Курс Бухгалтерский учет

После этого урока вы узнаете:

• Какие нормативные документы регулируют бухгалтерский учёт в Российской Федерации, включая Федеральный закон 402-ФЗ, положения по бухгалтерскому учёту и федеральные стандарты, и кто обязан вести бухучёт, а кто имеет право не вести его или применять упрощённые способы
• Какие категории организаций относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства и имеют право на упрощённое ведение бухгалтерского учёта, а также какие организации не вправе применять упрощённые способы
• Какие основные требования к ведению бухгалтерского учёта установлены законодательством, включая непрерывность учёта, обязательное документальное подтверждение каждой операции, применение метода двойной записи и запрет на отражение мнимых и притворных объектов
• Какие упрощённые способы ведения бухучёта доступны для субъектов малого предпринимательства, организаций — участников «Сколково» и некоммерческих организаций, и как выбрать конкретные упрощения и закрепить их в учётной политике
• Как организовать ведение бухгалтерского учёта на предприятии, какие варианты распределения ответственности предусмотрены законом, и какая ответственность грозит организации и должностным лицам за нарушения правил учёта
• Какая ответственность предусмотрена за отражение фиктивных расходов, мнимых и притворных объектов в учёте, включая административные и уголовные санкции для должностных лиц, и каковы последствия для организации
• Какие условия позволяют должностному лицу избежать административного штрафа за нарушения в бухучёте, включая первичность нарушения, отсутствие ущерба, а также действия бухгалтера при разногласиях с руководителем и при самостоятельном исправлении ошибок
• Как разрабатывается и утверждается рабочий план счетов организации, какие счета в него включаются, как организовать аналитический учёт и можно ли добавить новые синтетические счета
• Какие обязанности по организации внутреннего контроля фактов хозяйственной жизни установлены законодательством и как их реализовать на практике

После этого урока вы узнаете:

• Что такое бухгалтерская проводка и как определяется корреспонденция счетов
• Какова структура плана счетов, какие разделы в него входят и для чего предназначен рабочий план счетов организации
• Какие счета являются активными, как отражаются операции по их дебету и кредиту, и почему сальдо по ним всегда дебетовое
• Какие счета являются пассивными, как отражаются операции по их дебету и кредиту, и почему сальдо по ним всегда кредитовое
• Какие счета относятся к активно-пассивным и как на них формируется дебиторская или кредиторская задолженность
• Что такое двойная запись и как она обеспечивает равенство актива и пассива баланса
• Как составляются простые и сложные проводки на примерах операций с уставным капиталом, кредитами, расчётами с поставщиками и покупателями, поступлением и списанием товаров, отражением выручки и себестоимости
• Что такое забалансовые счета и для каких целей они используются
• Как отражаются хозяйственные операции на счетах расчётов с подотчётными лицами и поставщиками
• Как определять сальдо на конец периода по активным, пассивным и активно-пассивным счетам

После этого урока вы узнаете:

• Что такое бухгалтерская проводка и как определяется корреспонденция счетов
• Какова структура плана счетов, какие разделы в него входят и для каких целей предназначен каждый из них
• Какие счета относятся к активным, пассивным и активно-пассивным, и как отражаются операции по дебету и кредиту в зависимости от типа счёта
• Что такое двойная запись и как она обеспечивает равенство актива и пассива баланса
• Как составляются проводки по учёту основных средств и нематериальных активов, включая ввод в эксплуатацию, начисление амортизации и принятие работ по строительству
• Как отражаются в учёте производственные запасы, включая поступление материалов и их списание в основное производство и на общехозяйственные нужды
• Каковы назначение и порядок использования счетов затрат на производство, включая счета 20, 25, 26, и как они закрываются в конце периода
• Как ведётся учёт готовой продукции и товаров, включая счета 41, 43, 44, 45, и как отражаются поступление, отгрузка и списание себестоимости
• Как учитываются денежные средства на счетах 50, 51, 55, 57, включая поступления и списания, а также переводы в пути и операции с корпоративными картами
• Как ведутся расчёты с поставщиками и покупателями, подотчётными лицами, персоналом по оплате труда и учредителями, включая отражение дебиторской и кредиторской задолженности
• Как учитывается капитал организации на счетах 80, 82, 83, 84, включая формирование уставного, резервного и добавочного капитала, а также нераспределённой прибыли
• Как отражаются финансовые результаты на счетах 90, 91, 99, включая формирование выручки, себестоимости, НДС, закрытие счетов и определение прибыли или убытка
• Как учитываются прочие доходы и расходы, а также недостачи, резервы предстоящих расходов и расходы будущих периодов

После этого урока вы узнаете:

• Что такое учётная политика организации, для каких целей она разрабатывается и кто обязан её формировать
• Каков состав учётной политики, включая рабочий план счетов, формы первичных документов и регистров бухучёта, порядок инвентаризации, методы оценки активов и обязательств, правила документооборота и контроля
• Как выбираются и обосновываются способы ведения бухгалтерского учёта, когда следует применять правила из федеральных стандартов, а когда допустимо разрабатывать собственные методы
• В каких случаях и в каком порядке вносятся изменения в учётную политику, и как эти изменения отражаются в отчётности
• Какие организации вправе применять упрощённые способы ведения бухгалтерского учёта и какие конкретные послабления им доступны, включая отказ от отдельных ПБУ, упрощённый учёт основных средств, нематериальных активов, запасов, расходов по займам и резервов
• Каковы особенности формирования учётной политики для вновь созданных организаций и организаций, возникающих в результате реорганизации
• Какая ответственность предусмотрена за отсутствие учётной политики или несвоевременное её представление по требованию налоговых органов
• Каков порядок применения МСФО при разработке собственных способов учёта в случае отсутствия правил в российских стандартах
• В каких исключительных случаях допускается отступление от установленных правил бухучёта и как это обосновывается
• Как применяется требование рациональности для снижения трудоёмкости учёта, особенно для малых предприятий и некоммерческих организаций
• Каковы правила ретроспективного пересчёта показателей бухгалтерской отчётности при изменении учётной политики
• Как оформляется приказ об утверждении учётной политики и в какие сроки он должен быть издан

После этого урока вы узнаете:

• Что такое первичные документы и какова их роль в бухгалтерском учёте, а также почему бухучёт всегда отражает уже свершившиеся факты хозяйственной жизни
• Какие обязательные реквизиты должны содержать первичные документы в соответствии с Федеральным законом 402-ФЗ и ФСБУ 27/2021
• Какие требования предъявляются к составлению первичных документов, включая язык, денежное измерение, способ нанесения записей и возможность изготовления копий с электронных документов
• Каковы сроки составления первичных документов и периодичность оформления длящихся и повторяющихся фактов хозяйственной жизни
• Какие формы первичных документов применяются в организации, как утверждаются самостоятельно разработанные формы и обязательно ли использовать унифицированные формы
• Как определяется перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов, и в каких случаях требуется доверенность, а в каких достаточно приказа руководителя
• Можно ли использовать факсимиле при подписании первичных документов, счетов-фактур, кадровых документов и отчётности, и какие риски это влечёт
• Как вносятся исправления в первичные документы и регистры бухгалтерского учёта, какие способы исправления допустимы, а какие запрещены, и как правильно оформляются исправления в бумажных и электронных документах
• Как организуется документооборот в организации, какие элементы включает график документооборота, кто его утверждает и контролирует соблюдение
• Каковы сроки хранения первичных документов и регистров бухучёта, включая документы по учёту заработной платы и налоговые документы
• Обязательно ли наличие печати на первичных документах для организаций и индивидуальных предпринимателей, и в каких случаях её проставление необходимо
• Какие документы являются закрывающими по сделкам поставки, выполнения работ и оказания услуг, и в какие сроки они должны быть оформлены и подписаны контрагентами
• Какая ответственность предусмотрена за отсутствие или неправильное оформление первичных документов, включая налоговые и административные штрафы для организации и должностных лиц

После этого урока вы узнаете:

• Что такое бухгалтерская проводка и как определяется корреспонденция счетов
• Какова структура плана счетов, какие разделы в него входят и для каких целей предназначен каждый из них
• Какие счета относятся к активным, пассивным и активно-пассивным, и как отражаются операции по дебету и кредиту в зависимости от типа счёта
• Что такое метод двойной записи и как он обеспечивает равенство актива и пассива баланса
• Как составляются проводки по учёту основных средств, нематериальных активов, производственных запасов, затрат на производство, готовой продукции и товаров, денежных средств, расчётов, капитала и финансовых результатов
• Как рассчитывается сумма налога на добавленную стоимость, входящего в стоимость покупок и продаж, и как он отражается на счетах бухгалтерского учёта
• Как формируются карточки счетов и определяется сальдо (остаток) на конец периода по активным, пассивным и активно-пассивным счетам
• Как строится оборотно-сальдовая ведомость, какие данные в ней отражаются и как она помогает анализировать движение по счетам
• Как закрываются затратные счета и определяется финансовый результат от реализации товаров и услуг
• Как отражаются хозяйственные операции в программе 1С и как контролировать правильность формируемых ею проводок

После этого урока вы узнаете:

• Какие счета относятся к затратным и как они группируются в зависимости от возможности иметь остаток на конец периода
• Как закрывается счёт 26 «Общехозяйственные расходы» и на какой субсчёт счёта 90 он переносится
• Что такое регламентная операция закрытия месяца и почему она обязательна к выполнению в конце каждого отчётного периода
• Как формируется финансовый результат по счёту 90 «Продажи» на основе оборотов по субсчетам выручки, себестоимости, НДС и управленческих расходов
• Каким образом определяется прибыль или убыток от обычных видов деятельности и как эта разница отражается по субсчету 90.9 и счёту 99
• Как начисляется налог на прибыль и как он уменьшает финансовый результат, формируя чистую прибыль или чистый убыток
• Как происходит закрытие счёта 91 «Прочие доходы и расходы», чем он отличается от счёта 90 и как определяется финансовый результат по прочим операциям
• Как отражаются доходы и расходы по прочим операциям на субсчетах 91.1, 91.2 и 91.9, и как они закрываются на счёт 99
• Как в программе 1С выполняется закрытие месяца и формируются проводки по закрытию затратных счетов и определению финансового результата
• Как контролировать правильность автоматических проводок программы, понимая логику закрытия счетов и расчёта финансового результата вручную

После этого урока вы узнаете:

• Что такое бухгалтерский баланс, какова его роль в системе финансовой отчётности и какие задачи он решает для внутренних и внешних пользователей
• Как устроена структура баланса: актив и пассив, их экономическое содержание, принцип равенства итогов и что такое валюта баланса
• Какие разделы включает актив баланса и какие статьи в них отражаются, включая внеоборотные и оборотные активы
• Какие разделы включает пассив баланса и какие статьи в них отражаются, включая капитал и резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства
• Как расшифровываются основные строки баланса и какие счета бухгалтерского учёта соответствуют каждой статье
• Каковы требования к составлению баланса: правдивость, реальность, единство, преемственность и ясность
• Как классифицируются хозяйственные операции по типам изменений в балансе и как каждый тип влияет на валюту баланса
• Как составляется баланс на основе данных оборотно-сальдовой ведомости и какие остатки относятся в актив, а какие в пассив
• Как заполняются строки баланса при наличии дебиторской и кредиторской задолженности, включая развёрнутое сальдо по расчётам с поставщиками и покупателями
• Каковы правила нумерации строк, заполнения пустых строк, отражения отрицательных показателей и округления данных в балансе
• Почему не допускается зачёт между статьями актива и пассива и в каких случаях допустимо свёрнутое сальдо
• Какие организации обязаны проводить аудит бухгалтерской отчётности и как критерии по валюте баланса и доходам влияют на эту обязанность
• Что такое реформация баланса, из каких этапов она состоит и как закрываются субсчета счетов 90, 91 и 99 с переносом финансового результата на счёт 84
• Как проверяется баланс на соответствие контрольным соотношениям и как осуществляется увязка показателей баланса с налоговыми декларациями по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество

После этого урока вы узнаете:

• Какие формы отчёта о финансовых результатах существуют — общая и упрощённая, и кто имеет право применять упрощённую форму, а кто обязан заполнять общую
• Как заполняется отчёт о финансовых результатах по общей форме, какие строки в него входят и какие данные в них отражаются
• Как определяется выручка (строка 2110) и по каким правилам она показывается без НДС и акцизов, а также какие доходы могут включаться в эту строку
• Как отражается себестоимость продаж (строка 2120), какие расходы в неё включаются и как она влияет на расчёт валовой прибыли
• Как формируется валовая прибыль (убыток) по строке 2100 и что она показывает
• Что относится к коммерческим расходам (строка 2210) и какие затраты включаются в их состав, включая расходы на рекламу, упаковку, доставку и содержание торговых помещений
• Что относится к управленческим расходам (строка 2220) и как они отражаются в отчёте
• Как рассчитывается прибыль (убыток) от продаж по строке 2200 и какие строки участвуют в этом расчёте
• Как отражаются доходы от участия в других организациях (строка 2310), проценты к получению (строка 2320) и проценты к уплате (строка 2330)
• Какие доходы и расходы включаются в прочие по строкам 2340 и 2350, включая штрафы, пени, курсовые разницы, списание дебиторской и кредиторской задолженности
• Как определяется прибыль (убыток) до налогообложения по строке 2300
• Как заполняются строки по налогу на прибыль (2410, 2411, 2412), в чём отличие текущего налога от отложенного, и как они влияют на чистую прибыль
• Что отражается по строке 2460 «Прочее», включая пени и штрафы по налогу на прибыль, а также налоги на УСН и ЕСХН
• Как отражаются прочие доходы и расходы свёрнуто в отчёте, при каких условиях это допустимо и какие требования к такому представлению
• Какие особенности заполнения отчёта существуют для организаций, применяющих упрощённые способы ведения бухучёта, и как выбирать между общей и упрощённой формой
• Как отчёт о финансовых результатах заполняется на основе оборотно-сальдовой ведомости и как он проверяется на взаимоувязку с бухгалтерским балансом и налоговыми декларациями
• Каков порядок заполнения отчёта на практическом примере и как данные из учёта переносятся в строки отчёта

После этого урока вы узнаете:

• Что признаётся доходами в бухгалтерском учёте согласно ПБУ 9/99 и какие поступления не относятся к доходам
• Как разделяются доходы на доходы по обычным видам деятельности и прочие доходы, и как они соотносятся с реализационными и внереализационными доходами в налоговом учёте
• По каким правилам признаётся выручка от продажи продукции, товаров, выполнения работ и оказания услуг в бухгалтерском учёте
• Какие доходы относятся к прочим и как они отражаются в учёте
• Как группируются доходы в налоговом учёте по налогу на прибыль: доходы от реализации, внереализационные доходы и доходы, не учитываемые при налогообложении
• Какие особенности признания доходов от реализации и внереализационных доходов существуют при методе начисления
• Как даты признания доходов в бухгалтерском и налоговом учёте могут различаться и к каким разницам это приводит
• Какие доходы не учитываются при налогообложении в соответствии со статьёй 251 Налогового кодекса

После этого урока вы узнаете:

• Какие доходы признаются в бухгалтерском учёте согласно ПБУ 9/99, какие поступления не относятся к доходам, и как доходы делятся на доходы по обычным видам деятельности и прочие доходы
• Как группируются доходы в налоговом учёте по налогу на прибыль: доходы от реализации, внереализационные доходы и доходы, не учитываемые при налогообложении, а также каковы даты признания доходов в бухгалтерском и налоговом учёте и к каким разницам это приводит
• В чём отличие затрат от расходов, как определяются затраты в соответствии с ФСБУ 5/2019 и ФСБУ 26/2020, и на каких счетах учитываются затраты
• Что признаётся расходами в бухгалтерском учёте согласно ПБУ 10/99, как они подразделяются на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы, и как они группируются по элементам
• Какие требования предъявляются к расходам в налоговом учёте: обоснованность, документальное подтверждение, деление на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы, а также какие расходы не учитываются при налогообложении
• Как определяются прямые и косвенные расходы, каков порядок их распределения и признания в расходах текущего периода, и как это отражается в учётной политике
• Каковы даты признания расходов в бухгалтерском и налоговом учёте для различных видов затрат, включая материальные расходы, амортизацию, расходы на оплату труда, ремонт и внереализационные расходы
• Как на практических примерах рассчитываются затраты и расходы при приобретении и продаже товаров, материалов и основных средств, а также как распределяются косвенные расходы между продуктами и определяется точка безубыточности

После этого урока вы узнаете:

• Какие ограничения и критерии установлены для применения кассового метода в налоговом учёте и какой метод является основным для признания доходов и расходов
• Как метод начисления применяется в бухгалтерском учёте и какие условия признания доходов и расходов установлены ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99
• Как метод начисления реализован в налоговом учёте, включая даты признания доходов от реализации, внереализационных доходов, а также материальных расходов, амортизации, расходов на оплату труда и ремонт
• Какие особенности признания отдельных видов доходов и расходов в налоговом учёте отличаются от бухгалтерского учёта и к каким разницам это приводит
• Какие организации вправе применять кассовый метод в бухгалтерском учёте и каков порядок признания доходов и расходов при использовании этого метода
• Как кассовый метод влияет на учёт выручки, авансов, расходов по оплате товаров, работ, услуг и зарплаты, а также как соблюдается принцип соответствия доходов и расходов
• В каких случаях выбор кассового метода в бухгалтерском учёте может быть удобен и какие особенности его применения необходимо закрепить в учётной политике

• Для каких организаций и в каких случаях применение ФСБУ 5/2019 является обязательным, а кто вправе не применять его, включая микропредприятия и организации, списывающие запасы для управленческих нужд сразу в расходы
• Какие активы признаются запасами в соответствии с новым стандартом, включая сырьё, материалы, готовую продукцию, товары, незавершённое производство, а также объекты недвижимости и интеллектуальной собственности, предназначенные для продажи
• По каким критериям активы квалифицируются как запасы, включая срок использования в течение операционного цикла или периода не более 12 месяцев, и как определить продолжительность операционного цикла, если он превышает год
• Какие затраты включаются в фактическую себестоимость запасов при признании, включая суммы, уплаченные поставщику, затраты на доставку, доведение до пригодного состояния, оценочные обязательства по демонтажу и проценты по инвестиционным активам
• Какие затраты не включаются в фактическую себестоимость запасов, включая управленческие расходы, расходы на хранение, затраты, возникшие вследствие чрезвычайных ситуаций, и сверхнормативные расходы при производстве
• Особенности оценки фактической себестоимости при приобретении запасов на условиях отсрочки платежа, по договорам с неденежной оплатой, при безвозмездном получении и при получении материальных ценностей от выбытия основных средств
• Как осуществляется оценка запасов после признания, включая определение чистой стоимости продажи, сравнение с фактической себестоимостью, создание резерва под обесценение и его корректировку при изменении чистой стоимости продажи
• Какие способы расчёта себестоимости запасов при отпуске в производство и продаже предусмотрены стандартом, включая метод по себестоимости каждой единицы, по средней себестоимости и метод ФИФО
• В каком порядке списываются запасы и признаются расходы от их выбытия, включая момент списания при признании выручки, при выбытии, отличном от продажи, и при возникновении обстоятельств, когда экономические выгоды не ожидаются
• Какие упрощённые способы оценки и учёта запасов доступны для организаций, имеющих право на упрощённый бухгалтерский учёт, включая оценку по договорной стоимости без учёта скидок и отсрочек, а также списание управленческих запасов в расходы периода
• Как классифицируются запасы по видам и какие счета бухгалтерского учёта применяются для каждого вида в соответствии с планом счетов
• На практических примерах увидите порядок расчёта операционного цикла, формирование фактической себестоимости при различных способах поступления и способы расчёта себестоимости при выбытии запасов
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

• По какой стоимости материалы принимаются к бухгалтерскому учёту согласно ФСБУ 5/2019
• Какие затраты включаются в фактическую себестоимость материалов, а какие не учитываются
• Как классифицируются материалы по субсчетам счёта 10 в соответствии с планом счетов и настройками 1С
• Порядок отражения поступления материалов при авансовой оплате и зачёте аванса
• Как учитываются материалы, изготовленные собственными силами, и их списание на счёт 10 напрямую без счёта 43
• Особенности учёта безвозмездно полученных материалов по справедливой стоимости и признание доходов при их списании
• Как отражается в бухгалтерском и налоговом учёте поступление материалов для управленческих нужд при применении ФСБУ 5/2019
• Какие налоговые разницы возникают при учёте материалов для управленческих нужд в бухгалтерском и налоговом учёте и как они отражаются с применением ПБУ 18/02
• На конкретных примерах увидите проводки по учёту поступления материалов при различных способах их получения, включая доставку, аванс, изготовление и безвозмездное поступление
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

• Какие способы оценки материалов при списании в производство установлены ФСБУ 5/2019 и Налоговым кодексом
• В каких случаях применяется метод списания по себестоимости единицы запасов и для каких материалов он является обязательным
• Как рассчитывается средняя себестоимость материалов и как этот метод влияет на равномерность затрат
• Как работает метод ФИФО при списании материалов, в каких ситуациях он выгоден и как оцениваются запасы на конец периода при его применении
• На какие счета бухгалтерского учёта списываются материалы в зависимости от цели их использования (основное и вспомогательное производство, общепроизводственные и общехозяйственные нужды, брак, расходы на продажу)
• Как распределяются материалы между конкретными заказами, изделиями или работами, если они используются для нескольких объектов
• Как отражается в учёте продажа материалов и как определяется финансовый результат от такой операции
• Как на практике применяется метод средней себестоимости при отпуске материалов на общехозяйственные нужды с учётом поступления новых партий
• Как производится корректировка стоимости списания материалов до средневзвешенной оценки на конец месяца
• Какие особенности учёта материалов для управленческих нужд установлены для организаций, применяющих общий порядок учёта по ФСБУ 5/2019

• Какие ситуации признаются недопоставкой запасов и как оформляется приёмка материалов при выявлении расхождений по количеству, качеству или ассортименту
• Какие документы составляются при обнаружении недостачи или порчи товаров, включая акт о приёмке материалов и акты по формам М-7, ТОРГ-2, ТОРГ-3
• В каком порядке проводится приёмка товаров в невскрытой упаковке и как фиксируются расхождения в первичных документах, включая отметку о составлении акта
• Как определяется общая сумма недостачи или порчи, а также суммы в пределах и сверх норм естественной убыли
• Как отражаются в бухгалтерском учёте операции по недопоставке материалов, включая оприходование фактически поступивших материалов, принятие НДС к вычету, списание недостачи в пределах и сверх норм, а также предъявление претензии поставщику или перевозчику
• Как рассчитывается входной НДС, приходящийся на недостающие запасы, в том числе в пределах и сверх норм естественной убыли, и как он принимается к вычету или восстанавливается
• Как учитываются потери от недостачи и порчи при расчёте налога на прибыль: в пределах норм естественной убыли в составе материальных расходов, сверх норм — не учитываются
• Как отражается недопоставка материалов при упрощённой системе налогообложения в зависимости от выбранного объекта налогообложения
• Как оформляется претензия к контрагенту и как возврат излишне уплаченных сумм влияет на налоговую базу

• Как организован процесс заказа материалов и какими способами они могут поступать в организацию
• Какие первичные документы оформляются при приёмке материалов на склад и как фиксируются расхождения по количеству, качеству и ассортименту
• Как ведётся складской учёт материалов, как присваиваются номера складам и организуется хранение для быстрого поиска и контроля
• Как оприходуются материалы, можно ли использовать собственную номенклатуру, отличную от поставщика, и как пересчитывать единицы измерения при несовпадении
• Как оформляется отпуск материалов со склада в производство или эксплуатацию, какие документы применяются в зависимости от характера использования
• Как оформляется передача материалов напрямую в подразделение, минуя склад, и как это отражается в учёте
• Как оформляется возврат неиспользованных материалов на склад и как это отражается в бухгалтерском учёте
• Для чего проводится инвентаризация материалов и сырья, как часто она должна проводиться и кто входит в состав комиссии
• Какие результаты могут быть выявлены при инвентаризации: излишки, недостача, пересортица, и какие причины за ними стоят
• Как отражаются в бухгалтерском учёте излишки материалов, выявленные при инвентаризации
• Как отражается недостача материалов, в том числе в пределах норм естественной убыли, при наличии виновных лиц и при отсутствии таковых
• Как оформляются проводки по списанию недостачи на счета затрат, на виновных лиц и на прочие расходы

