работы
• Какие виды премий существуют в зависимости от периодичности выплаты — ежемесячные, ежеквартальные, годовые, а также разовые премии
• Чем отличаются производственные премии, которые начисляются за трудовые достижения, от непроизводственных, не связанных с результатами труда
• В каких документах закрепляется система премирования, включая трудовые и коллективные договоры, положение об оплате труда и положение о премировании
• Как оформляется приказ о премировании и какие первичные документы используются для выплаты премии
• Как отражаются премии в бухгалтерском учёте в зависимости от источника выплаты — расходы по обычным видам деятельности, прочие расходы, чистая прибыль
• Как учитывается премия, начисленная в месяце, следующем за отчётным периодом, включая дату признания в бухучёте, начисление страховых взносов и учёт для налога на прибыль
• Почему сотруднику, увольняющемуся в середине премиального периода, необходимо выплатить премию пропорционально отработанному времени, если выполнены условия её начисления
• Как облагаются премии налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами, а также как учитываются при расчёте налога на прибыль
• На практических примерах увидите расчёт ежемесячной премии за производственные результаты и отражение в учёте премии при увольнении

После этого урока вы узнаете:

• Чем годовая премия отличается от ежемесячных и ежеквартальных премий и для каких целей она выплачивается
• В каких документах закрепляются условия и порядок выплаты годовой премии, включая локальные нормативные акты, коллективные и трудовые договоры
• Как работодатель самостоятельно устанавливает размер годовой премии в виде фиксированной суммы, процента от оклада или по иному алгоритму
• Как отражается годовая премия в бухгалтерском учёте в зависимости от источника выплаты — расходы по обычным видам деятельности, прочие расходы, чистая прибыль
• Как облагается годовая премия налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также взносами на страхование от несчастных случаев
• В каких случаях годовая премия учитывается в расходах при расчёте налога на прибыль, а когда не учитывается, включая требования о наличии трудового или коллективного договора
• Как учитывается годовая премия при применении метода начисления, включая отнесение к прямым или косвенным расходам и момент признания расходов
• Как учитывается годовая премия при применении кассового метода, включая момент признания расходов в зависимости от выплаты
• Особенности учёта годовой премии для сотрудников, уволенных до её начисления, в зависимости от того, предусмотрена ли выплата локальными актами организации
• Как правильно оформить документально приказ о годовом премировании и выплату премии сотрудникам
• На практических примерах увидите расчёт и отражение в учёте годовой премии при различных системах налогообложения, включая метод начисления и кассовый метод, а также особенности премирования уволенных сотрудников

После этого урока вы узнаете:

• Что такое разовая премия и в каких случаях она выплачивается, включая премии к праздникам, юбилейным датам и профессиональным праздникам
• Каким документом оформляется выплата разовой премии и как приказ о поощрении составляется на одного сотрудника или на группу
• Какой код дохода по НДФЛ применяется для разовых премий, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, и как определяется дата фактического получения дохода и дата удержания налога
• В каком порядке уплачивается НДФЛ с разовой премии в зависимости от периода удержания налога
• Как облагаются разовые премии страховыми взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
• Как отражается начисление и выплата разовой премии в бухгалтерском учёте на счёте 70 и в составе прочих расходов на счёте 91
• Почему разовые премии к праздникам и юбилеям не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, поскольку они не связаны с трудовыми показателями и не являются экономически обоснованными
• В каких случаях страховые взносы, начисленные на разовые премии, можно учесть в прочих расходах при расчёте налога на прибыль
• Можно ли включить разовые премии в расходы при упрощённой системе налогообложения
• Как судебная практика позволяет отстоять учёт разовых премий в расходах, если они предусмотрены трудовым или коллективным договором или локальным нормативным актом
• Какие условия необходимо прописать в локальных актах, чтобы разовая премия имела стимулирующий характер и могла быть признана обоснованной
• На практических примерах увидите документальное оформление, расчёт и отражение в учёте разовой премии к празднику

После этого урока вы узнаете:

• В каких случаях рассчитывается средний заработок, включая оплату отпусков, пособий, командировок и других случаев сохранения среднего заработка
• Какие новые правила расчёта среднего заработка введены с 1 сентября 2025 года постановлением Правительства № 540 и чем они отличаются от прежних правил по постановлению № 922
• Какие выплаты включаются в расчёт среднего заработка, включая все виды оплаты труда, предусмотренные системой оплаты труда, а также денежные поощрения и доплаты
• Какие выплаты не учитываются при расчёте среднего заработка, включая выплаты социального характера, материальную помощь, оплату питания, проезда и обучения
• Как определяется расчётный период — 12 календарных месяцев, предшествующих событию, и какие периоды исключаются из него, включая время болезни, отпусков, командировок и простоев
• Как рассчитывается средний дневной заработок для оплаты отпусков и компенсации за неиспользованный отпуск, включая использование среднемесячного числа календарных дней 29,3
• Как рассчитывается средний заработок для остальных случаев, таких как командировки и простои, с использованием среднего дневного или часового заработка в зависимости от учёта рабочего времени
• Как определяется среднемесячное количество рабочих дней и рабочих часов для расчёта выходного пособия по новым правилам, включая варианты округления и рекомендации Роструда
• Какие выплаты не подпадают под новую методику расчёта выходного пособия, включая двухнедельное выходное пособие, средний заработок на период трудоустройства и компенсации при увольнении руководителей
• Что такое средний часовой заработок и когда он используется при суммированном учёте рабочего времени
• Как определяются нестандартные ситуации, когда в расчётном периоде нет отработанного времени или начисленной зарплаты, и как в таких случаях определяется расчётный период
• На практических примерах увидите определение расчётного периода в сложных ситуациях, включая длительные отпуска, болезни и командировки

После этого урока вы узнаете:

• Как определяется расчётный период для отпускных в зависимости от стажа работы у конкретного работодателя и как учитываются случаи, когда отпуск начинается в одном году, а заканчивается в другом
• Какие периоды исключаются из расчётного периода для отпускных, включая время болезни, командировок, отпусков без сохранения зарплаты, простоев и других случаев освобождения от работы
• Как действуют правила расчёта, когда весь расчётный период состоит из исключаемых периодов, и как в таких случаях определяется предшествующий период для расчёта
• Как рассчитывается количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах по формуле с учётом среднемесячного числа календарных дней 29,3
• Как определяется средний дневной заработок для отпускных при полностью отработанном расчётном периоде и при наличии неполностью отработанных месяцев
• Как рассчитывается средний дневной заработок, если сотрудник идёт в отпуск в месяце приёма на работу и у него ещё не было фактически начисленного заработка за полный расчётный период
• Особенности расчёта среднего дневного заработка для сотрудников, работающих на полставки, с почасовой оплатой труда и при внутрисменном простое
• Как рассчитываются отпускные при предоставлении отпуска в рабочих днях, включая расчёт по календарю шестидневной рабочей недели
• Как определяется средний дневной заработок при суммированном учёте рабочего времени и как учитываются часы переработки в расчётном периоде
• Как применяются новые правила расчёта среднего заработка, утверждённые постановлением Правительства № 540 от 24.04.2025
• На конкретных примерах увидите расчёт среднего дневного заработка для различных ситуаций, включая полностью и не полностью отработанные месяцы, отпуск в месяце приёма, работу на полставки, внутрисменный простой и суммированный учёт

После этого урока вы узнаете:

• Какие премии включаются в расчёт среднего заработка и каким требованиям они должны соответствовать, включая обязательное наличие в системе оплаты труда
• Как учитываются ежемесячные премии в зависимости от того, отработан ли расчётный период полностью или не полностью, включая пересчёт премий, начисленных без учёта отработанного времени
• Как учитываются квартальные премии при полностью и не полностью отработанном расчётном периоде, включая пересчёт премий, премиальный период которых не совпадает с расчётным
• Какие правила действуют для учёта годовой премии и как дата её начисления влияет на расчёт среднего заработка, включая необходимость пересчёта при начислении премии после расчёта среднего заработка
• Как учитываются разовые премии, включая премии за выполнение трудовых показателей, к юбилейным и праздничным датам, в зависимости от того, предусмотрены ли они системой оплаты труда
• В каких случаях премии пересчитываются пропорционально отработанному времени и как применяется формула пересчёта с учётом фактически отработанных дней или часов в расчётном периоде
• Как учитываются премии, если за один и тот же показатель начислено несколько ежемесячных или квартальных премий, и сколько таких премий можно включить в расчёт
• Как учитываются премии, продолжительность премиального периода которых превышает расчётный период, включая расчёт месячной части за каждый месяц расчётного периода
• Как пересчитываются премии при расчёте среднего заработка для командировки и нужно ли учитывать при пересчёте сверхурочные часы и работу в выходные дни
• Какие правила учёта премий действуют согласно постановлению Правительства № 540 от 24.04.2025
• На конкретных примерах увидите учёт ежемесячных, квартальных и разовых премий при полностью и не полностью отработанном расчётном периоде, а также пересчёт премий при расчёте среднего заработка