• Какие категории сотрудников обязаны обеспечиваться спецодеждой и средствами индивидуальной защиты, в каких случаях выдача спецодежды является обязательной по закону, а когда она может быть выдана сверх установленных отраслевых норм для улучшения условий труда
• Как определяется срок полезного использования спецодежды, как он влияет на её классификацию в бухгалтерском учёте, и как учитывается сезонная спецодежда с учётом времени хранения в межсезонный период
• В каком порядке спецодежда учитывается в составе запасов, основных средств или списывается в расходы текущего периода в зависимости от стоимости и срока службы, а также какие критерии существенности применяются для таких решений
• Как оформляется приобретение, оприходование, выдача сотрудникам, возврат на склад и списание спецодежды, какие унифицированные и самостоятельно разработанные формы первичных документов применяются для каждого этапа движения
• Как отражается в бухгалтерском учёте передача спецодежды сотрудникам, начисление амортизации по спецодежде, учтённой как основное средство, и списание стоимости спецодежды, учтённой в составе запасов, в момент выдачи в эксплуатацию
• Как организован контроль за сохранностью спецодежды, включая ведение забалансового учёта списанных в расходы ценностей, личных карточек учёта выдачи СИЗ и внутренних регистров для отслеживания сроков эксплуатации
• Как учитываются расходы на спецодежду для целей налога на прибыль, включая единовременное списание материальных расходов при передаче в эксплуатацию и амортизацию спецодежды, признаваемой основным средством, с учётом метода начисления и кассового метода
• В каких случаях входной НДС по приобретённой спецодежде принимается к вычету в полном объёме, а в каких случаях включается в стоимость, и как распределяется НДС при осуществлении как облагаемых, так и не облагаемых операций
• Как отражаются в бухгалтерском и налоговом учёте недостача, порча и досрочное списание спецодежды, в том числе в пределах и сверх норм естественной убыли, при наличии или отсутствии виновных лиц, а также при списании самортизированных объектов
• Как учитывается продажа спецодежды сотрудникам, включая отражение выручки, корректировку ранее признанных расходов или себестоимости продаж, начисление НДС и формирование финансового результата в зависимости от того, когда была списана стоимость спецодежды
• Как оформляется возврат спецодежды при увольнении или переводе сотрудника на другую работу, как отражается возврат на склад и дальнейшее использование, а также как удерживается стоимость невозвращённой или испорченной спецодежды из заработной платы работника
• Как компенсируются расходы на приобретение спецодежды за счёт средств Социального фонда России в рамках взносов на травматизм, какие документы для этого необходимы и в какие сроки подаётся заявление
• Как осуществляется документальное оформление выдачи, возврата и списания спецодежды в личной карточке учёта выдачи средств индивидуальной защиты, а также какие внутренние локальные акты должны быть разработаны в организации для регламентации порядка обеспечения сотрудников спецодеждой

• Что такое давальческая схема работы и как она регулируется договором подряда, а также кто остаётся собственником сырья и готовой продукции
• Какие документы оформляются при передаче материалов в переработку и при получении готовой продукции и возвратных отходов, включая накладные, акты выполненных работ и отчёты переработчика
• Как ведётся бухгалтерский учёт у заказчика при передаче материалов в переработку на давальческих условиях, включая использование субсчёта 10-7 для учёта материалов, переданных на сторону
• Как формируется фактическая себестоимость готовой продукции, полученной из давальческого сырья, с учётом стоимости переданных материалов и услуг по переработке
• Как учитываются возвратные отходы, образующиеся в процессе переработки, и по какой оценке они принимаются к учёту, а также как они влияют на себестоимость готовой продукции
• Каков порядок отражения в учёте заказчика операций по переработке, когда в результате получается готовая продукция или материалы, подготовленные к дальнейшему использованию
• Как ведётся учёт у исполнителя (подрядчика) на забалансовом счёте 003 «Материалы, принятые в переработку», и как организуется аналитический учёт по заказчикам, видам сырья и местам хранения
• Как исполнитель учитывает собственные расходы на переработку, включая материалы, зарплату, амортизацию и другие затраты, и как формируется себестоимость выполненных работ
• Как оформляется возврат неизрасходованных остатков материалов заказчику и как это отражается в учёте исполнителя, включая случаи, когда излишки остаются у исполнителя в счёт оплаты
• Как отражаются расчёты между заказчиком и исполнителем, включая признание выручки, начисление НДС и списание затрат, а также как учитываются работы по переработке при расчёте налога на прибыль и при применении УСН

• Что относится к возвратным отходам и какие остатки сырья и материалов не признаются возвратными отходами, включая попутную продукцию и остатки, передаваемые в другие подразделения для дальнейшего использования
• Как оформляется документально оприходование возвратных отходов, какие унифицированные и самостоятельно разработанные формы первичных документов применяются при передаче отходов на склад из производства и при получении отходов от стороннего переработчика
• Как возвратные отходы учитываются в бухгалтерском учёте в составе запасов, какими способами они оцениваются, включая оценку по чистой возможной цене продажи и по цене возможного использования, и как выбранный способ закрепляется в учётной политике
• Как стоимость возвратных отходов уменьшает себестоимость основного продукта и как это отражается проводкой по дебету счёта 10 и кредиту счёта учёта затрат
• Как возвратные отходы учитываются для целей налога на прибыль, как они уменьшают материальные расходы, и как определяется их стоимость в зависимости от дальнейшего использования — по цене реализации или по цене возможного использования
• Каков порядок учёта безвозвратных отходов (технологических потерь), как они отличаются от возвратных отходов и естественной убыли, и в каких случаях они не признаются активами
• Как разрабатываются и утверждаются нормативы технологических потерь, какие внутренние документы используются для их обоснования, и как часто необходимо пересматривать установленные нормы
• Какие первичные документы подтверждают фактические технологические потери, включая технологические карты, сметы, отчёты транспортных компаний и акты инвентаризации, а также бухгалтерские справки
• Как отражаются в бухгалтерском учёте технологические потери в пределах и сверх установленных норм, включая проводки по списанию на затраты, отнесению на виновных лиц и списанию на прочие расходы при отсутствии виновных
• Как технологические потери учитываются для целей налога на прибыль, в том числе при методе начисления и кассовом методе, и как они относятся к прямым или косвенным расходам в зависимости от учётной политики
• В каких случаях технологические потери не требуют нормирования для целей налога на прибыль и как сверхнормативные потери могут быть обоснованы экономически
• Как учитывается НДС по технологическим потерям и почему его не нужно восстанавливать при наличии обоснованных внутренних документов
• Как учитываются технологические потери при упрощённой системе налогообложения в зависимости от выбранного объекта налогообложения, и при каких условиях они включаются в расходы
• Что такое естественная убыль, как она отличается от технологических потерь, какие факторы её вызывают, и какие виды потерь не относятся к естественной убыли
• Какими нормативными документами устанавливаются нормы естественной убыли для продовольственных и непродовольственных товаров, и можно ли разрабатывать такие нормы самостоятельно
• Как отражается в бухгалтерском учёте недостача сырья и материалов в пределах и сверх норм естественной убыли, включая списание на издержки производства и на виновных лиц
• Как естественная убыль учитывается для целей налога на прибыль, и что делать, если нормы естественной убыли для конкретного вида товаров не утверждены
• Как на практических примерах рассчитываются возвратные отходы, технологические потери и естественная убыль, а также как эти расчёты влияют на себестоимость продукции и налоговую базу

• Что относится к транспортно-заготовительным расходам в бухгалтерском учёте в соответствии с ФСБУ 5/2019, и какие затраты включаются в их состав, включая погрузочно-разгрузочные работы, транспортировку, командировочные расходы и вознаграждения посредникам
• Какие расходы, ранее относимые к ТЗР, теперь не включаются в фактическую себестоимость запасов, включая расходы на хранение (если это не обусловлено технологией или условиями приобретения), проценты по кредитам и займам (кроме инвестиционных активов), а также естественную убыль
• Как транспортно-заготовительные расходы формируют фактическую себестоимость сырья и материалов, и в каком порядке они распределяются между поступившими запасами
• Каким образом осуществляется распределение ТЗР между разнородными материалами, доставленными одним транспортным средством, включая методы пропорционального распределения по количеству, весу, объёму или переводу всех единиц измерения к одной базе
• Как организован обособленный учёт ТЗР на счёте 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» или на отдельных субсчетах счёта 10 «Материалы», и как рассчитывается средний процент ТЗР для списания на затраты
• Какие упрощённые способы учёта ТЗР допустимы при незначительном удельном весе этих расходов, включая полное списание на увеличение стоимости израсходованных запасов, округление среднего процента и использование нормативов, закреплённых в учётной политике
• Как применяется принцип рациональности при учёте ТЗР, позволяющий отступать от трудоёмких методов формирования фактической себестоимости, если затраты на учёт превышают ценность получаемой информации
• Какие организации вправе не включать ТЗР в фактическую себестоимость запасов, а признавать их расходами текущего периода, и какие условия для этого предусмотрены
• Как различается состав ТЗР в бухгалтерском и налоговом учёте, включая различия по учёту процентов по кредитам и займам, расходов на страхование, курсовых разниц, суммовых разниц, таможенных пошлин и посреднических вознаграждений
• Как учитываются транспортно-заготовительные расходы для целей налога на прибыль, включая их включение в стоимость материалов и списание в составе материальных расходов
• Как транспортные расходы отражаются в учёте при упрощённой системе налогообложения в зависимости от выбранного объекта налогообложения, и какое условие оплаты необходимо для признания таких расходов
• Как принимается к вычету НДС по транспортно-заготовительным расходам и какие условия для этого должны быть соблюдены
• Как на практических примерах распределяются транспортные расходы между разными видами материалов, включая случаи с разными единицами измерения и расчётом среднего процента ТЗР
• Как корректируется стоимость материалов после оприходования при поступлении дополнительных транспортных расходов, и как это отражается на себестоимости готовой продукции и незавершённого производства

• Что такое невозвратная тара и как её стоимость учитывается в бухгалтерском учёте: когда она включается в фактическую себестоимость приобретённых материалов, товаров и иных запасов, а когда признаётся самостоятельным объектом учёта в составе запасов
• Как определяется фактическая себестоимость невозвратной тары, если её стоимость выделена отдельно в товаросопроводительных документах, и в каком порядке она распределяется между стоимостью тары и стоимостью поступивших в ней запасов, если стоимость тары не выделена, а также как этот порядок закрепляется в учётной политике
• Какие правила учета возвратной тары установлены ФСБУ 5/2019 и почему она не признаётся активом организации, а учитывается на забалансовом счёте 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение», и в какой оценке она принимается к учёту
• Как оформляется в бухгалтерском учёте залог за возвратную тару, включая перечисление залоговой суммы на счёт 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные», и как отражаются возврат тары поставщику и возврат залоговой суммы, а также почему эти операции не формируют доходы и расходы организации
• Какие бухгалтерские записи производятся в случае, если возвратная тара не была возвращена поставщику в установленный срок, и как залоговая стоимость становится платой за приобретённую тару с последующим её оприходованием на счёт 10-4 «Тара и тарные материалы» и отражением НДС
• Как невозвратная тара учитывается для целей налога на прибыль: включается ли её стоимость в состав материальных расходов или расходов на приобретение товаров, и в каком порядке она списывается в зависимости от метода начисления и кассового метода
• Как возвратная тара учитывается в налоговом учёте и почему её стоимость не формирует расходы, а залоговая стоимость, перечисленная поставщику, не признаётся ни доходом, ни расходом, а также как учитываются суммы залога при возврате тары
• Как отражается НДС по операциям с тарой: в каких случаях входной НДС по невозвратной таре принимается к вычету, как восстанавливается НДС при невозврате залоговой тары и как поставщик начисляет НДС при переходе права собственности на тару
• Какие особенности учёта тары существуют при приобретении запасов через посредников, при использовании собственной тары многооборотного использования и при возврате тары покупателями, а также как эти операции влияют на формирование фактической себестоимости запасов
• Как организован аналитический учёт тары по видам, срокам использования и материально-ответственным лицам, и как обеспечивается контроль за сохранностью и движением тары, включая инвентаризацию и отражение её результатов
• Как на практических примерах отражаются операции с невозвратной и возвратной тарой, включая распределение стоимости при невыделенной цене тары, расчёты залога, возврат тары и списание залога при невозврате, а также как эти операции влияют на себестоимость продукции и налоговую базу по налогу на прибыль

• Что признаётся товарами в бухгалтерском и налоговом учёте и на каком счёте они учитываются, а также как организуется аналитический учёт по складам, наименованиям и материально ответственным лицам
• Как формируется фактическая себестоимость товаров при их приобретении, включая стоимость по договору, затраты на доставку и доведение до состояния, пригодного к использованию, а также оценочные обязательства по демонтажу и утилизации
• Как учитываются скидки, премии и иные преференции поставщиков, в том числе ретроспективные, и как они влияют на стоимость товаров, а также как отражаются в учёте отсрочка и рассрочка платежа с дисконтированием
• Как оформляется приёмка товаров на склад, какие документы составляются при расхождениях по количеству и качеству, и как организован складской учёт сортовым и партионным методами
• Как учитывается переход права собственности на товары и как отражаются товары, принятые на ответственное хранение до перехода права собственности на забалансовом счёте 002
• Как учитываются товары в оптовой и розничной торговле, какие варианты учёта транспортно-заготовительных расходов предусмотрены, и как ведётся учёт с применением торговой наценки с использованием счёта 42
• Как отражается в бухгалтерском и налоговом учёте безвозмездное поступление товаров, включая оценку по справедливой стоимости, признание доходов будущих периодов и порядок учёта при дальнейшей реализации
• Как осуществляется списание себестоимости товаров при продаже и ином выбытии, какие методы оценки применяются — по средней себестоимости, по себестоимости каждой единицы и методом ФИФО, и как это отражается на счетах 90 и 94
• Как оформляется и учитывается передача товаров на комиссию или через маркетплейсы с использованием счёта 45 «Товары отгруженные»
• Как отражается в учёте безвозмездная передача товаров, включая признание расходов, начисление НДС и особенности налогообложения прибыли
• Как оформляется и учитывается возврат товаров в зависимости от момента перехода права собственности, оснований возврата (по закону или по договору), и какие варианты учёта применяются у покупателя и продавца, включая сторнирование, обратную реализацию и учёт через счёт расчётов по претензиям
• Как покупатель отражает возврат товаров в бухгалтерском учёте в зависимости от периода возврата, включая случаи до и после утверждения годовой отчётности, а также как восстанавливается НДС
• Как продавец отражает возврат товаров в бухгалтерском учёте, включая случаи, когда право собственности не перешло, и когда оно перешло, а также порядок корректировки выручки, себестоимости и НДС
• Как возврат товаров влияет на налоговый учёт по налогу на прибыль и какие доходы и расходы корректируются при обратной реализации и при возврате по соглашению сторон
• Какие первичные документы применяются для оформления поступления, перемещения, отгрузки, возврата и безвозмездной передачи товаров, включая товарные накладные, универсальные передаточные документы и акты о приёмке
• Как отражаются в учёте недостачи, потери и порча товаров, а также как они списываются на счёт 94 и относятся на виновных лиц или на финансовые результаты
• Как ведётся учёт товаров с учётом переименования номенклатуры и изменения единиц измерения, а также как это закрепляется в учётной политике
• Как учитываются товары, полученные в счёт аванса, и как производится зачёт предварительной оплаты при поступлении товаров
• Как начисляется и принимается к вычету НДС при приобретении товаров, включая случаи использования в облагаемых и не облагаемых операциях, а также особенности восстановления НДС при возврате товаров
• Как на практических примерах отражаются все основные операции с товарами — поступление, доставка, продажа, безвозмездное получение, возврат, списание и передача на комиссию, а также как эти операции влияют на себестоимость, финансовый результат и налоговую базу

После этого урока вы узнаете:

• По каким правилам теперь вести учет основных средств (ФСБУ 6/2020 обязателен с 1 января 2022 года)
• Кто обязан применять новый стандарт, а кто может пользоваться послаблениями (малые предприятия, некоммерческие организации)
• Какие послабления есть для малых предприятий: можно не создавать оценочное обязательство по демонтажу, не проверять на обесценение, меньше раскрывать информации в отчетности
• Что теперь считается основным средством по новым правилам (материально-вещественная форма, срок более 12 месяцев, способность приносить экономические выгоды)
• Какой лимит стоимости ОС установить и почему максимального предела больше нет (раньше было 40 000 рублей, теперь организация определяет сама с учетом существенности)
• Как определить уровень существенности для лимита на практике (показатель 5%, процент от строки баланса, другие подходы)
• Почему при установлении лимита важно оценивать совокупность всех малоценных ОС, а не одного объекта
• Можно ли устанавливать лимит в процентах (плавающий лимит) и как это работает
• Что изменилось в единице учета основных средств: добавился новый вид инвентарного объекта — затраты на ремонт и обслуживание с частотой более 12 месяцев
• Что делать с объектами, стоимость которых ниже лимита: списать в расходы единовременно в периоде приобретения (с 2022 года нельзя учитывать на счете 10 как запасы)
• Как организовать учет наличия малоценных объектов за балансом или в отдельном регистре
• Можно ли учитывать группу малоценных ОС как единый инвентарный объект (позиция Минфина — нет)
• Как классифицировать основные средства по видам и группам, и почему чем больше групп, тем больше возможностей для маневра
• Что такое инвестиционная недвижимость и как ее учитывать (отдельная группа, не амортизируется при переоценке, переоценивается на каждую отчетную дату)
• Как определить первоначальную стоимость ОС по ФСБУ 26/2020 (полный перечень сумм, включая оценочные обязательства по демонтажу)
• Как изменить первоначальную стоимость: не только при модернизации, но и при корректировке оценочного обязательства и капвложениях на улучшение или восстановление
• Как учитывать основные средства по переоцененной стоимости (регулярная переоценка до справедливой стоимости по правилам МСФО)
• Как переоценивать инвестиционную недвижимость (на каждую отчетную дату, дооценка и уценка через 91 счет)
• Как переоценивать прочие группы ОС (два способа пересчета: первоначальная стоимость + амортизация или только балансовая стоимость)
• Как списывать накопленную дооценку на нераспределенную прибыль (единовременно при списании или по мере начисления амортизации)
• Что такое срок полезного использования по новым правилам и как его ежегодно проверять и менять
• Как пересматривать срок полезного использования (пример с компьютерами, которые морально устарели)
• Что такое ликвидационная стоимость — новый элемент амортизации, и как ее рассчитать (примеры с автомобилем и станками)
• Почему амортизируется не вся балансовая стоимость, а разница между балансовой и ликвидационной стоимостью
• Когда амортизацию можно прекратить (балансовая стоимость стала равна или меньше ликвидационной)
• Какие способы амортизации остались (линейный, уменьшаемого остатка, пропорционально количеству продукции), а какой исключили (по сумме чисел лет)
• Как начислять амортизацию линейным методом по новым правилам с учетом ликвидационной стоимости
• Как рассчитать амортизацию способом уменьшаемого остатка (никакие повышающие коэффициенты не предусмотрены, организация устанавливает сама)
• Как применять способ пропорционально количеству продукции (только для групп, где срок установлен исходя из ожидаемого объема)
• Какие основные средства не подлежат амортизации (земля, объекты природопользования, музейные предметы, инвестиционная недвижимость по переоцененной стоимости)
• Как начислять амортизацию некоммерческим организациям (раньше начисляли износ, теперь обязаны начислять амортизацию)
• Как отражать начисленную амортизацию в корреспонденции со счетами затрат (20, 23, 25, 26, 44, 08)
• Как перейти на новый стандарт с корректировками (примеры, если балансовая стоимость превышает ликвидационную или ликвидационная стоимость превышает балансовую)
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Кто обязан применять ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и какие организации могут применять упрощенный порядок учета (малые предприятия и некоммерческие организации без обязательного аудита)
• Какие затраты относятся к капитальным вложениям (приобретение, создание, улучшение или восстановление основных средств, включая подготовку проектной документации, организацию строительной площадки, авторский надзор, достройку, дооборудование, модернизацию, реконструкцию, замену частей, ремонт, технические осмотры и обслуживание, доставку и монтаж, пусконаладочные работы и испытания)
• Какие затраты не включаются в капитальные вложения (работы и услуги для третьих лиц, активы, предназначенные для продажи, текущий ремонт, не связанный с улучшением, неплановые ремонты из-за поломок и аварий без улучшения характеристик)
• В каком порядке признаются капитальные вложения в бухгалтерском учете (при соблюдении двух условий: затраты обеспечат получение экономических выгод в течение периода более 12 месяцев и сумму затрат можно определить)
• Как учитываются запасы (материалы, запчасти), приобретенные для капитальных вложений (на счете 08 или обособленно на счете 10 с отражением в балансе в составе внеоборотных активов)
• Как отражаются в учете авансы по капитальным вложениям (на счетах 60 или 76, в балансе — в составе незавершенных капитальных вложений за вычетом НДС, НДС до вычета — как оборотный актив)
• Какими первичными документами оформляются капитальные вложения (универсальный передаточный документ, ТОРГ-12, ОС-1, КС-2, КС-3, М-4, М-7, М-11, М-15, самостоятельно разработанные формы)
• Как определяется стоимость капитальных вложений при разных способах поступления (по фактическим затратам при возмездных договорах и создании своими силами; по справедливой стоимости при неденежной оплате, вкладе в уставный капитал и безвозмездном получении)
• Какие суммы включаются в фактические затраты на капитальные вложения (суммы по договору, стоимость доставки и приведения в состояние, пригодное к использованию, затраты на монтаж и установку, иные затраты, непосредственно связанные с капвложениями)
• Как учитываются скидки и уступки при определении стоимости капитальных вложений (стоимость определяется за вычетом любых скидок; ретроспективные скидки учитываются с учетом вероятности получения)
• Как учитывается плата за отсрочку или рассрочку платежа по капитальным вложениям (для инвестиционных активов — включается в стоимость капвложений равномерно в период их осуществления; для прочих капвложений при отсрочке более 12 месяцев — дисконтирование, разница признается прочими расходами)
• Как учитываются оценочные обязательства по демонтажу, утилизации и восстановлению окружающей среды в составе капитальных вложений (увеличение стоимости капвложений с отражением на счете 96)
• На каких счетах учитываются капитальные вложения (08 «Вложения во внеоборотные активы», 07 «Оборудование к установке», 10 «Материалы» при обособленном учете, 60, 76 для авансов)
• Как отражается в учете незавершенные капитальные вложения и какие данные раскрываются в пояснениях к отчетности (балансовая стоимость, накопленное обесценение, авансы, выбытие)
• Как проверяются незавершенные капитальные вложения на обесценение (на каждую отчетную дату по правилам МСФО (IAS) 36, отражение убытка на счетах 90-2 или 91-2 в зависимости от причины)
• Как завершаются капитальные вложения (перевод на счет 01 при готовности объекта к использованию или увеличение стоимости существующего основного средства)
• Как оприходуются неиспользованные ценности, оставшиеся после завершения капитальных вложений (по расчетной стоимости: справедливой, чистой стоимости продажи или стоимости аналогичных ценностей, с уменьшением величины капвложений)
• Как осуществляется учет капитальных вложений, предназначенных для продажи (перевод в состав долгосрочных активов к продаже на счет 41, списание через счет 91 при реализации)
• Как списываются капитальные вложения, которые не способны приносить экономические выгоды в будущем (отражение в прочих расходах на дату принятия решения о прекращении)
• Как учитываются затраты на демонтаж, утилизацию и восстановление окружающей среды при ликвидации капитальных вложений (за счет оценочного обязательства или как прочие расходы)
• Каков порядок налогообложения имущества в отношении капитальных вложений (незавершенные капвложения по общему правилу не облагаются налогом на имущество, исключение — объекты недвижимости, по которым зарегистрировано право собственности и внесена кадастровая стоимость)
• Какие риски возникают при неприменении ФСБУ 26/2020 (штрафы за грубое нарушение правил учета, искажение отчетности, неверный расчет налога на имущество и дивидендов)
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Как зависит порядок учета и оценки первоначальной стоимости основных средств от способа поступления: покупка, безвозмездное получение, вклад в уставный капитал, мена, изготовление, оприходование при инвентаризации
• Как определить первоначальную стоимость основного средства при покупке: какие расходы включаются (доставка, монтаж, оценочное обязательство по демонтажу) и что нужно вычесть (скидки, плата за отсрочку)
• Какими документами оформляется покупка основного средства (договор, акт ОС-1, ТОРГ-12) и что не изменилось после перехода на ФСБУ 6/2020
• На каких счетах отражаются затраты по приобретению (08 или 07) и в какой момент объект переводится в состав основных средств
• Когда начинать начислять амортизацию: с даты перевода на счет 01 или с 1-го числа следующего месяца (закрепляется в учетной политике)
• Как учитывать основное средство, которое готово к эксплуатации, но временно не используется (субсчет «Основное средство на складе»)
• Как рассчитать фактическую сумму капитальных вложений на примере покупки станка с доставкой и монтажом
• Как учитывать НДС при приобретении ОС: когда можно принять к вычету, в течение какого срока (три года с момента отражения на счете 08), можно ли делить вычет на части
• Какие риски возникают при распределении НДС, если ОС используется одновременно в облагаемых и не облагаемых операциях
• Как определить справедливую стоимость при безвозмездном получении основного средства (по правилам МСФО 13)
• Как отличаются проводки при безвозмездном получении от учредителя (счет 83) и от третьих лиц (счет 98 или сразу 91)
• Можно ли признать прочий доход сразу при получении безвозмездного имущества (аргументы за и против)
• Как облагается налогом на прибыль безвозмездное получение ОС от стороннего дарителя и от учредителя с долей более 50%
• Почему при безвозмездном получении от учредителя стоимость самого объекта в налоговом учете равна нулю, а первоначальная стоимость складывается только из затрат на доведение
• Как учитывается построенное основное средство хозяйственным или подрядным способом
• Какие затраты формируют первоначальную стоимость при строительстве (материалы, зарплата, страховые взносы, работы подрядчика)
• Когда начисляется НДС при строительстве хозяйственным способом (в последний день каждого квартала) и как сразу принять его к вычету
• Пошаговый пример учета строительства ангара хозяйственным способом с проводками и расчетом НДС
• Как оприходовать излишек основных средств, выявленный при инвентаризации, в зависимости от причины возникновения (ошибка или нет)
• По какой стоимости приходовать излишек (справедливая стоимость по правилам МСФО 13)
• Как различаются проводки для существенных и несущественных по стоимости излишков (счет 91-1 или счет 84)
• Как учитывать оборудование, требующее монтажа: отдельный счет 07, порядок передачи в монтаж и формирование первоначальной стоимости
• Когда можно принять к вычету НДС по оборудованию, требующему монтажа (сразу после отражения на счете 07)
• Как влияет государственная регистрация права собственности на момент принятия ОС к учету (не влияет — объект переводится на счет 01, как только пригоден к использованию)
• Куда включать госпошлину: до ввода в эксплуатацию — в стоимость ОС (счет 08), после ввода — в прочие расходы (счет 91)
• Как организовать учет ОС, право собственности на которые еще не зарегистрировано (отдельный субсчет на счете 01)
• Полный пример учета строительства здания подрядным способом с передачей материалов, подписанием актов КС-2 и КС-3, госпошлиной и вводом в эксплуатацию
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Какие способы амортизации можно применять в бухгалтерском учете с 2022 года (линейный, уменьшаемого остатка, пропорционально объему продукции) и какой способ отменен (по сумме чисел лет)
• Какие основные средства не подлежат амортизации: объекты дешевле установленного лимита, инвестиционная недвижимость по переоцененной стоимости, земельные участки, объекты природопользования, музейные предметы, законсервированные мобилизационные объекты
• Как рассчитывается амортизация линейным способом по новым правилам: через балансовую стоимость, ликвидационную стоимость и оставшийся срок полезного использования
• Почему амортизируется не вся первоначальная стоимость, а разница между балансовой и ликвидационной стоимостью
• Как на практическом примере рассчитать линейную амортизацию за каждый отчетный период (пошаговый расчет с таблицей)
• Как начислять амортизацию способом уменьшаемого остатка: какую формулу можно использовать и как применять повышающие коэффициенты
• Как поступать, если на конец срока полезного использования осталась недосписанная амортизационная стоимость (прописать в учетной политике списание в последний период)
• Пошаговый пример расчета амортизации способом уменьшаемого остатка с коэффициентом 1,5
• Как начислять амортизацию пропорционально объему продукции (работ): формула и условия применения (только натуральные показатели, нельзя использовать выручку)
• Пример расчета амортизации пропорционально объему выпущенных изделий по месяцам
• С какого момента начинать и прекращать начислять амортизацию: два возможных варианта (с даты признания или с 1-го числа следующего месяца) и как закрепить в учетной политике
• Как рассчитывать амортизацию за неполный месяц (пропорционально количеству дней или по правилу «больше 15 дней — за полный месяц»)
• Что делать, если ликвидационная стоимость стала равна или превышает балансовую стоимость (амортизация приостанавливается)
• Как начислять амортизацию по основным средствам, которые фактически не используются, но готовы к эксплуатации (пример с мебелью для гостиницы)
• Какими проводками отражается начисленная амортизация в зависимости от характера использования ОС (счета 20, 23, 25, 26, 44, 08, 91-2)
• Какие элементы амортизации нужно ежегодно пересматривать (срок полезного использования, ликвидационная стоимость, способ начисления)
• Как быть, если срок полезного использования истек, а вы продолжаете использовать объект (нужно пересмотреть СПИ — полностью самортизированных ОС на балансе быть не должно)
• Какие обстоятельства могут стать поводом для пересмотра элементов амортизации (смена режима использования, моральное устаревание, продление проекта)
• Как документально оформить пересмотр элементов амортизации (заключение или акт комиссии, изменения в инвентарной карточке)
• Когда можно не корректировать элементы амортизации (если изменения незначительны, например, менее 10%, нужно прописать критерий в учетной политике)
• Как отражаются изменения элементов амортизации в бухучете (как изменения оценочных значений, перспективно, без корректировки ранее начисленной амортизации)
• Как возобновить начисление амортизации, если после пересмотра ликвидационная стоимость стала меньше балансовой
• Пример расчета амортизации при увеличении срока полезного использования (с седьмого периода начисления)
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Почему даже капитальный ремонт может стать капвложением — и при каких условиях
• Как определить, относится ли ремонт к расходам текущего периода или увеличивает стоимость основного средства
• В каких случаях затраты на ремонт с периодичностью реже одного раза в год признаются отдельным инвентарным объектом
• Какую роль играют существенность затрат и лимит стоимости основных средств при квалификации ремонта
• Почему техническое обслуживание и замена частей могут выйти из‑под действия ФСБУ 26/2020, а могут и подпасть под него
• Как отражать в учёте передачу объекта в ремонт, не прекращая начислять амортизацию
• Какие проводки показывают сбор затрат на капитальный ремонт на счёте 08 и когда они списываются на счёт 01
• В каком порядке учитывать текущий и неплановый ремонт — напрямую на себестоимость продаж или через счета затрат
• Нужно ли малым предприятиям следовать общим правилам учёта капитального ремонта — неожиданный ответ
• Как капремонт, признанный капвложением, влияет на налог на имущество и почему возникают разницы с налоговым учётом
• Когда после ремонта нужно проверять объект на обесценение и отражать оценочное обязательство по демонтажу
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Чем модернизация, реконструкция и дооборудование отличаются от обычного ремонта — и почему их путаница грозит доначислением налога на прибыль
• Почему по новым правилам затраты на улучшения больше нельзя учитывать как отдельный объект основных средств
• Как правильно оформить приказ, договор и акты, чтобы у налоговой инспекции не возникло сомнений в характере работ
• В каких случаях после модернизации нужно подавать изменения в Росреестр, а в каких — нет
• Как отражать в бухучёте передачу объекта на модернизацию и возврат, не прекращая начислять амортизацию
• На каком счёте собирать затраты на улучшения и в какой момент они увеличивают первоначальную стоимость ОС
• Когда после модернизации обязательно пересматривать срок полезного использования, ликвидационную стоимость и способ амортизации
• Как ведут себя амортизационные отчисления, если работы длятся больше года, а объект не используется в деятельности
• Можно ли увеличить срок полезного использования после модернизации и какие лимиты при этом нужно соблюдать
• Что делать, если модернизируют полностью самортизированное основное средство — неожиданные правила от Минфина и рискованные позиции налоговиков
• Как считать амортизацию после улучшений линейным и нелинейным методом — пошаговые примеры
• Как учесть детали, запчасти и металлолом, оставшиеся после модернизации — это внереализационный доход
• В каких случаях при выполнении работ хозяйственным способом нужно начислить НДС, а затем принять его к вычету
• Как распределять входной НДС по модернизации, если объект используется одновременно в облагаемых и необлагаемых операциях
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• В каких случаях основное средство нужно списать с бухгалтерского учета (физический или моральный износ, продажа, обмен, вклад в уставный капитал, безвозмездная передача, утрата при пожаре или аварии, истечение нормативных сроков, прекращение деятельности)
• Что объект можно списать раньше, чем он будет физически выбыт (демонтаж, ликвидация, продажа), если он перестал отвечать критериям основного средства
• Какими документами оформляется списание в зависимости от основания: ликвидация, продажа, разукомплектация, безвозмездная передача, вклад в уставный капитал
• Какие комиссии нужно создать и какие приказы издать при списании основного средства
• Как начисляется амортизация в месяце списания в зависимости от выбранного в учетной политике порядка (с 1-го числа следующего месяца или с даты принятия к учету)
• Как списать накопленную амортизацию, обесценение и дооценку при выбытии объекта
• Как признать финансовый результат от выбытия (прочий доход или расход) с учетом поступлений и затрат
• Как продажа основного средства отражается в учете, если решение о продаже принято одновременно с наличием покупателя (без перевода в долгосрочные активы к продаже)
• Пошаговый пример продажи станка с проводками, расчетом амортизации, начислением НДС и учетом убытка (включая отложенные налоги и расходы будущих периодов)
• Как учитывается обмен основного средства на другое имущество (отражаются одновременно продажа и приобретение)
• Как перевести основное средство в состав долгосрочных активов к продаже, если решение о продаже принято, а покупатель еще не найден
• Как отражается в учете перевод ОС в ДАП (долгосрочные активы к продаже) и какие налоговые последствия возникают (амортизация в налоговом учете продолжает начисляться)
• Пример перевода погрузчика в ДАП в декабре с последующей продажей в январе: проводки, отложенные налоги, разницы между бухгалтерским и налоговым учетом
• Как учитывается ликвидация основного средства (списание балансовой стоимости, затраты на демонтаж, оприходование запчастей и металлолома)
• Как списываются затраты на демонтаж и утилизацию за счет оценочного обязательства (резерва) или напрямую на расходы
• Как учитывать длительный демонтаж и ликвидацию, если процесс занимает несколько периодов
• Как учитывать частичный демонтаж (например, при замене запчастей, реконструкции, модернизации)
• Что такое разукомплектация основного средства (разделение единого объекта на части) и как она отражается в учете
• Какие проводки делать при разукомплектации: разделение первоначальной стоимости, перенос амортизации, оприходование материалов
• Как распределять оценочное обязательство (резерв под демонтаж) между новыми объектами при разукомплектации
• Как переносить сумму обесценения с исходного объекта на новые объекты
• Как отражается безвозмездная передача основного средства (с учетом ограничений по статье 575 ГК — дарение между коммерческими организациями запрещено свыше 3000 рублей)
• Как учитывается внесение основного средства в качестве вклада в имущество общества (пропорционально доле — финансовые вложения, непропорционально — безвозмездная передача)
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Как часто нужно проверять основные средства на обесценение и почему это обязательно даже при отсутствии явных проблем
• Какие признаки свидетельствуют, что актив пора тестировать — от падения рыночной стоимости до простоев и планов реструктуризации
• Что такое возмещаемая сумма и почему она может оказаться меньше балансовой стоимости
• Как рассчитать убыток от обесценения и что делать с этой суммой в учёте
• На каком счете отражать обесценение — отдельный субсчёт к счёту 02 и почему это удобно
• В каких случаях убыток списывается на обычные расходы (90-2), а в каких — на прочие (91-2)
• Как учитывать обесценение, если основное средство ранее было переоценено и есть накопленная дооценка
• Можно ли восстановить убыток от обесценения и при каких условиях
• Как отразить в учёте возмещение убытков от третьих лиц (например, подрядчика, повредившего оборудование)
• Чем отличается проверка обесценения у инвестиционной недвижимости, учитываемой по переоценённой стоимости
• Почему промежуточную отчётность можно проверять выборочно, а годовую — обязательно
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Как правильно оформить решение о консервации основного средства, чтобы избежать претензий при проверке
• Почему приказа руководителя недостаточно и какой документ подтверждает фактические работы по консервации и расконсервации
• Как учитывать законсервированные ОС на отдельных субсчетах счета 01 (03) и зачем это нужно для налогового учёта
• Почему по новым правилам амортизацию в бухгалтерском учёте нужно начислять даже во время консервации, независимо от её срока
• Какой счёт использовать для амортизации законсервированных объектов — счета затрат или 91-2, и как сделать правильный выбор
• Когда консервация становится поводом для проверки обесценения ОС и пересмотра срока полезного использования
• Как отразить в учёте расходы на проведение консервации, расконсервацию и содержание законсервированных объектов
• В чём отличие налогового учёта консервации от бухгалтерского: когда амортизацию приостанавливают, а когда нет
• Как определить момент приостановления и возобновления амортизации при консервации сроком более трёх месяцев
• Нужно ли продлевать срок полезного использования после расконсервации — неожиданный ответ Минфина
• Какие расходы на консервацию можно учесть при расчёте налога на прибыль, а какие — нет
• В каких случаях при консервации или расконсервации ОС возникает обязанность восстановить входной НДС
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