После этого урока вы узнаете:

• Какие нормативные правовые акты регулируют служебные командировки, как определяется само понятие командировки и почему поездки с разъездным характером работы или по гражданско-правовым договорам не признаются командировками
• Кого из работников можно направлять в командировку, а кого запрещено, и какие особенности действуют для внештатных исполнителей по ГПХ
• Какие категории сотрудников требуют письменного согласия на командировку и уведомления о праве отказаться
• В каких случаях сотрудник вправе отказаться от командировки и какая административная ответственность предусмотрена для работодателя, руководителя и организации за нарушения правил направления в командировку
• Какие расходы работодатель обязан возместить штатному сотруднику и что гарантируется дистанционным работникам при поездке к месту нахождения работодателя
• Как рассчитывается средний заработок за время командировки, что включается в расчётный период и какие периоды исключаются
• Как оплачивается командировка в месяце приёма на работу, если у сотрудника нет заработка за расчётный период и до его начала
• Как оплачиваются дни нахождения в пути и работа в выходные или праздничные дни во время командировки — с предоставлением отгула или без него
• Как оформляется и оплачивается период болезни в командировке, какие выплаты сохраняются, а какие нет
• Как оплачивается сверхурочная работа в командировке и работа в выходные для сотрудников с неполным рабочим временем
• В каких случаях работодатель может доплатить сотруднику разницу между средним заработком и окладом за дни командировки, как такая доплата оформляется и учитывается в налогообложении
• Как документально оформляются досрочное возвращение, продление срока и отмена командировки, какие приказы издаются и как пересчитывается оплата

После этого урока вы узнаете:

• Какие виды расходов относятся к командировочным и чем определяется порядок и размеры их возмещения
• Какие нормы суточных установлены для целей освобождения от НДФЛ и страховых взносов и как облагаются суточные, выплаченные сверх этих норм
• Какой срок установлен для представления авансового отчёта по командировочным расходам и какие последствия наступают при его нарушении
• В каком порядке и в какие сроки работодатель может удержать невозвращённую подотчётную сумму из заработной платы сотрудника и какое ограничение по размеру удержания действует
• Как квалифицируется невозвращённая подотчётная сумма, если удержание невозможно или пропущен срок, и как это влияет на налогообложение доходов сотрудника и начисление страховых взносов
• Учитываются ли начисленные страховые взносы на невозвращённую подотчётную сумму в расходах по налогу на прибыль

После этого урока вы узнаете:

• Кто из работников имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск, включая совместителей, сезонных, временных, надомников и дистанционных сотрудников
• Через какой срок у нового сотрудника возникает право на первый отпуск и кому работодатель обязан предоставить отпуск авансом, а также какие категории работников вправе выбирать удобное для них время отпуска
• Как рассчитывается стаж для права на основной отпуск: какие периоды включаются, а какие исключаются, и как сдвигается рабочий год при использовании отпуска без сохранения зарплаты
• Как определяется расчётный период для исчисления среднего заработка и по какой формуле рассчитывается средний дневной заработок для оплаты отпуска в календарных днях
• Как учитываются премии при расчёте отпускных, включая годовые премии, и как они включаются в базу при неполностью отработанном расчётном периоде
• Какой срок установлен для выплаты отпускных и какие последствия наступают при его нарушении
• Как оформляется и оплачивается отпуск с последующим увольнением, какие документы нужно оформить, когда выплачиваются отпускные и расчёт, а также когда выдаётся трудовая книжка
• Как предоставляется отпуск сотрудникам с шестидневной рабочей неделей и как рассчитываются отпускные для них
• Как исчисляется продолжительность отпуска и средний заработок для временных и сезонных работников, которым отпуск устанавливается в рабочих днях
• Как выплачивается материальная помощь к отпуску, каковы условия её налогообложения и учёта в расходах по налогу на прибыль
• В каких случаях допускается замена отпуска денежной компенсацией, какую часть отпуска можно заменить, а какую нет, и как облагается такая компенсация

После этого урока вы узнаете:

• В каких случаях и в каком порядке работодатель может отозвать сотрудника из отпуска, и для кого отзыв запрещён
• Каковы последствия отзыва для неиспользованной части отпуска и как пересчитываются или удерживаются излишне выплаченные отпускные
• По каким причинам ежегодный оплачиваемый отпуск подлежит продлению и требуется ли перерасчёт отпускных при продлении
• В каких случаях отпуск должен быть перенесён на другой срок, кто является инициатором переноса и как оформляется такое решение
• Какие основания для переноса предусмотрены в связи с болезнью, исполнением государственных обязанностей или несвоевременной выплатой отпускных
• Как перенос отпуска по инициативе работодателя влияет на срок его использования и какие условия должны быть соблюдены
• Как правильно оформить заявление и приказ о переносе, а также какие документы подтверждают необходимость переноса

После этого урока вы узнаете:

• Какие виды дополнительных оплачиваемых отпусков предусмотрены законодательством и какие из них являются обязательными, а какие могут устанавливаться по инициативе работодателя
• Каким категориям работников предоставляются дополнительные отпуска в связи с особыми условиями труда, ненормированным рабочим днём, работой в районах Крайнего Севера и иными основаниями, предусмотренными федеральными законами
• Как исчисляется продолжительность дополнительного отпуска, суммируется ли он с основным и какие дни не включаются в число календарных дней отпуска
• Кому, при каких условиях и на какой срок предоставляются учебные отпуска, какие документы служат основанием и как определяется оплата таких отпусков
• В каких случаях учебный отпуск не оплачивается, можно ли его продлить или заменить компенсацией, и как оплачивается период болезни, совпавший с учебным отпуском
• По какому заявлению и в каких случаях работодатель обязан предоставить отпуск без сохранения заработной платы, а в каких случаях он может отказать
• Каковы максимальные продолжительности неоплачиваемых отпусков для отдельных категорий работников и как оформляется длительный отпуск без сохранения зарплаты
• Как отпуск без содержания влияет на страховой стаж, назначение пособий и какие последствия влечёт его предоставление по инициативе работодателя вопреки законодательству

После этого урока вы узнаете:

• Почему в бухучёте необходимо формировать резерв на оплату отпусков и кто имеет право не создавать его
• Какие методы расчёта резерва существуют и как выбрать подходящий способ в зависимости от численности и задач организации
• Как определяется сумма резерва с учётом страховых взносов по каждому из методов
• Как отражаются в бухгалтерском учёте отчисления в резерв и списание фактических отпускных за счёт созданного резерва
• Как формируется резерв, если организация утратила статус малого предприятия и ранее не создавала оценочное обязательство
• Какая налоговая и административная ответственность предусмотрена за отсутствие резерва в бухгалтерском учёте
• В каких случаях резерв на оплату отпусков создаётся в налоговом учёте и какие элементы необходимо закрепить в учётной политике
• Как рассчитывается ежемесячный процент отчислений и предельная годовая сумма резерва для целей налога на прибыль
• Как отчисления в резерв распределяются между прямыми и косвенными расходами и в какой момент они уменьшают налогооблагаемую прибыль
• Почему организации на УСН не могут создавать резерв на оплату отпусков и как они учитывают отпускные расходы

После этого урока вы узнаете:

• Какие документы необходимы для оформления ежегодного оплачиваемого отпуска и в какой последовательности они составляются
• В каких случаях требуется уведомление сотрудника о начале отпуска, в какие сроки это нужно сделать и какая ответственность предусмотрена за нарушение
• Как составляется и утверждается график отпусков, кого нужно включать в график, а кого можно не включать, и как отражаются неиспользованные отпуска за прошлые годы
• В каких случаях сотрудник пишет заявление на отпуск, а в каких оно не требуется, и какой минимальный срок для подачи заявления установлен
• Как оформляется приказ о предоставлении отпуска, в том числе для внутренних совместителей, и как определить период работы, за который предоставляется отпуск
• Как заполняется записка-расчёт для выплаты отпускных и в какой срок необходимо произвести выплату
• Как правильно разделить ежегодный отпуск на части и как оформить отгул в счёт отпуска
• Как оформляется перенос отпуска по инициативе сотрудника и по инициативе работодателя, а также как документально отражается продление отпуска в связи с болезнью
• Каковы особенности предоставления ежегодного отпуска перед отпуском по беременности и родам и сразу после него, включая расчётный период для отпускных
• Как оформляется отпуск с последующим увольнением, когда производится окончательный расчёт и выдача трудовой книжки, и можно ли отозвать заявление
• Как вносятся сведения об использованных отпусках в личную карточку сотрудника и табель учёта рабочего времени