• Какое имущество относится к инвентарю и хозяйственным принадлежностям, и как оно классифицируется в бухгалтерском учёте в зависимости от срока полезного использования и стоимости
• Как учитывается инвентарь и хозяйственные принадлежности со сроком использования не более 12 месяцев или в рамках обычного операционного цикла в составе запасов на счёте 10-9, включая порядок их приобретения, оприходования и передачи в эксплуатацию
• В каких случаях инвентарь и хозяйственные принадлежности учитываются как основные средства, какой лимит стоимости для этого установлен, и как организуется учёт на счетах 08 и 01 при принятии к учёту и передаче в эксплуатацию
• Как учитывается малоценный инвентарь с длительным сроком использования, но стоимостью ниже лимита основных средств, включая возможность единовременного списания в расходы текущего периода либо через счета затрат, либо сразу на счёт 90 «Продажи»
• Как организован забалансовый учёт инвентаря, стоимость которого списана в расходы в момент приобретения или передачи в эксплуатацию, включая использование счёта 012 в общем плане счетов и счёта МЦ.04 в программе «1С: Бухгалтерия»
• Как отражается в бухгалтерском учёте продажа инвентаря в зависимости от того, как он был учтён: в составе запасов, основных средств или списан в расходы текущего периода, включая корректировку ранее признанных расходов при продаже списанного инвентаря
• Как учитываются расходы на инвентарь и хозяйственные принадлежности для целей налога на прибыль, включая амортизацию инвентаря, признаваемого основным средством, и единовременное или равномерное списание инвентаря, не признаваемого амортизируемым имуществом, в составе материальных расходов
• Как начисляется и принимается к вычету НДС при приобретении инвентаря, а также как начисляется НДС при его продаже
• Как организован контроль за сохранностью и движением малоценного инвентаря, списанного в расходы, с помощью забалансовых счетов и внутренних регистров, и как оформляется списание такого инвентаря при выбытии
• Как начисляется амортизация по групповому объекту основных средств, состоящему из малоценных однородных объектов, включая расчёт нормы амортизации и порядок учёта выбытия отдельных объектов из группы
• Как на практических примерах отражаются приобретение, передача в эксплуатацию, списание и продажа инвентаря и хозяйственных принадлежностей при различных способах учёта, а также как эти операции влияют на себестоимость, финансовый результат и налоговую базу

• Какие организации обязаны применять ФСБУ 25/2018 и какие договоры признаются объектами учета аренды, включая условия идентификации предмета аренды, получения экономических выгод и права определять порядок использования имущества
• Как классифицируется аренда у арендодателя — как операционная или финансовая (неоперационная) — исходя из перехода к арендатору всех основных рисков и выгод, связанных с предметом аренды, и какие обстоятельства указывают на финансовую аренду
• Какие упрощённые способы учёта аренды предусмотрены для арендатора: упрощённый порядок для краткосрочной аренды и аренды малоценных объектов (без признания права пользования активом и обязательства по аренде), а также упрощённый способ расчёта фактической стоимости ППА и оценки обязательства без дисконтирования для организаций, применяющих упрощённые способы бухучёта
• Как учитывается аренда у арендатора в общем порядке: признание права пользования активом (ППА) и обязательства по аренде, определение первоначальной стоимости ППА, оценка обязательства по аренде с дисконтированием, последующее начисление амортизации и процентов, а также переоценка и корректировка при изменении условий договора
• Как учитывается операционная и финансовая аренда у арендодателя: при операционной аренде имущество продолжает числиться на балансе арендодателя с начислением амортизации и признанием арендных платежей в доходах; при финансовой аренде — списание предмета аренды с баланса и признание чистой инвестиции в аренду (ЧИА) с последующим признанием процентных доходов
• Как учитываются бессрочные договоры аренды и договоры с неопределённым сроком, а также краткосрочные договоры с пролонгацией, и какие риски возникают при попытке применения упрощённого порядка к фактически долгосрочной аренде
• Какие особенности учёта возникают при смене сторон в договоре аренды (лизинга), включая перенайм, цессию, продажу предмета лизинга, реорганизацию, и как это отражается у старого и нового лизингополучателя и лизингодателя
• Как учитывается безвозмездная аренда, можно ли применять к таким договорам ФСБУ 25/2018, и какие налоговые риски возникают у арендатора в виде внереализационного дохода по рыночной стоимости аренды
• Какие переходные положения предусмотрены при первом применении ФСБУ 25/2018, включая возможность не применять стандарт к договорам, исполнение которых истекает до конца года перехода, и особенности пересчёта показателей для действующих договоров
• Как оценивается справедливая стоимость предмета аренды, как определяется срок аренды, включая намерения сторон о продлении или прекращении договора, и какие факторы учитываются при расчёте дисконтированной стоимости арендных платежей
• Какие договоры исключены из сферы действия ФСБУ 25/2018, включая договоры геологоразведки, концессионные соглашения, лицензионные договоры, и какие договоры аренды можно продолжать учитывать по старым правилам, не переходя на новый стандарт
• Как на практических примерах отражаются признание ППА и обязательства по аренде, начисление амортизации и процентов, корректировка при изменении условий, смена сторон, а также как эти операции влияют на бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах

• Какие новые объекты бухгалтерского учёта возникают у арендатора при применении ФСБУ 25/2018 — право пользования активом и обязательство по аренде, и как они отражаются в учёте и отчётности
• Как определяется срок аренды, включая намерения сторон о продлении или сокращении договора, и какие факторы учитываются при его установлении для целей бухучёта
• Как первоначально оценивается право пользования активом, какие затраты включаются в его фактическую стоимость, а какие признаются расходами текущего периода
• Как первоначально оценивается обязательство по аренде, в чём отличие общего порядка с дисконтированием будущих арендных платежей от упрощённого порядка без дисконтирования для организаций, применяющих упрощённые способы бухучёта
• Как осуществляется последующая оценка права пользования активом, включая начисление амортизации, переоценку при изменении учётной политики и корректировку при изменении условий договора
• Как осуществляется последующая оценка обязательства по аренде, включая начисление процентов, уменьшение на сумму уплаченных арендных платежей и пересмотр при изменении величины арендных платежей или срока аренды
• В каких случаях и как корректируется балансовая стоимость права пользования активом и обязательства по аренде при изменении условий договора аренды или намерений сторон
• Как учитывается прекращение договора аренды, включая списание права пользования активом и обязательства по аренде, и как определяется финансовый результат от такого прекращения
• Какие упрощённые способы учёта аренды предусмотрены для арендатора: когда разрешено не признавать право пользования активом и обязательство по аренде, и как в этом случае учитываются арендные платежи в составе расходов
• Какие критерии позволяют применить упрощённый порядок учета аренды к краткосрочным договорам
• Как оформляется получение и возврат имущества по договору аренды, какие первичные документы составляются, и как организован забалансовый учёт арендованных основных средств при применении упрощённого порядка
• Как отражаются в бухгалтерском учёте расходы арендатора, связанные с получением имущества в аренду, такие как транспортировка, установка, монтаж, и как они влияют на фактическую стоимость права пользования активом
• Как начисляются проценты по обязательству по аренде, включаются ли они в стоимость актива или признаются в расходах текущего периода, и как это зависит от учётной политики организации
• Как учитывается аренда при досрочном расторжении договора, как списываются остаточная стоимость права пользования активом и обязательство по аренде, и как отражается возникшая разница в доходах или расходах
• Как на практических примерах отражаются все основные операции по учёту аренды у арендатора — получение имущества, первоначальная оценка ППА и ОА, начисление амортизации и процентов, уплата арендных платежей, корректировка при изменении условий и прекращение договора, а также как эти операции влияют на бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах

• Как арендодатель классифицирует договор аренды как операционную или финансовую (неоперационную) аренду, какие критерии для этого используются и как учитывается требование приоритета содержания над формой
• Какие особенности классификации договоров аренды предусмотрены для арендодателей, применяющих упрощённые способы бухгалтерского учёта, и в каких случаях они обязаны классифицировать аренду как финансовую
• Как отражается в бухгалтерском учёте неоперационная (финансовая) аренда, включая признание инвестиции в аренду в размере чистой стоимости, расчёт валовой и чистой инвестиции, а также порядок первоначальной и последующей оценки
• Как учитываются арендные платежи и проценты по финансовой аренде, как чистая стоимость инвестиции в аренду уменьшается на сумму полученных платежей и увеличивается на начисленные проценты, и как это отражается в учёте
• Как проверяется чистая стоимость инвестиции в аренду на обесценение в соответствии с МСФО (IFRS) 9 и как признаётся оценочный резерв под убытки при наличии обесценения
• Как учитывается изменение чистой стоимости инвестиции в аренду в связи с изменением оценки негарантированной ликвидационной стоимости предмета аренды, и как это отражается как изменение оценочных значений
• Как отражается в бухгалтерском учёте и отчётности чистая стоимость инвестиции в аренду, на каком счёте она учитывается и в каком разделе бухгалтерского баланса раскрывается, включая долгосрочную и краткосрочную части
• Как учитывается операционная аренда, включая сохранение прежнего порядка учёта актива, начисление амортизации и признание арендных платежей в качестве доходов, а также какие проводки применяются при начислении арендной платы
• Как доходы по операционной аренде признаются равномерно в течение срока действия договора или на основе другого систематического подхода, и как это отражается в учёте независимо от условий договора и даты фактической оплаты
• Как отражаются авансы и предоплата от арендатора, включая учёт НДС с полученных авансов и его восстановление при зачёте аванса в счёт арендной платы
• Как ведётся учёт субаренды, какие правила применяются к субарендодателю и субарендатору, и как налоговый учёт субаренды осуществляется в общем порядке
• Как на практических примерах отражаются начисление арендной платы, получение авансов, классификация аренды и признание доходов при операционной и финансовой аренде, а также как эти операции влияют на бухгалтерскую и налоговую отчётность арендодателя

• Что такое неотделимые улучшения арендованного имущества, чем они отличаются от отделимых улучшений, и какое значение имеет согласие арендодателя для признания таких улучшений в учёте и получения компенсации
• Как учитываются неотделимые улучшения у арендатора в зависимости от момента их проведения — до начала использования предмета аренды или в процессе его использования, и как это влияет на выбор между включением в стоимость права пользования активом и признанием отдельным объектом основных средств
• В каких случаях затраты на неотделимые улучшения включаются в первоначальную стоимость права пользования активом и как это отражается на величине обязательства по аренде, а в каких случаях они признаются самостоятельным инвентарным объектом основных средств, а также как это решение закрепляется в учётной политике
• Как начисляется амортизация на неотделимые улучшения, какой срок полезного использования устанавливается (не превышающий срок аренды), как определяется ликвидационная стоимость в зависимости от наличия или отсутствия компенсации со стороны арендодателя, и какие способы амортизации применяются
• Как отражается передача неотделимых улучшений арендодателю при прекращении договора аренды, как списывается балансовая стоимость улучшений и как признаётся финансовый результат в виде прочего дохода или расхода в зависимости от наличия компенсации
• Каков порядок налогового учёта неотделимых улучшений для целей налога на прибыль, включая условия признания их амортизируемым имуществом, порядок начисления амортизации в течение срока аренды, невозможность применения амортизационной премии, а также учёт остаточной стоимости при передаче улучшений арендодателю без компенсации
• Как облагаются налогом на имущество неотделимые улучшения, кто является плательщиком налога (арендатор до передачи, арендодатель после передачи), облагаются ли улучшения только в недвижимое имущество, и как определяется налоговая база в зависимости от того, облагается ли сам предмет аренды по кадастровой или среднегодовой стоимости
• Как принимается к вычету НДС при приобретении работ, услуг и материалов для создания неотделимых улучшений, и как облагается НДС передача улучшений арендодателю, включая определение налоговой базы по рыночной стоимости и дату начисления налога
• Как учитываются неотделимые улучшения у арендодателя после возврата предмета аренды, включая оценку по справедливой стоимости при безвозмездном получении, принятие к учёту в составе капитальных вложений, увеличение первоначальной стоимости основного средства или признание самостоятельным инвентарным объектом, а также начисление амортизации и признание прочего дохода по мере амортизации
• Каковы особенности налогового учёта неотделимых улучшений у арендодателя, включая непризнание стоимости полученных улучшений в доходах по налогу на прибыль на основании подпункта 32 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса, формирование первоначальной стоимости равной нулю (если нет дополнительных затрат), а также невозможность принятия к вычету НДС при безвозмездном получении
• Какие временные разницы возникают в связи с различиями в бухгалтерском и налоговом учёте неотделимых улучшений, и как они отражаются в соответствии с ПБУ 18/02, включая признание отложенных налоговых активов и обязательств
• Как на практических примерах отражаются операции по созданию, амортизации и передаче неотделимых улучшений, а также как эти операции влияют на бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах и налоговые обязательства как арендатора, так и арендодателя

• Что такое договор финансовой аренды (лизинга), какое имущество может быть предметом лизинга и какие особенности заключения и регистрации договора предусмотрены законодательством
• На основании каких условий договор лизинга признаётся объектом учёта аренды по ФСБУ 25/2018 и как определяется дата начала применения стандарта
• Какие объекты учёта возникают у лизингополучателя на дату получения предмета лизинга — право пользования активом и обязательство по аренде, и в каком порядке они отражаются в бухгалтерском учёте
• Как определяется первоначальная стоимость права пользования активом, какие затраты включаются в неё, а какие могут признаваться расходами периода при применении упрощённых способов учёта
• Как первоначально оценивается обязательство по аренде: в общем порядке — путём дисконтирования будущих лизинговых платежей, а при упрощённом учёте — как сумма их номинальных величин, без дисконтирования
• Какая ставка дисконтирования применяется для расчёта приведённой стоимости арендных платежей и как её определить при отсутствии рыночных данных
• Как осуществляется последующая оценка обязательства по аренде: начисление процентов, уменьшение на сумму уплаченных лизинговых платежей, корректировка при изменении условий договора или намерений сторон
• Как начисляется амортизация права пользования активом, какой срок полезного использования устанавливается и как амортизация отражается в учёте
• В каких случаях и как пересматривается фактическая стоимость права пользования активом и обязательства по аренде, и как изменение обязательства относится на стоимость актива или на доходы текущего периода
• Как отражается прекращение договора лизинга, включая списание права пользования активом и обязательства по аренде, и как признаётся финансовый результат от прекращения
• Каков порядок отражения лизинговых операций на счетах бухгалтерского учёта, включая признание ППА и ОА, начисление амортизации и процентов, уплату лизинговых платежей и выкуп предмета лизинга
• Как учитывается выкуп предмета лизинга по окончании срока договора, включая переход права собственности, принятие актива в состав собственных основных средств и перенос накопленной амортизации
• Каковы особенности налогового учёта лизинга у лизингополучателя для целей налога на прибыль: признание лизинговых платежей в составе прочих расходов (за вычетом выкупной стоимости), порядок учёта выкупных платежей как авансов и формирование первоначальной стоимости выкупленного имущества через амортизацию
• Как учитывается НДС по лизинговым операциям, включая вычет НДС с лизинговых платежей, а также порядок вычета НДС с выкупной стоимости при переходе права собственности
• Как облагается налогом на имущество недвижимость, переданная в лизинг, и кто является плательщиком налога (лизингодатель) в соответствии с пунктом 3 статьи 378 Налогового кодекса
• Как определяется плательщик транспортного налога на транспортное средство — предмет лизинга, в зависимости от того, на кого зарегистрировано транспортное средство
• Как на практических примерах отражаются все основные операции по лизингу у лизингополучателя — от получения предмета лизинга и признания ППА и ОА до уплаты платежей, начисления амортизации и процентов, корректировки обязательства и выкупа имущества, а также как эти операции влияют на бухгалтерский баланс и налоговые обязательства