После этого урока вы узнаете:

• Что такое простой, какие виды простоя выделяются в зависимости от причин его возникновения и как определяется вина сторон
• Как оформляется простой документально, какие кадровые документы составляются и как отражается время простоя в табеле учёта рабочего времени
• Как оплачивается простой по вине работодателя, по вине работника и по причинам, не зависящим от сторон, а также каков минимальный размер оплаты в каждом случае
• Подлежат ли выплаты за время простоя обложению НДФЛ и страховыми взносами
• Что признаётся прогулом по Трудовому кодексу, какие ситуации приравниваются к прогулу и какие дисциплинарные взыскания могут быть применены к работнику
• Как документально фиксируется отсутствие сотрудника на рабочем месте, какой код ставится в табеле, когда причина неизвестна и как табель уточняется впоследствии
• Какие акты, докладные записки и уведомления составляются при длительном отсутствии сотрудника и как правильно истребовать письменное объяснение
• Как оформляется увольнение за прогул, какие сроки соблюдения процедуры установлены и как вносится запись в трудовую книжку
• Какие последствия наступают при нарушении процедуры увольнения за прогул, в том числе восстановление на работе и оплата вынужденного прогула
• Что понимается под отгулом, в каких случаях он предоставляется, подлежит ли оплате и почему его использование должно быть согласовано с работодателем
• Какие риски возникают при самовольном уходе в отгул и как это может быть квалифицировано

После этого урока вы узнаете:

• Основания для отстранения сотрудника от работы, предусмотренные Трудовым кодексом, и порядок действий работодателя в таких случаях
• В каких случаях период отстранения оплачивается, а в каких нет, и как определяется размер оплаты в зависимости от причины отстранения
• Является ли отстранение дисциплинарным взысканием и какие последствия наступают при незаконном отстранении
• Какие гарантии и компенсации предусмотрены для сотрудников, призываемых на военную службу по мобилизации, включая сохранение места работы и среднего заработка
• Как оформляется освобождение от работы в связи с призывом на военные сборы, какие документы служат основанием и как оплачивается этот период
• Как рассчитывается средний заработок, сохраняемый за сотрудником на время мобилизационных мероприятий и военных сборов
• Какими налогами и взносами облагаются выплаты сотрудникам за периоды мобилизации и военных сборов и как такие расходы учитываются для налога на прибыль
• Как отражается в табеле учёта рабочего времени отсутствие сотрудника в связи с исполнением государственных обязанностей
• Каков порядок возмещения работодателю расходов на выплату среднего заработка за счёт средств федерального бюджета через военкоматы

После этого урока вы узнаете:

• Какие виды гражданско-правовых договоров могут заключаться с физическими лицами и в чём отличие договора подряда от договора возмездного оказания услуг
• Каковы плюсы и минусы использования ГПД с физлицом, с индивидуальным предпринимателем и соглашения о предоставлении персонала
• Какие обязательства возникают у заказчика по выплате вознаграждения, компенсации расходов и обеспечению условий труда в рамках ГПД
• По каким признакам гражданско-правовой договор может быть переквалифицирован в трудовой и какие последствия это влечёт для организации
• Как начисляется и удерживается НДФЛ с вознаграждений по ГПД, в каких случаях предоставляются стандартные налоговые вычеты и как они применяются при нерегулярных выплатах
• Какие страховые взносы с 2023 года начисляются на выплаты по ГПД, какие выплаты освобождаются от обложения и когда начисляются взносы на травматизм
• Как вознаграждения по ГПД учитываются в расходах по налогу на прибыль в зависимости от метода учёта и категории расходов, а также как они отражаются при УСН
• Как отражаются в бухгалтерском учёте начисление вознаграждения, удержание НДФЛ, начисление страховых взносов и выплата исполнителю
• Какая административная ответственность предусмотрена за заключение ГПД, фактически регулирующего трудовые отношения

После этого урока вы узнаете:

• На основании какой статьи Трудового кодекса выплачивается компенсация за использование личного транспорта и каковы условия её назначения
• Как определяется размер компенсации за использование личного автомобиля, какие факторы учитываются при расчёте и можно ли установить её в твёрдой сумме
• За какие периоды компенсация не выплачивается и как учитывается фактическое использование автомобиля
• Освобождается ли компенсация за использование личного транспорта от НДФЛ и страховых взносов и зависит ли это от размера выплаты
• Какие документы необходимо оформить и хранить для подтверждения права на необлагаемую компенсацию и для обоснования расходов в налоговом учёте
• Какие особенности возникают, если сотрудник использует автомобиль по доверенности, а не на праве собственности
• В каком размере компенсация учитывается в расходах по налогу на прибыль и какие нормы установлены Постановлением Правительства № 92
• Как учитывается компенсация при УСН в зависимости от выбранного объекта налогообложения
• Как отражается в бухгалтерском учёте начисление компенсации и на каких счетах
• Как оформляются документы, если компенсация выплачивается директору, и кто должен подписывать соглашение

После этого урока вы узнаете:

• В каких случаях работодатель обязан возместить сотруднику расходы при переезде на работу в другую местность и какие виды расходов включаются в компенсацию
• Как определяется порядок и размер возмещения расходов при переезде для разных категорий работодателей
• При каких условиях компенсация расходов на переезд освобождается от НДФЛ и страховых взносов, а в каких случаях налог и взносы необходимо начислить
• В чём отличие ситуации, когда переезд оплачивается уже действующему сотруднику, от ситуации, когда расходы возмещаются кандидату до заключения трудового договора или после приёма
• Как компенсация расходов на переезд учитывается в расходах по налогу на прибыль и какие ограничения по нормам действуют
• Как отражается возмещение расходов при переезде при УСН в зависимости от выбранного объекта налогообложения
• Как начисление компенсации за переезд отражается в бухгалтерском учёте
• В каких случаях оплата найма жилья для сотрудника признаётся компенсацией, не облагаемой НДФЛ и страховыми взносами, а в каких – облагаемым доходом
• Как учитываются расходы на аренду жилья для сотрудников при расчёте налога на прибыль и при УСН, и что влияет на их признание в налоговом учёте

После этого урока вы узнаете:

• Какие способы организации питания сотрудников может использовать работодатель и как они влияют на налогообложение
• При каких условиях стоимость бесплатного питания признаётся доходом сотрудника в натуральной форме и облагается НДФЛ, а когда такой доход не возникает
• Как определяется дата фактического получения дохода и порядок удержания НДФЛ при оплате питания
• В каких случаях стоимость питания освобождается от НДФЛ как компенсационная выплата, предусмотренная законодательством
• Как облагаются страховыми взносами расходы на питание и какие условия влияют на начисление взносов
• Какие условия должны быть выполнены для учёта затрат на бесплатное питание в расходах по налогу на прибыль и как они распределяются на прямые и косвенные расходы
• Как отражается предоставление питания при расчёте налога на прибыль в зависимости от метода учёта доходов и расходов
• В каких случаях при организации бесплатного питания возникает объект обложения НДС и как учитывается входной НДС
• Каковы особенности учёта расходов на питание при УСН в зависимости от выбранного объекта налогообложения
• Какие налоговые риски и ответственность предусмотрены за нарушение правил учёта при предоставлении питания сотрудникам

После этого урока вы узнаете:

• Что относится к специальной одежде и средствам индивидуальной защиты, в каких случаях работодатель обязан выдавать их сотрудникам и какие нормативные акты регулируют эту обязанность
• Чем отличается форменная одежда от специальной, и как различаются условия их выдачи и учёта
• Как организован учёт выдачи спецодежды, какие документы оформляются и какие требования предъявляются к личным карточкам учёта СИЗ
• В каких случаях стоимость выданной спецодежды не облагается НДФЛ, а в каких возникает налогооблагаемый доход, включая ситуации выдачи сверх норм и невозврата имущества при увольнении
• Как облагается страховыми взносами стоимость спецодежды в зависимости от того, переходит ли она в собственность сотрудника или остаётся в собственности работодателя
• Какие особенности учёта возникают при выдаче спецодежды только для использования в производственных целях без передачи в собственность работника

После этого урока вы узнаете:

• Что признаётся дистанционной работой по Трудовому кодексу и как оформляются трудовые отношения с дистанционным сотрудником
• Какие компенсации положены дистанционному работнику за использование личного или арендованного оборудования и иных средств, и как они облагаются НДФЛ и страховыми взносами
• Как учитываются расходы на компенсацию дистанционному сотруднику при расчёте налога на прибыль и какие документы необходимы для подтверждения
• Какие особенности заключения трудового договора о дистанционной работе с организацией и с индивидуальным предпринимателем, включая формулировки о месте работы и обязанности сотрудника сообщать о переезде за рубеж
• В каких случаях с 2024 года доходы дистанционных работников по трудовому договору с организацией облагаются НДФЛ по прогрессивной шкале независимо от налогового статуса, а в каких применяются общие правила
• Как удерживается НДФЛ с доходов дистанционных работников по трудовому договору с ИП и по гражданско-правовым договорам в зависимости от места выполнения работы и статуса исполнителя
• Какие изменения по НДФЛ для дистанционных исполнителей по ГПД вступают в силу с 2025 года и при каких условиях доходы будут относиться к источникам в РФ
• Как налоговый статус сотрудника влияет на предоставление стандартных налоговых вычетов и почему важно отслеживать пребывание за рубежом
• Как облагаются страховыми взносами выплаты дистанционным работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам, включая взносы на травматизм
• Как ведётся раздельный учёт доходов при комбинированном режиме работы «офис — удаленка» и как определить доход от дистанционной деятельности
• Какие риски и ответственность предусмотрены за неправильное оформление договоров с дистанционными работниками и за неуплату НДФЛ

После этого урока вы узнаете:

• Какие правовые акты регулируют выдачу подарков сотрудникам и что может выступать в качестве подарка
• В каких случаях требуется письменный договор дарения и какие кадровые документы оформляются при выдаче подарка
• Как стоимость подарка учитывается для целей НДФЛ и какой необлагаемый лимит установлен за налоговый период
• Какие ставки НДФЛ применяются к стоимости подарка в зависимости от налогового статуса сотрудника
• По каким кодам отражаются доход в виде подарка и налоговый вычет в отчётности по форме 6-НДФЛ
• Как определяется дата фактического получения дохода и каков порядок удержания налога при отсутствии денежных выплат сотруднику
• В каких случаях стоимость подарка полностью освобождается от НДФЛ
• Облагаются ли подарки страховыми взносами и при каком условии взносы не начисляются
• Учитывается ли стоимость подарков в расходах по налогу на прибыль и как это зависит от цели дарения

После этого урока вы узнаете:

• Какие категории граждан имеют право на получение алиментов, включая несовершеннолетних и совершеннолетних детей, супругов, бывших супругов, родителей, братьев, сестёр, внуков, дедушек, бабушек, воспитанников, мачех и отчимов, а также при каких условиях это право возникает
• Как оформляются алименты на добровольной основе через нотариальное соглашение, какие обязательные условия и сведения должны быть в соглашении, как оно изменяется, расторгается и признаётся недействительным
• В каких случаях и в каком порядке алименты взыскиваются через суд, в чём отличие приказного производства в мировом суде от искового производства в районном суде и какие документы необходимы для обращения
• Какой срок исковой давности действует по алиментным требованиям, за какой период можно взыскать алименты при обращении в суд и как рассчитывается задолженность при длительной неуплате
• Какие формы алиментов предусмотрены законодательством — твёрдая денежная сумма, проценты от дохода и смешанная форма, — и для каких категорий получателей и при каких условиях применяется каждая из них
• Как определяется размер алиментов в процентах от дохода (на одного, двух и более детей), в твёрдой сумме (кратно прожиточному минимуму) и в смешанной форме, а также какие доходы учитываются при расчёте, а какие исключаются
• Как производится индексация алиментов, установленных в твёрдой сумме, пропорционально росту прожиточного минимума, и кто обязан проводить индексацию — работодатель, судебный пристав или иное лицо
• В каких случаях и по каким основаниям можно изменить размер алиментов или способ их уплаты, а также как уменьшить алименты при изменении материального или семейного положения плательщика
• Как взыскиваются алименты с безработного, в какой форме они назначаются, из каких доходов удерживаются и как рассчитывается задолженность при отсутствии официального заработка
• Какая ответственность предусмотрена за неуплату алиментов, включая неустойку в размере 0,1% за каждый день просрочки, административную и уголовную ответственность, а также лишение родительских прав
• Как рассчитывается неустойка по алиментам, в каких случаях суд может снизить её размер и какие обстоятельства учитываются при снижении
• При каких обстоятельствах алиментные обязательства прекращаются, включая достижение совершеннолетия ребёнка, усыновление, смерть плательщика или получателя, и иные случаи, предусмотренные законом

После этого урока вы узнаете:

• Какие лица могут получить деньги под отчёт, включая сотрудников, руководителей, иностранных работников и исполнителей по гражданско-правовым договорам, и можно ли выдать подотчёт сотруднику, не отчитавшемуся по предыдущему авансу
• В каком порядке и на какой срок выдаются подотчётные суммы, какие документы для этого оформляются и можно ли установить разные сроки в зависимости от целей и категорий работников
• Какие лимиты действуют при выдаче подотчётных средств: максимальная сумма подотчёта и ограничение наличных расчётов между юридическими лицами, а также как эти ограничения применяются при расчётах корпоративными картами
• Как выдаются подотчётные суммы наличными из кассы и безналичным перечислением на личную или корпоративную банковскую карту, какие особенности учёта возникают в каждом случае
• Какие внутренние документы необходимо разработать для регулирования расчётов с подотчётными лицами, включая заявление, приказ, положение и доверенность, и какие сведения они должны содержать
• Какой срок установлен для представления авансового отчёта по подотчётным суммам в зависимости от цели выдачи — для командировочных и иных расходов, и какие последствия наступают при нарушении этого срока
• Каков порядок возврата неизрасходованного аванса, в каких случаях работодатель может удержать задолженность из заработной платы и какие ограничения по размеру удержания действуют
• Что делать при невозврате подотчётных сумм, если удержание невозможно или пропущен срок: прощение долга, списание по истечении срока исковой давности и налоговые последствия таких решений
• В какой момент у сотрудника возникает облагаемый доход при невозврате подотчёта, как начисляются НДФЛ и страховые взносы и какова позиция судов по этому вопросу
• Как отражаются операции по выдаче подотчётных средств, их использованию и возврату в бухгалтерском учёте, включая проводки по наличным расчётам, перечислению на карту и удержанию задолженности
• Как выданные подотчётные суммы учитываются для целей налога на прибыль и УСН, в какой момент признаются расходы и как возврат подотчёта влияет на налоговую базу

После этого урока вы узнаете:

• Что признаётся браком в производстве и какие виды брака выделяются в зависимости от возможности исправления
• Как оплачивается частичный и полный брак в зависимости от того, по чьей вине он допущен — по вине работника или не по его вине
• Почему порядок оплаты брака по статье 156 Трудового кодекса применяется только при сдельной оплате труда и как поступать, если работнику установлена повременная система
• Какие нормы о материальной ответственности применяются в случае брака при повременной оплате и что относится к прямому действительному ущербу
• В каких случаях работник несёт полную материальную ответственность, а в каких — ограниченную в пределах среднего месячного заработка
• Каков порядок взыскания ущерба с работника: в каких пределах ущерб взыскивается по распоряжению работодателя и в какой срок, а когда необходимо обращаться в суд
• Какой предельный размер удержаний из заработной платы установлен при взыскании за брак
• Какие документы необходимо оформить для удержания за брак, включая фиксацию вины и истребование письменного объяснения
• В каких случаях работодатель вправе полностью или частично отказаться от взыскания ущерба с виновного сотрудника

После этого урока вы узнаете:

• По каким правилам Гражданского кодекса заключаются договоры займа с сотрудниками, какие условия о размере, сроке и целях займа могут быть предусмотрены
• Как различаются процентные и беспроцентные займы и какие условия необходимо указать в договоре в каждом случае
• Как определяется размер процентов за пользование займом при отсутствии условия о них в договоре
• Каким образом возврат займа может осуществляться через удержания из заработной платы сотрудника
• Как рассчитывается сумма ежемесячного удержания при погашении основного долга и процентов
• Как отражаются в бухгалтерском учёте выдача займа, начисление процентов и удержание сумм из зарплаты сотрудника
• В каких случаях у сотрудника возникает материальная выгода от экономии на процентах и как она влияет на налогообложение

После этого урока вы узнаете:

• Какова периодичность выплаты заработной платы и в какие сроки она должна производиться согласно Трудовому кодексу
• Каковы требования к расчёту аванса за первую половину месяца и почему его установление в фиксированной сумме или проценте от оклада может быть признано нарушением
• В каком порядке выплачивается заработная плата наличными через кассу, какие кассовые документы оформляются и каков максимальный срок выдачи по ведомостям
• Как осуществляется перечисление заработной платы на банковские карты сотрудников, какие условия должны быть соблюдены и как сотрудник может сменить кредитную организацию для получения зарплаты
• Какие коды вида доходов необходимо указывать в платёжных документах для целей исполнительного производства и как это влияет на удержания по исполнительным документам
• Как производится депонирование неполученной в срок заработной платы и каков порядок её учёта и востребования
• Как с 2023 года изменился порядок исчисления и удержания НДФЛ при выплате аванса и зарплаты, и как определяется дата фактического получения дохода
• Какие правила хранения наличных денег в кассе сверх лимита действуют в дни выплаты заработной платы и какова продолжительность срока выдачи
• Как оформляются разовые выплаты заработной платы и какие документы при этом используются

После этого урока вы узнаете:

• В каких случаях при увольнении выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск и за какие периоды она положена
• Как рассчитывается количество неиспользованных дней отпуска, включая правила учёта полных месяцев, округления излишков и исключаемых периодов
• Когда сотруднику полагается полная годовая компенсация, а когда пропорциональная, и какие особые случаи дают право на полную компенсацию при стаже менее 11 месяцев
• Как определяется расчётный период и средний дневной заработок для расчёта компенсации при увольнении
• Как учитываются премии и изменения оклада при расчёте среднего заработка для компенсации
• Каковы особенности расчёта компенсации для сотрудников, заключивших трудовой договор на срок до двух месяцев, и для работающих в районах Крайнего Севера
• Как компенсация за неиспользованный отпуск отражается в налоговом учёте, какой код дохода применяется и как она облагается НДФЛ и страховыми взносами
• Каков порядок действий при ошибках в расчёте компенсации: доплата при занижении и удержание при завышении, а также ограничения по размеру удержаний

После этого урока вы узнаете:

• В каких случаях работодатель вправе удержать из зарплаты суммы за использованные, но неотработанные дни отпуска при увольнении, и какие основания для увольнения не позволяют этого сделать
• Как рассчитывается количество неотработанных месяцев и сумма задолженности за неотработанные дни отпуска, включая правила округления периодов
• Каков предельный размер удержания из заработной платы при увольнении и что делать, если его недостаточно для погашения долга
• Как отражаются в бухгалтерском учёте сторнирование отпускных и удержание задолженности, в том числе с использованием счёта 96 при наличии резерва
• В каком порядке пересчитывается НДФЛ и страховые взносы при удержании отпускных за неотработанные дни, в зависимости от того, приходятся ли отпуск и увольнение на один или разные годы
• Как корректируются справки о доходах и расчёты по страховым взносам и что делать при отказе сотрудника добровольно вернуть излишне выплаченную сумму
• Каковы особенности учёта при разных вариантах: когда 20 процентов зарплаты достаточно для удержания, когда сотрудник добровольно возвращает недостающую сумму, когда сотрудник отказывается от возврата, а также при прощении долга
• Как удержанные суммы отпускных учитываются для целей налога на прибыль и УСН
• Как документально оформляется прощение долга по неотработанным отпускным и какие налоговые последствия это влечёт

После этого урока вы узнаете:

• Какие случаи расторжения трудового договора дают право на выходное пособие в размере среднемесячного заработка
• Какие случаи дают право на выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка, включая особенности для сезонных работников
• Какие дополнительные случаи и повышенные размеры выходных пособий могут быть установлены трудовым или коллективным договором
• Как рассчитывается среднедневной заработок для исчисления выходного пособия
• Как определяется сумма выходного пособия в зависимости от количества рабочих дней в оплачиваемом периоде
• Какие суммы выходного пособия освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами и какой лимит установлен для необлагаемой суммы
• Как облагаются суммы выходного пособия, превышающие установленный лимит, и какой код дохода применяется для НДФЛ

После этого урока вы узнаете:

• По какому основанию и в какие сроки может быть расторгнут трудовой договор по соглашению сторон
• Какую форму имеет соглашение о расторжении трудового договора и какие условия в нём должны быть отражены
• Какие выплаты являются обязательными при увольнении по соглашению сторон, а какие могут быть дополнительно установлены
• Как определяется размер выходного пособия (компенсации) в случае увольнения по соглашению сторон и от чего он зависит
• Как производится расчёт выходного пособия, если оно привязано к среднему заработку, и если не привязано
• В каком порядке и сроки производятся все выплаты при увольнении по соглашению сторон
• Какие суммы выходного пособия при увольнении по соглашению сторон освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами, и какой лимит для этого установлен
• Как облагаются суммы, превышающие установленный лимит
• На какие особенности оформления и налогообложения следует обратить внимание, чтобы избежать споров с налоговыми органами

После этого урока вы узнаете:

• Допускается ли увольнение сотрудника в период его нахождения в ежегодном отпуске и зависит ли это от основания увольнения
• Как оформляется увольнение по собственному желанию, если заявление подано во время отпуска, и включаются ли дни отпуска в срок отработки
• Как поступить, если дата увольнения по собственному желанию наступает до окончания отпуска
• Как изменить приказ об увольнении и скорректировать период отпуска при увольнении во время отпуска
• Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, если сотрудник увольняется, не выйдя из отпуска
• Каков порядок удержания сумм за использованный авансом отпуск при увольнении в период отпуска и какие ограничения по размеру удержания действуют

После этого урока вы узнаете:

• Что такое электронный листок нетрудоспособности и как он формируется медицинской организацией в системе ЕИИС «Соцстрах», а также какие преимущества он имеет перед бумажным больничным
• Как устроен проактивный (беззаявительный) порядок назначения и выплаты пособий через систему социального электронного документооборота, и какие этапы включает взаимодействие работодателя с Социальным фондом
• Как подключиться к СЭДО, какая электронная подпись требуется для обмена данными и как осуществляется регистрация в системе
• Какие сведения и в какие сроки работодатель обязан передать в СФР при получении запроса о закрытии электронного больничного, а также при наступлении иных страховых случаев, включая пособия по беременности и родам, при рождении ребёнка и по уходу за ребёнком до 1,5 лет
• Как организован обмен информацией при назначении пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременного пособия при рождении ребенка и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, включая документы и сроки
• Как работодатель должен реагировать на запросы фонда о предоставлении недостающих сведений и исправлении ошибок в электронных больничных, и какие сроки для этого установлены
• В каких случаях и как производится перерасчёт уже назначенных пособий, в том числе при замене лет расчётного периода, предоставлении справок о заработке или выявлении ошибок
• Каков порядок выплаты пособий самим СФР, включая способы получения (банковский счёт, почта, иная организация), а также особенности уплаты НДФЛ и страховых взносов с пособий
• Какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков представления сведений, за предоставление недостоверных данных или за отказ от представления документов
• Как отражаются пособия в отчётности, включая раздел 2 формы ЕФС-1 и расчёт по страховым взносам, и какие особенности учёта для отдельных выплат (пособие на погребение, оплата дополнительных дней ухода за детьми-инвалидами)
• Как исправлять ранее отправленные сведения по выплате пособий, в том числе при неполном ответе на запрос фонда или при необходимости перерасчёта

После этого урока вы узнаете:

• Какими нормативными правовыми актами регулируется назначение и выплата пособия по временной нетрудоспособности, и какие категории застрахованных лиц имеют право на его получение
• Как определяется расчётный период для исчисления пособия, какие календарные годы в него включаются и в каких случаях возможна замена лет
• Какие суммы включаются в заработок для расчёта среднего дневного заработка, а какие исключаются, и как учитываются доходы в натуральной форме и в иностранной валюте
• Какие предельные величины базы для начисления страховых взносов применяются для каждого года расчётного периода и как они влияют на максимальный размер пособия
• Как рассчитывается средний дневной заработок, в том числе при отсутствии заработка или при его размере ниже МРОТ, а также с учётом районных коэффициентов и режима неполного рабочего времени
• Как страховой стаж влияет на размер пособия по временной нетрудоспособности и какие периоды включаются в стаж для его определения
• Какие причины нетрудоспособности дают право на пособие в размере 100 процентов независимо от стажа, включая уход за больным ребёнком до 8 лет и несчастные случаи на производстве
• Как оплачиваются дни болезни, совпавшие с ежегодным отпуском, отпуском без сохранения зарплаты, учебным отпуском, отпуском по уходу за ребёнком, а также с периодом простоя
• Как назначается и выплачивается пособие уволенным сотрудникам, заболевшим в течение 30 дней после увольнения
• Каковы особенности оплаты больничного при работе по совместительству, включая ситуации с несколькими работодателями в расчётном периоде и на момент наступления страхового случая
• Как назначается пособие по временной нетрудоспособности исполнителям по договорам ГПХ и при каких условиях оно выплачивается
• Как осуществляется взаимодействие с Социальным фондом через систему СЭДО, какие сведения и в какие сроки необходимо передавать по запросу фонда для назначения и выплаты пособия
• Как исчисляется и удерживается НДФЛ с пособия, как выплата за первые три дня отражается в бухгалтерском учёте и как учитывается для целей налога на прибыль и УСН
• Как оформляется доплата до фактического среднего заработка, предусмотренная трудовым или коллективным договором, и каковы её налоговые последствия