После этого урока вы узнаете:

• Какие признаки позволяют отнести объект к нематериальным активам в бухгалтерском учете согласно ФСБУ 14/2022 (отсутствие материально-вещественной формы, срок использования более 12 месяцев, способность приносить экономические выгоды, возможность ограничить доступ иных лиц, идентифицируемость)
• Какие новые виды объектов теперь можно включать в состав НМА (неисключительные права на объекты интеллектуальной собственности, полученные по лицензионному договору, а также права (разрешения) на ведение деятельности)
• Как учитывается гудвилл (деловая репутация) по новым правилам (если создан силами организации, не признается активом; учитывается только при объединении бизнесов по МСФО (IFRS) 3)
• Какой лимит стоимости НМА устанавливается в бухгалтерском учете (организация разрабатывает самостоятельно с учетом существенности информации о малоценных активах, в отличие от ПБУ 14/2007, где стоимостного критерия не было)
• Что делать с объектами, имеющими все признаки НМА, но стоимость которых ниже установленного лимита (не включать в состав НМА, списать расходы на создание или приобретение в периоде завершения капитальных вложений, обеспечить контроль наличия и движения на забалансовых счетах или в регистрах)
• Какие критерии признания НМА установлены для целей налога на прибыль (использование в производстве или управлении более 12 месяцев, способность приносить доход, документально подтвержденное существование объекта и исключительное право на него)
• В чем ключевое отличие налогового учета НМА от бухгалтерского (в налоговом учете к НМА относятся только активы, на которые организация имеет исключительные права; неисключительные права учитываются в составе прочих расходов)
• Какой лимит стоимости НМА установлен в налоговом учете (более 100 000 рублей для признания амортизируемым имуществом; объекты дешевле считаются малоценными НМА и не амортизируются)
• Как учитываются НМА на УСН с объектом «доходы минус расходы» (признаки и лимит стоимости такие же, как для налога на прибыль; стоимость НМА можно включить в расходы при соблюдении условий)
• Как на трех примерах из программы 1С (с разными условиями договора и подходами в учетной политике) отражается признание расходов по услугам, связанным с НМА, включая ежемесячные и единовременные акты, равномерное списание, возникновение временных разниц и применение ПБУ 18/02
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Как отражается в бухгалтерском учете приобретение нематериального актива (сбор затрат на счете 08.5, перевод на счет 04, формирование первоначальной стоимости с учетом всех сопутствующих расходов)
• Какие документы необходимы для принятия НМА к учету (договор об отчуждении исключительного права или лицензионный договор, акт приема-передачи прав, приказ руководителя о вводе в эксплуатацию)
• Для чего может создаваться комиссия по приемке НМА и какие задачи она решает (подтверждение признаков НМА, определение срока полезного использования, ликвидационной стоимости, дополнительных затрат, справедливой стоимости)
• Как учитывается покупка НМА в рассрочку (признание актива по справедливой стоимости, начисление процентов по коммерческому кредиту в зависимости от того, является ли актив инвестиционным)
• Как учитываются НМА, требующие государственной регистрации (принятие на баланс только после регистрации права, включение госпошлины в первоначальную стоимость)
• Как организовать учет НМА, который готов к использованию, но временно не эксплуатируется (субсчета «НМА в запасе» и «НМА в эксплуатации», начисление амортизации независимо от фактического использования)
• Как отражается в учете безвозмездное получение НМА в зависимости от того, кто является дарителем (от учредителя — увеличение добавочного капитала на счете 83, от других лиц — признание прочего дохода на счете 91.1)
• Как оформляется и учитывается получение НМА в качестве вклада в уставный капитал (оценка по справедливой стоимости, обязательный отчет независимого оценщика, принятие к вычету восстановленного НДС)
• Чем отличается вклад в имущество от вклада в уставный капитал (не меняет размер уставного капитала, не требует обязательной оценки, увеличивает добавочный капитал на счете 83)
• Как оприходовать излишек НМА, выявленный при инвентаризации (признание прочего дохода на счете 91.1, принятие к учету по справедливой или балансовой стоимости аналогичных активов)
• Как отражается получение НМА по договору мены (бартеру) (оприходование по справедливой стоимости переданного актива, отражение выручки от реализации своего товара, взаимозачет требований)
• Какие упрощенные способы учета НМА доступны для малых предприятий (единовременное списание затрат на расходы без капитализации на счете 04, два варианта: прямо на счет 90.2 или транзитом через счета 20, 26, 44)
• Как принимается к вычету НДС при приобретении НМА (при соблюдении условий: принятие на учет, наличие счета-фактуры, использование в облагаемой деятельности, вычет в течение трех лет единовременно)
• В каких случаях НДС включается в первоначальную стоимость НМА (использование в необлагаемой деятельности, отсутствие раздельного учета, компания на УСН)
• Какие операции с НМА освобождены от НДС (передача прав на программы из реестра российского ПО, передача прав на изобретения, полезные модели, ноу-хау)
• Как учитывается НМА для целей налога на прибыль (формирование первоначальной стоимости, начало амортизации со следующего месяца после фактического ввода в эксплуатацию)
• Как учитывается безвозмездно полученный НМА для налога на прибыль (включение во внереализационные доходы по рыночной стоимости, льгота при получении от учредителя с долей более 50% при условии непередачи актива третьим лицам в течение года)
• Как учитываются излишки НМА при инвентаризации для налога на прибыль (включение во внереализационные доходы, с 2022 по 2024 год льгота для всех, с 2022 по 2026 год для малого и среднего бизнеса)
• Как учитываются НМА на УСН (признаки и лимиты по правилам налога на прибыль, первоначальная стоимость по данным бухучета, списание в расходы после фактической оплаты)
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• В каких случаях нематериальный актив подлежит списанию с бухгалтерского учета (окончание срока действия прав, моральное устаревание, продажа, обмен, передача в качестве вклада в уставный капитал, списание материального носителя при утрате, прекращение деятельности, в которой использовался НМА)
• Какие документы оформляются при списании НМА в зависимости от основания (продажа, списание морально устаревших, безвозмездная передача)
• Когда операции по списанию НМА отражаются в бухгалтерском учете, если исключительное право подлежит государственной регистрации (на дату регистрации)
• В каком случае НМА не списывается с учета, даже если он предоставлен в пользование другому лицу (когда компания сохраняет за собой исключительное право и актив продолжает соответствовать признакам НМА)
• Как отражается в учете списание накопленной амортизации и обесценения при выбытии НМА (уменьшение первоначальной или переоцененной стоимости)
• Как определяется финансовый результат от выбытия НМА (сравнение поступлений с балансовой стоимостью и затратами на выбытие; разница относится на прочие доходы или прочие расходы)
• Как начисляется амортизация в месяце списания НМА в зависимости от выбранного в учетной политике порядка (с 1-го числа следующего месяца или с даты принятия к учету)
• Как списывается дооценка НМА при его выбытии, если она не была полностью перенесена на нераспределенную прибыль (дебет 83, кредит 84)
• Что делается с материальным носителем (диском, патентным бланком и т.п.), если он учитывался как отдельное основное средство (списывается одновременно с НМА)
• Как учитываются затраты, связанные со списанием НМА (консультационные услуги, госпошлина за регистрацию перехода права), — в составе прочих расходов
• Как учитывается списание НМА для целей налога на прибыль, если актив признан непригодным до окончания срока полезного использования (включение недоначисленной амортизации и расходов на списание во внереализационные расходы)
• В чем разница между порядком учета списанной амортизации при линейном и нелинейном методах в налоговом учете
• Какие особенности учета выбытия НМА предусмотрены при реорганизации (последний месяц начисления амортизации, переход к правопреемнику)
• Как учитывается списание НМА на УСН при объекте «доходы» (расходы не влияют) и при объекте «доходы минус расходы» (можно учесть только отдельные виды расходов, например, юридические услуги и оплату труда, но не остаточную стоимость НМА)
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Как устанавливается срок полезного использования НМА в бухгалтерском учете (период, в течение которого актив приносит доход; для некоторых активов — исходя из количества продукции или объема работ)
• Какие критерии используются для определения срока полезного использования НМА в бухучете (срок действия прав, срок лицензии, ожидаемый период использования, моральное устаревание, срок полезного использования связанного актива)
• Как часто нужно проверять срок полезного использования НМА на актуальность (не реже одного раза в год) и как отражаются изменения (только для последующего начисления амортизации, без пересчета предыдущих периодов)
• Что означает неопределенный срок полезного использования НМА в бухучете и как учитываются такие активы (не амортизируются, но ежегодно проверяется возможность установить срок)
• Как определяется срок полезного использования НМА в налоговом учете по общему правилу (исходя из срока действия патента, свидетельства, условий договора или других ограничений; при невозможности определения — 10 лет)
• Какие виды НМА позволяют устанавливать срок полезного использования самостоятельно (не менее двух лет) в налоговом учете (исключительные права на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных, топологии, ноу-хау)
• Как в бухгалтерском учете рассчитывается амортизация НМА тремя способами (линейный, уменьшаемого остатка, пропорционально количеству продукции) и как выбирается способ для групп НМА
• Какие элементы амортизации проверяются ежегодно на актуальность (срок полезного использования, ликвидационная стоимость, способ начисления)
• По какой формуле рассчитывается амортизация линейным методом в бухучете (балансовая стоимость минус ликвидационная стоимость, деленная на оставшийся срок)
• Как работает способ уменьшаемого остатка в бухучете для НМА (суммы амортизации уменьшаются по мере истечения срока, организация разрабатывает формулу самостоятельно с учетом коэффициента ускорения)
• Как рассчитывается амортизация способом пропорционально количеству продукции или объему работ (без использования выручки как базы)
• С какого месяца начинается и прекращается начисление амортизации НМА в зависимости от учетной политики (с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания/списания, или с даты признания/списания)
• В каком случае амортизация по НМА приостанавливается (когда ликвидационная стоимость стала равна или превысила балансовую стоимость)
• Какими бухгалтерскими проводками отражается начисление амортизации НМА в зависимости от характера использования (счета 20, 23, 25, 44, 08, 91-2)
• Как в налоговом учете начисляется амортизация НМА линейным и нелинейным способами, и для каких НМА обязательно применение линейного метода (со сроком полезного использования более 20 лет)
• Как рассчитывается ежемесячная сумма амортизации линейным методом в налоговом учете (норма амортизации от срока полезного использования, умноженная на первоначальную стоимость)
• В каких случаях можно применять повышающий коэффициент к амортизации НМА (не более 3 для исключительных прав на программы и базы данных из реестра, кроме случаев самостоятельного установления срока менее двух лет)
• Как в налоговом учете применяется нелинейный метод амортизации НМА (суммарный баланс амортизационной группы, фиксированные нормы амортизации для каждой группы)
• Как рассчитывается суммарный баланс амортизационной группы и как он изменяется при вводе новых НМА и выбытии существующих
• Как определяется остаточная стоимость НМА при выбытии из амортизационной группы при нелинейном методе
• Когда амортизационная группа может быть ликвидирована (при суммарном балансе менее 20 000 рублей, при условии отсутствия увеличения в следующем месяце)
• Какие различия между бухгалтерским и налоговым учетом амортизации НМА приводят к возникновению временных разниц и отложенных налогов (неопределенный срок, разная первоначальная стоимость, разные способы и сроки, кассовый метод)
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

• Какие виды себестоимости выделяются по этапам формирования — прямая (технологическая), цеховая (производственная) и полная себестоимость, и какие затраты включаются в каждый из этих видов
• Какие методы калькулирования себестоимости существуют — котловой, позаказный, попроцессный, попередельный и нормативный, и от каких факторов зависит выбор подходящего метода для конкретного предприятия
• Как учитываются прямые и косвенные расходы на счёте 20 «Основное производство» и как они распределяются в конце отчётного периода
• Каким образом прямые затраты относятся на производство конкретного вида продукции, работ, услуг в аналитическом учёте
• Как учитываются косвенные затраты обособленно и по какому принципу они распределяются в конце месяца
• Как списываются затраты вспомогательного производства и обслуживающих хозяйств в основное производство
• Как общепроизводственные расходы, накопленные на счёте 25, в конце месяца списываются в дебет счёта 20
• В каких случаях общехозяйственные расходы сразу списываются на счёт 90 «Продажи», а в каких случаях они включаются в себестоимость продукции, работ или услуг