После этого урока вы узнаете:

• Какие категории женщин имеют право на пособие по беременности и родам, включая работающих по трудовым договорам, по договорам ГПХ, иностранных граждан, индивидуальных предпринимателей, адвокатов, уволенных при определённых обстоятельствах, а также какие условия для этого должны быть выполнены
• Какие документы необходимы для оформления отпуска и пособия, включая электронный больничный лист, заявление на отпуск, приказ, и как организовано взаимодействие с Социальным фондом через систему СЭДО
• Как определяется продолжительность отпуска по беременности и родам в зависимости от количества плодов, наличия осложнений при родах и других факторов
• Как устанавливаются даты начала и окончания отпуска, можно ли перенести начало или сократить отпуск, и как это влияет на выплату пособия
• Как оформляется продление отпуска по беременности и родам на дополнительные дни при осложнённых родах или многоплодной беременности
• Как назначается и выплачивается пособие сотрудницам, работающим по совместительству, и какие варианты выплаты возможны в зависимости от того, у каких работодателей они были заняты в расчётном периоде
• Как поступать, если сотрудница продолжает работать во время декретного отпуска, и как это влияет на получение пособия
• Какие особенности назначения пособия существуют для иностранных граждан и граждан стран ЕАЭС, а также для директора — единственного учредителя
• В каких случаях возможен досрочный выход из отпуска по беременности и родам и как это оформляется документально
• Как оформляется пособие, если беременность наступает во время отпуска по уходу за ребёнком, и как сотрудница может выбрать между пособиями
• Какие правила действуют при увольнении беременной сотрудницы, включая запрет на увольнение и исключения, а также выплату пособия уволенным
• Как оформляется больничный и пособие в случае смерти ребёнка при рождении
• Как облагается НДФЛ и страховыми взносами пособие по беременности и родам, а также как оно отражается в бухгалтерском и налоговом учёте
• Какая ответственность предусмотрена за нарушение прав беременных сотрудниц и за непредставление сведений в Социальный фонд

После этого урока вы узнаете:

• Какие лица имеют право на отпуск по уходу за ребенком и ежемесячное пособие до достижения ребенком возраста 1,5 лет, включая родителей, других родственников, опекунов и усыновителей
• Какова максимальная продолжительность отпуска по уходу за ребенком и можно ли разделить его между разными членами семьи, в том числе при рождении двойни или нескольких детей одновременно
• Какие документы необходимо представить работнику для оформления отпуска по уходу за ребенком и пособия, и какие сведения работодатель передаёт в Социальный фонд через систему СЭДО
• В каком порядке и в какие сроки Социальный фонд назначает и выплачивает ежемесячное пособие по уходу за ребенком, и как происходит взаимодействие с работодателем
• Как рассчитывается размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком, включая определение среднего дневного заработка, предельные величины базы для начисления взносов и минимальные размеры пособия
• Как учитываются предыдущие дети при определении размера пособия на второго и последующих детей, и как суммируются выплаты при уходе за несколькими детьми одновременно
• Какие особенности назначения пособия существуют для совместителей в зависимости от того, у каких работодателей они были заняты в расчётном периоде и на момент начала отпуска
• Как получают пособие по уходу за ребенком исполнители по договорам ГПХ и при каких условиях они имеют право на его получение
• Как оформляется пособие в случае усыновления ребенка, и какие правила замены лет расчётного периода применяются, если весь расчётный период состоит из исключаемого времени
• В каких случаях выплата пособия прекращается досрочно и каков порядок уведомления Социального фонда об утрате права на пособие
• Как оформляется выход на работу из отпуска по уходу за ребенком, включая работу на условиях неполного рабочего времени, и как с 2024 года изменился порядок сохранения пособия при выходе на работу
• Как поступать, если сотрудница родила второго ребенка во время отпуска по уходу за первым ребенком, и как выбрать между получением пособия по беременности и родам и продолжением получения пособия по уходу за ребенком
• Как отражаются в кадровом учёте предоставление отпуска по уходу за ребенком, досрочный выход из него и прекращение отпуска

После этого урока вы узнаете:

• Кто признаётся налоговым резидентом и нерезидентом, и как это влияет на налогообложение доходов
• Какие ставки НДФЛ применяются к доходам резидентов в зависимости от вида дохода и суммы налоговых баз, включая пятиуровневую шкалу для основной базы и двухуровневые шкалы для дивидендов и доходов участников СВО
• Какие ставки НДФЛ действуют для нерезидентов в зависимости от вида дохода и категории налогоплательщика, включая высококвалифицированных специалистов, граждан ЕАЭС, иностранных агентов и иных категорий
• Как определяются налоговые базы и лимиты для применения прогрессивных шкал ставок, и какие доходы включаются в каждую группу
• Как рассчитывается НДФЛ с районных коэффициентов и северных надбавок, и какая шкала ставок применяется к этим выплатам
• Как облагаются НДФЛ дивиденды, выплачиваемые резидентам и нерезидентам, и как применяется двухуровневая шкала ставок
• Как рассчитывается НДФЛ с выплат дистанционным сотрудникам по трудовым договорам и исполнителям по ГПД за работу через интернет, и какая шкала ставок применяется независимо от налогового статуса получателя
• Как облагаются НДФЛ доходы индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения и как применяются прогрессивные ставки к доходам от предпринимательской деятельности
• Как налоговые агенты применяют лимиты и прогрессивные шкалы ставок при расчёте НДФЛ с зарплаты и других доходов сотрудников, и учитывают ли они доходы от других налоговых агентов
• Как рассчитывают НДФЛ физические лица, самостоятельно декларирующие доходы, включая доходы от продажи имущества и дивиденды от иностранных организаций
• Как налоговая инспекция пересчитывает НДФЛ по итогам года с учётом совокупности доходов из всех источников и направляет уведомление на доплату налога
• Как определяются дата фактического получения дохода и сроки уплаты НДФЛ для разных видов доходов, включая зарплату, отпускные, больничные, дивиденды, выплаты по ГПД и материальную выгоду
• Какой порядок перечисления НДФЛ в составе единого налогового платежа действует для налоговых агентов, индивидуальных предпринимателей и физических лиц
• Какие вычеты по НДФЛ могут уменьшить налоговую базу, кто их предоставляет и какие изменения в порядке их применения действуют
• Как ведётся налоговый регистр по НДФЛ для контроля доходов и применения лимитов, и какие особенности его заполнения
• Какая ответственность предусмотрена за нарушение порядка исчисления, удержания и перечисления НДФЛ, включая штрафы и пени

После этого урока вы узнаете:

• Как определяется единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов и как она применяется при расчёте взносов по единому тарифу
• Какие выплаты освобождаются от обложения страховыми взносами, включая установленные лимиты по материальной помощи при рождении ребенка и иные необлагаемые суммы
• Какие общеустановленные тарифы страховых взносов действуют в пределах и сверх предельной величины базы
• Какие пониженные тарифы предусмотрены для субъектов МСП, как выплаты распределяются в пределах и сверх 1,5 МРОТ, и какие ставки применяются в зависимости от вида деятельности и дополнительных условий
• Какие дифференцированные тарифы установлены для ИТ-компаний и организаций радиоэлектронной промышленности, а также каковы условия начала и прекращения их применения
• Каковы сроки уплаты страховых взносов, включая порядок перечисления в составе единого налогового платежа и исключения для взносов на дополнительное социальное обеспечение
• Какие КБК используются для уплаты взносов по единому тарифу, взносов на травматизм, дополнительное социальное обеспечение, а также для взносов индивидуальных предпринимателей «за себя»
• Какую отчётность и в какие сроки страхователи представляют по страховым взносам в ИФНС и СФР, включая РСВ, персонифицированные сведения и ЕФС-1
• Как отражаются в бухгалтерском учёте начисление страховых взносов по единому тарифу и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
• Как исчисляются страховые взносы с выплат иностранным работникам и какие категории иностранцев не подлежат обязательному страхованию
• Каков порядок уплаты фиксированных страховых взносов индивидуальными предпринимателями и главами крестьянских (фермерских) хозяйств, включая особенности при совмещении нескольких видов деятельности
• Как производится расчёт ежемесячного платежа по страховым взносам нарастающим итогом с начала года, включая пошаговый алгоритм определения облагаемой базы и исчисления взносов

После этого урока вы узнаете:

• Какие разделы и приложения входят в состав расчёта по страховым взносам, какие из них являются обязательными для всех страхователей, а какие заполняются только при наличии соответствующих показателей
• Как заполняется титульный лист РСВ, включая указание номера корректировки, кода отчётного периода, ИНН, КПП, среднесписочной численности, кода ОКВЭД, сведений о реорганизации или ликвидации, а также подтверждение достоверности сведений
• Как заполняется раздел 1 со сводными суммами взносов, включая ОКТМО, КБК и суммы страховых взносов по единому тарифу и по дополнительным тарифам, а также порядок указания показателей нарастающим итогом и за последние три месяца
• Как заполняется подраздел 1 раздела 1, содержащий расчёт облагаемой базы и сумм страховых взносов, включая коды тарифа плательщика, численность застрахованных лиц, суммы выплат, необлагаемые суммы, базу для исчисления и исчисленные взносы
• Как заполняется подраздел 2 раздела 1 для страхователей, начисляющих пенсионные взносы по дополнительным тарифам, включая коды основания исчисления, коды класса условий труда, численность, выплаты и суммы взносов
• Как заполняется подраздел 3 раздела 1 для страхователей, производящих выплаты членам лётных экипажей и работникам угольной промышленности, с указанием кода основания, численности, выплат и взносов на дополнительное социальное обеспечение
• Как заполняется подраздел 4 раздела 1 для страхователей, имеющих сотрудников-иностранцев, застрахованных по международным договорам не по всем видам страхования
• Как заполняются приложения к разделу 1 для подтверждения права на пониженные тарифы, включая приложение 1 для ИТ-компаний и организаций радиоэлектронной промышленности, приложение 2 для некоммерческих организаций на УСН, приложение 3 для производителей анимационной продукции, приложение 3.1 для субъектов МСП обрабатывающих производств и МСП из льготного перечня, приложение 4 для выплат студентам в студотрядах, приложение 5 для иностранных сотрудников по международным договорам
• Как заполняется раздел 2 и подраздел 1 к нему для глав крестьянских (фермерских) хозяйств, включая сведения о каждом члене КФХ, суммах взносов и кодах периодов освобождения от уплаты
• Как заполняется раздел 3 на каждое застрахованное лицо, включая персональные данные, суммы выплат и взносов по единому тарифу, выплаты по договорам ГПХ, а также суммы и взносы по дополнительным тарифам
• Как заполняется раздел 4 и его подразделы для государственных органов, выплачивающих доходы прокурорам, следователям СК, судьям, с указанием специальных тарифов на медицинское и социальное страхование
• Как заполняется нулевой расчёт по страховым взносам, включая состав разделов, код «2» в строке 001 раздела 1, код категории застрахованного лица «НВ» и прочерки в графах сумм
• Как заполняется РСВ при применении пониженных тарифов, включая распределение выплат в пределах и сверх 1,5 МРОТ, заполнение нескольких листов подраздела 1 раздела 1 и раздела 3 с различными кодами категорий застрахованных лиц, а также особенности заполнения при включении в реестр МСП не с начала года и при превышении предельной величины облагаемой базы
• Как отражаются в РСВ выплаты исполнителям по гражданско-правовым договорам, включая включение в численность застрахованных лиц, отражение вознаграждения в облагаемой базе, заполнение граф 140, 141, 150, 160 и 170 раздела 3, а также особенности для самозанятых и уволенных сотрудников
• Как заполняется РСВ на совместителей, включая учёт внутреннего совместителя как одной единицы, а внешнего — с отдельным разделом 3, а также суммирование выплат по нескольким договорам
• Как отражаются в РСВ выплаты, не входящие в объект обложения, частично облагаемые выплаты, а также пособия, компенсации и материальная помощь
• Как заполняется РСВ при совмещении различных систем налогообложения и применении нескольких тарифов, включая распределение численности и облагаемой базы между видами деятельности
• Как осуществляются контрольные соотношения между РСВ и персонифицированными сведениями по количеству физических лиц и суммам выплат, а также допустимое отклонение в 10 процентов
• Как исправляются ошибки в РСВ, включая подачу уточнённого расчёта с номером корректировки, аннулирование сведений по застрахованным лицам и корректировку персональных данных и сумм выплат
• Каковы сроки сдачи РСВ за отчётные периоды, включая квартал, полугодие, девять месяцев и год, и как применяется правило переноса при совпадении с выходными или праздничными днями
• Какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков сдачи, непредставление или представление недостоверных сведений по расчёту по страховым взносам

После этого урока вы узнаете:

• Какие разделы и приложения входят в состав расчёта по страховым взносам, какие из них являются обязательными для всех страхователей, а какие заполняются только при наличии соответствующих показателей
• Как заполняется титульный лист РСВ, включая указание номера корректировки, кода отчётного периода, ИНН, КПП, среднесписочной численности, кода ОКВЭД, сведений о реорганизации или ликвидации, а также подтверждение достоверности сведений
• Как заполняется раздел 1 со сводными суммами взносов, включая ОКТМО, КБК и суммы страховых взносов по единому тарифу и по дополнительным тарифам, а также порядок указания показателей нарастающим итогом и за последние три месяца
• Как заполняется подраздел 1 раздела 1, содержащий расчёт облагаемой базы и сумм страховых взносов, включая коды тарифа плательщика, численность застрахованных лиц, суммы выплат, необлагаемые суммы, базу для исчисления и исчисленные взносы
• Как заполняется подраздел 2 раздела 1 для страхователей, начисляющих пенсионные взносы по дополнительным тарифам, включая коды основания исчисления, коды класса условий труда, численность, выплаты и суммы взносов
• Как заполняется подраздел 3 раздела 1 для страхователей, производящих выплаты членам лётных экипажей и работникам угольной промышленности, с указанием кода основания, численности, выплат и взносов на дополнительное социальное обеспечение
• Как заполняется подраздел 4 раздела 1 для страхователей, имеющих сотрудников-иностранцев, застрахованных по международным договорам не по всем видам страхования
• Как заполняются приложения к разделу 1 для подтверждения права на пониженные тарифы, включая приложение 1 для ИТ-компаний и организаций радиоэлектронной промышленности, приложение 2 для некоммерческих организаций на УСН, приложение 3 для производителей анимационной продукции, приложение 3.1 для субъектов МСП обрабатывающих производств и МСП из льготного перечня, приложение 4 для выплат студентам в студотрядах, приложение 5 для иностранных сотрудников по международным договорам
• Как заполняется раздел 2 и подраздел 1 к нему для глав крестьянских (фермерских) хозяйств, включая сведения о каждом члене КФХ, суммах взносов и кодах периодов освобождения от уплаты
• Как заполняется раздел 3 на каждое застрахованное лицо, включая персональные данные, суммы выплат и взносов по единому тарифу, выплаты по договорам ГПХ, а также суммы и взносы по дополнительным тарифам
• Как заполняется раздел 4 и его подразделы для государственных органов, выплачивающих доходы прокурорам, следователям СК, судьям, с указанием специальных тарифов на медицинское и социальное страхование
• Как заполняется нулевой расчёт по страховым взносам, включая состав разделов, код «2» в строке 001 раздела 1, код категории застрахованного лица «НВ» и прочерки в графах сумм
• Как заполняется РСВ при применении пониженных тарифов, включая распределение выплат в пределах и сверх 1,5 МРОТ, заполнение нескольких листов подраздела 1 раздела 1 и раздела 3 с различными кодами категорий застрахованных лиц, а также особенности заполнения при включении в реестр МСП не с начала года и при превышении предельной величины облагаемой базы
• Как отражаются в РСВ выплаты исполнителям по гражданско-правовым договорам, включая включение в численность застрахованных лиц, отражение вознаграждения в облагаемой базе, заполнение граф 140, 141, 150, 160 и 170 раздела 3, а также особенности для самозанятых и уволенных сотрудников
• Как заполняется РСВ на совместителей, включая учёт внутреннего совместителя как одной единицы, а внешнего — с отдельным разделом 3, а также суммирование выплат по нескольким договорам
• Как отражаются в РСВ выплаты, не входящие в объект обложения, частично облагаемые выплаты, а также пособия, компенсации и материальная помощь
• Как заполняется РСВ при совмещении различных систем налогообложения и применении нескольких тарифов, включая распределение численности и облагаемой базы между видами деятельности
• Как осуществляются контрольные соотношения между РСВ и персонифицированными сведениями по количеству физических лиц и суммам выплат, а также допустимое отклонение в 10 процентов
• Как исправляются ошибки в РСВ, включая подачу уточнённого расчёта с номером корректировки, аннулирование сведений по застрахованным лицам и корректировку персональных данных и сумм выплат
• Каковы сроки сдачи РСВ за отчётные периоды, включая квартал, полугодие, девять месяцев и год, и как применяется правило переноса при совпадении с выходными или праздничными днями
• Какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков сдачи, непредставление или представление недостоверных сведений по расчёту по страховым взносам

После этого урока вы узнаете:

• Кто обязан сдавать персонифицированные сведения в ИФНС, включая организации, индивидуальных предпринимателей с сотрудниками, глав крестьянско-фермерских хозяйств, нотариусов, адвокатов и иных лиц, занимающихся частной практикой, а также кто освобождён от этой обязанности
• Каковы сроки сдачи персонифицированных сведений — не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за отчётным, и как применяется правило переноса при совпадении с выходными или праздничными днями
• В каком случае можно не сдавать персонифицированные сведения за третий месяц каждого квартала, поскольку эти данные дублируются в расчёте по страховым взносам, и как это разъяснили ФНС и Минфин
• Кого следует включать в персонифицированные сведения, включая работников по трудовым договорам, исполнителей по договорам ГПХ (выполнение работ, оказание услуг, авторские, издательские, лицензионные), а также работников, находящихся на больничном, в декретном отпуске, в отпуске за свой счёт
• Какие категории физических лиц не включаются в отчёт, в частности исполнители по договорам купли-продажи, аренды, мены, найма жилого помещения, займа, дарения
• Как отражаются в персонифицированных сведениях подрядчики по ГПД, включая обязанность указывать их за весь период действия договора независимо от факта выплаты вознаграждения
• Как поступать с уволенными сотрудниками: включать ли их в отчёт за месяц, в котором они получили выплаты, связанные с трудовыми отношениями (премии, больничные за первые три дня), даже если они уже не являются застрахованными лицами
• В каких случаях и при каких условиях самозанятые подлежат включению в персонифицированные сведения, включая работу по трудовому договору, выполнение работ по ГПХ в течение двух лет после увольнения, а также отсутствие чека об оплате на отчётную дату
• Как заполняются персонифицированные сведения на иностранных граждан в зависимости от их статуса (постоянно, временно проживающие, временно пребывающие, высококвалифицированные специалисты, граждане стран ЕАЭС), а также особенности заполнения при отсутствии отчества, ИНН или СНИЛС
• Как индивидуальные предприниматели заполняют отчёт на своих сотрудников, включая заполнение полей ОГРНИП и КПП, и почему на самого предпринимателя отчёт не подаётся
• Как включаются в отчёт мобилизованные сотрудники, с которыми приостановлено действие трудового договора, и почему они остаются застрахованными лицами
• Как определяется место сдачи персонифицированных сведений для обособленных подразделений в зависимости от наличия у них расчётного счёта и полномочий начислять выплаты сотрудникам
• В каких случаях и как заполняется нулевой отчёт по персонифицированным сведениям, включая ситуацию, когда в организации нет наёмных работников, но есть директор — единственный учредитель
• Какие способы сдачи отчёта допустимы — на бумаге или электронно, и какая численность сотрудников обязывает сдавать отчёт исключительно в электронном виде
• Как заполняется форма персонифицированных сведений, включая титульный лист, коды периода, номера корректировки, коды места предоставления, а также блоки персональных данных и сумм выплат по каждому застрахованному лицу
• Какие выплаты включаются в строку 070 (сумма выплат и вознаграждений), включая зарплату, отпускные, премии, компенсации, больничные за первые три дня, вознаграждения по ГПХ, материальную помощь, и какие выплаты не включаются (арендная плата, подарки по договору дарения, суммы по договору купли-продажи)
• Как заполняется строка 070 при отсутствии выплат в отчётном месяце, и какие правила оформления прочерков и пустых полей применяются при бумажном и электронном способе сдачи
• Каковы правила заполнения отчёта, включая запись показателей слева направо, нумерацию страниц, указание сумм в рублях и копейках, проставление нулей и прочерков, а также требования к печати и исправлениям
• Как осуществляется сверка персонифицированных сведений с расчётом по страховым взносам (РСВ) по количеству физических лиц и суммам выплат за первый и второй месяцы каждого отчётного квартала, и какое допустимое отклонение в 10 процентов установлено для сумм выплат
• Как исправляются ошибки в персонифицированных сведениях, включая порядок аннулирования сведений о лишнем сотруднике, исправление персональных данных (Ф. И. О., ИНН, СНИЛС) и сумм выплат, а также заполнение уточнённого отчёта с указанием номера корректировки
• Какая ответственность предусмотрена за непредставление или несвоевременное представление персонифицированных сведений, включая штраф в размере 200 рублей по статье 126 Налогового кодекса, а также какие санкции применяются при расхождениях с РСВ и запросе пояснений

После этого урока вы узнаете:

• Кто обязан сдавать раздел 2 формы ЕФС-1 о взносах на травматизм, и кто освобождён от этой обязанности
• Каковы сроки сдачи раздела 2 за отчётные периоды — квартал, полугодие, девять месяцев, год, — и как применяется правило переноса при совпадении с выходными или праздничными днями
• Как определяется место сдачи отчёта для головной организации и для обособленных подразделений, а также в каком формате (электронно или на бумаге) он подаётся в зависимости от численности застрахованных лиц
• Как заполняется титульный лист, включая регистрационный номер в СФР, ИНН, КПП, код по ОКВЭД, ОГРН или ОГРНИП, а также сведения о правопреемнике в случае реорганизации
• Какие подразделы раздела 2 являются обязательными для всех страхователей, а какие заполняются только при наличии показателей, и как составить нулевой отчёт при отсутствии начислений и выплат
• Как заполняется подраздел 2.1 с расчётом сумм страховых взносов, включая строки для выплат, необлагаемых сумм, базы для начисления, размера тарифа, скидок и надбавок, а также суммы исчисленных взносов
• В каких случаях и как заполняется подраздел 2.1.1 для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами, для государственных и муниципальных учреждений с частичным финансированием, а также для ИП и физлиц, исчисляющих взносы по нескольким основаниям
• Как заполняется подраздел 2.2 для страхователей, которые направляют своих сотрудников по договорам о предоставлении труда работников другим организациям или предпринимателям
• Как заполняется подраздел 2.3 со сведениями о специальной оценке условий труда и обязательных медицинских осмотрах на начало отчётного года
• Как отражаются в разделе 2 выплаты по договорам ГПХ, больничные пособия за первые три дня, материальная помощь и другие выплаты, включая особенности отражения необлагаемых сумм
• В каких случаях подаётся уточнённый раздел 2 и как оформить корректировку при обнаружении ошибок в ранее поданных сведениях
• Какая ответственность предусмотрена за нарушение срока сдачи, непредставление или представление недостоверных сведений, а также размеры штрафов для организации и должностных лиц

После этого урока вы узнаете:

• Какие изменения в порядке заполнения отчета ЕФС-1 вступают в силу с 1 июля 2026 года, включая расширение перечня сотрудников, подлежащих включению в подраздел 1.2, и изменение срока сдачи при выходе сотрудника на пенсию
• В каких случаях работодатель обязан подавать сведения о трудовой деятельности по форме ЕФС-1, включая приём, увольнение, перевод, приостановление и возобновление трудового договора, а также заключение и прекращение договоров ГПХ
• Каковы сроки сдачи отчёта ЕФС-1 в зависимости от вида кадрового события и как применяется правило переноса срока при совпадении с выходным или праздничным днём
• Как заполняется титульный лист формы ЕФС-1, включая регистрационный номер в СФР, ИНН, КПП, ОГРН, коды категории страхователя и сведения о правопреемнике
• Как заполняется подраздел 1 раздела 1 сведения о зарегистрированном лице, включая СНИЛС, ИНН, дату рождения, код категории застрахованного лица и код гражданства
• Как заполняется подраздел 1.1 раздела 1 сведения о трудовой деятельности, включая виды кадровых мероприятий, коды, трудовую функцию, код вида трудового договора и код выполняемой функции по Общероссийскому классификатору занятий
• Как отражаются в отчёте сведения о выборе сотрудником формата трудовой книжки и какие особенности заполнения существуют для договоров ГПХ
• Как отменить или скорректировать ранее поданные сведения в ЕФС-1, включая порядок заполнения графы «Признак отмены записи»
• Какие ошибки могут возникнуть при сдаче отчёта, как интерпретировать коды ошибок в протоколе СФР и в какие сроки необходимо представить исправления
• Какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков сдачи, непредставление или представление недостоверных сведений по форме ЕФС-1