• Какие виды себестоимости

После этого урока вы узнаете:

• В чём заключается суть котлового метода калькулирования себестоимости и для каких производств он применяется
• Какие условия должны быть соблюдены для использования котлового метода, включая выпуск однородной продукции, использование одного вида сырья, одинаковой технологии, а также отсутствие полуфабрикатов и незавершённого производства на конец периода
• Какие затраты включаются в общую сумму расходов при котловом методе, включая прямые материальные затраты, заработную плату производственных рабочих с начислениями, а также общепроизводственные расходы, учтённые на счёте 25
• Почему при котловом методе косвенные затраты не распределяются по отдельным видам продукции, а учитываются общей суммой
• По какой формуле рассчитывается себестоимость единицы продукции при котловом методе — путём деления общей суммы затрат за отчётный период на общее количество выпущенных изделий
• Как определяется себестоимость всей партии выпущенной продукции
• Как на практическом примере рассчитывается себестоимость единицы изделия котловым методом, включая пример с пошивом однородных швейных изделий с детальным расчётом прямых и косвенных затрат
• Каковы основные преимущества котлового метода, включая простоту расчёта и минимальные трудозатраты на калькулирование
• Каковы основные недостатки котлового метода, в частности отсутствие информации о себестоимости отдельных видов продукции и невозможность анализа рентабельности по каждому изделию
• В каких случаях котловой метод не подходит и какие другие методы калькулирования могут быть использованы для более точного расчёта себестоимости при выпуске разнородной продукции

После этого урока вы узнаете:

• В чём заключается суть позаказного метода калькулирования себестоимости и для каких производств он применяется
• При каких условиях используется позаказный метод, включая производство уникальной или мелкосерийной продукции, выполнение работ по индивидуальным заказам, а также в строительстве, полиграфии, ремонтных работах и сфере услуг
• Как организуется учёт затрат по каждому заказу или группе однородных заказов, и для каких целей открывается карточка учёта заказа
• Какие данные обычно указываются в карточке заказа, включая номер заказа, описание работ, срок выполнения и количество единиц продукции
• Какие затраты относятся к прямым расходам по заказу и как они отражаются на счёте 20 с открытием отдельного субсчёта для конкретного заказа
• Как распределяются и списываются общепроизводственные расходы на конкретный заказ, включая амортизацию оборудования, используемого в производстве
• Как формируется фактическая себестоимость выполненного заказа и как она списывается при передаче готовой продукции на склад или заказчику
• Как на практическом примере отражаются все операции по учёту затрат на выполнение заказа, включая списание материалов, начисление заработной платы и страховых взносов, распределение общепроизводственных расходов и формирование себестоимости готовой продукции
• Какие преимущества даёт позаказный метод, включая возможность точного определения себестоимости каждого заказа, контроля затрат и анализа рентабельности по отдельным заказам и клиентам
• Какие ограничения и недостатки имеет позаказный метод, в том числе трудоёмкость учёта при большом количестве заказов, сложность распределения косвенных расходов и неприменимость для массового и крупносерийного производства

После этого урока вы узнаете:

• В чём заключается суть попроцессного метода калькулирования себестоимости и для каких производств он применяется, включая добывающую, текстильную промышленность, производство цемента, химических волокон, пластмасс и лакокрасочных изделий
• Как организуется учёт затрат при попроцессном методе, какие ведомости учёта затрат используются и на основании каких первичных документов они заполняются
• Как отражаются в бухгалтерском учёте прямые затраты по дебету счёта 20 и как общепроизводственные расходы, накопленные на счёте 25, списываются в дебет счёта 20 в конце месяца
• Как оценивается объём незавершённого производства при попроцессном методе, включая использование эквивалентного количества готовой продукции и коэффициентов готовности на каждой стадии производственного процесса
• Как рассчитывается эквивалентное количество готовой продукции в остатках незавершённого производства на основе данных об объёме сырья и утверждённых коэффициентах готовности для каждой стадии обработки
• Как определяется общий выпуск продукции за отчётный период с учётом незавершённого производства и как рассчитывается фактическая себестоимость готовой продукции, сданной на склад
• Как отражается списание фактической себестоимости готовой продукции со счёта 20 на счёт 43 и как определяется себестоимость остатков незавершённого производства на конец периода
• Как на практическом примере рассчитывается себестоимость готовой продукции и незавершённого производства при попроцессном методе за два смежных месяца с учётом переходящих остатков и завершения производства в следующем периоде
• В чём отличие попроцессного метода от попередельного метода, в частности отсутствие полуфабрикатов после отдельных стадий обработки и упрощённый подход к учёту затрат

После этого урока вы узнаете:

• В чём заключается суть попередельного метода калькулирования себестоимости и для каких производств он применяется, включая швейное, пищевое, нефтеперерабатывающее и другие виды производств с повторяющимися технологическими процессами
• Как организуется учёт затрат при попередельном методе, при котором себестоимость полуфабрикатов определяется по каждому этапу (переделу) и по каждому производственному подразделению, выполняющему такой передел
• В чём отличие полуфабрикатного и бесполуфабрикатного способов учёта затрат при попередельном методе, и какие условия определяют выбор того или иного способа
• Как работает бесполуфабрикатный способ, при котором затраты по каждому переделу считаются отдельно, стоимость полуфабриката из предыдущего передела не включается в затраты последующего, а себестоимость готовой продукции формируется суммированием затрат по всем переделам
• Как работает полуфабрикатный способ, применяемый, когда фирма реализует полуфабрикаты как готовую продукцию, при котором по каждому переделу выпущенный полуфабрикат отражается в учёте по себестоимости, включающей себестоимость полуфабриката предыдущего передела, и себестоимость продукта накапливается от передела к переделу
• Как организуется учёт движения полуфабрикатов внутри производства с использованием счёта 21 «Полуфабрикаты собственного производства», включая проводки по оприходованию полуфабрикатов из цеха на склад и их передаче на дальнейшую переработку в следующий цех
• Как учитываются прямые и косвенные расходы при попередельном методе, включая отражение прямых затрат по переделам на счёте 20 и распределение косвенных расходов между переделами пропорционально выбранной базе, такой как зарплата производственного персонала, прямые материальные затраты или другие показатели
• Как формируется себестоимость готовой продукции при полуфабрикатном способе, включая суммирование себестоимости полуфабрикатов предшествующих стадий обработки и затрат последнего передела, а также как в себестоимости продукции отдельных переделов содержится собственная себестоимость и себестоимость полуфабрикатов предыдущего этапа
• Как на практическом примере отражаются операции по учёту затрат при попередельном методе на примере нефтеперерабатывающей организации, включая распределение общепроизводственных расходов между цехами, оприходование полуфабрикатов, реализацию части продукции на сторону, передачу оставшейся части на дальнейшую переработку и формирование себестоимости готовой продукции конечного передела
• Какие преимущества даёт попередельный метод, включая возможность контроля затрат по каждому переделу, точное калькулирование себестоимости полуфабрикатов и готовой продукции, а также гибкость в выборе способа учёта в зависимости от наличия продаж полуфабрикатов
• Какие ограничения и недостатки имеет попередельный метод, включая трудоёмкость учёта при большом количестве переделов, сложность распределения косвенных расходов и необходимость детального учёта движения полуфабрикатов при полуфабрикатном способе
• Как выбор между полуфабрикатным и бесполуфабрикатным способом должен быть обоснован с технологической точки зрения и закреплён в учётной политике для целей бухгалтерского учёта

После этого урока вы узнаете:

• В чём заключается суть нормативного метода калькулирования себестоимости и для каких производств он применяется, включая массовое и серийное производство с большим ассортиментом продукции в пищевой, швейной, обувной, мебельной и других отраслях промышленности
• Какие задачи решает нормативный метод, в частности планирование затрат и себестоимости, а также прогнозирование состава затрат на основе изучения технологического процесса и составления технологических карт или калькуляций
• Как устанавливается норматив расходов, включая определение необходимого количества материальных и иных ресурсов на основе данных прошлых периодов или технологических документов, определение средних цен на ресурсы, расчёт планируемой суммы прямых и косвенных расходов, а также расчёт нормативной (плановой) себестоимости единицы изделия
• Как составляется нормативная калькуляция по каждому виду продукции, и какие данные в неё включаются, включая материальные затраты, заработную плату, страховые взносы, общепроизводственные и общехозяйственные расходы
• Как по окончании периода рассчитывается фактическая себестоимость изделия, определяются отклонения фактических затрат от действующих норм и выясняются причины отклонений для выявления перерасхода или экономии ресурсов
• Как определяется нормативная себестоимость единицы продукции при наличии нескольких элементов или операций, включая поэлементный расчёт прямых затрат и распределение косвенных расходов с использованием общезаводской нормативной ставки
• Как на практическом примере отражается расчёт нормативной и фактической себестоимости на основе калькуляционного листа, и как интерпретируются отклонения для анализа эффективности производства
• Как в учёте используется счёт 40 «Выпуск продукции» для оценки готовой продукции по плановой (нормативной) себестоимости и как в конце месяца производится корректировка плановой себестоимости до фактической
• Как рассчитывается корректировка себестоимости выпущенной продукции и себестоимости реализованной продукции при использовании счёта 40, включая определение коэффициента распределения фактических затрат между видами продукции
• Как на примере с двумя видами продукции показывается расчёт корректировок для каждого вида, включая определение фактической себестоимости выпуска, корректировку плановой себестоимости выпуска и корректировку себестоимости реализованной продукции
• Какие преимущества даёт нормативный метод, включая возможность оперативного контроля затрат, своевременного выявления отклонений, планирования себестоимости и принятия управленческих решений
• Какие ограничения и недостатки имеет нормативный метод, включая необходимость регулярного пересмотра нормативов при изменении цен и технологий, а также трудоёмкость расчётов при большом количестве видов продукции

После этого урока вы узнаете:

• Что такое готовая продукция и полуфабрикаты собственного производства и на каких счетах они учитываются
• Как готовая продукция может быть использована — реализована на сторону или направлена на производственные нужды организации
• Как определяется выручка в бухгалтерском учёте и какие условия должны быть выполнены для её признания
• В какой момент признаётся выручка от продажи товаров, готовой продукции, выполнения работ и оказания услуг
• Как отражается в учёте переход права собственности на товары и готовую продукцию в зависимости от условий договора — на дату отгрузки, на дату оплаты или раньше отгрузки
• Как ведётся учёт товаров, право собственности на которые перешло к покупателю до отгрузки, с использованием забалансового счёта 002
• Как отражается выручка от продажи товаров в розницу, включая учёт наличных и безналичных расчётов, а также ежедневное отражение выручки на основании данных ККТ
• Как признаётся выручка при методе начисления и кассовом методе для целей налогообложения прибыли, и как момент перехода права собственности влияет на дату признания дохода
• Как учитываются авансы и предоплата, полученные от покупателей, и как они влияют на признание выручки
• В каких случаях момент перехода права собственности по договору может не совпадать с моментом признания выручки в налоговом учёте, и как это влияет на налоговую базу
• Как на практических примерах отражаются все основные операции по учёту готовой продукции и её реализации, включая отгрузку, оплату, переход права собственности и корректировку себестоимости

После этого урока вы узнаете:

• В чём отличие бесполуфабрикатного и полуфабрикатного способов учёта полуфабрикатов собственного производства и как выбор способа влияет на организацию учёта и отчётность
• На каком счёте учитываются полуфабрикаты собственного производства при полуфабрикатном способе, как организуется аналитический учёт по видам полуфабрикатов и какие субсчета для этого открываются
• Какими методами оцениваются полуфабрикаты собственного производства — по фактической себестоимости, по прямым затратам или по нормативной себестоимости, и как выбор метода влияет на формирование себестоимости и последующие корректировки
• Какие первичные документы оформляются при оприходовании полуфабрикатов из производства, их передаче в дальнейшую переработку и продаже на сторону, включая требования-накладные, отчёты производства за смену и накладные на передачу готовой продукции
• Как отражается в бухгалтерском учёте передача полуфабрикатов собственного производства в дальнейшее производство и как списывается их стоимость со счёта 21 в дебет счёта 20
• Как отражается реализация полуфабрикатов собственного производства на сторону, включая признание выручки, списание себестоимости и начисление НДС
• Как учитываются покупные полуфабрикаты в зависимости от цели их приобретения — на счёте 10 «Материалы» для отпуска в производство или на счёте 41 «Товары» для перепродажи
• Каков порядок налогового учёта полуфабрикатов собственного производства для целей налога на прибыль при методе начисления и кассовом методе, включая распределение прямых расходов и признание доходов и расходов
• Как учитываются расходы на производство полуфабрикатов при упрощённой системе налогообложения в зависимости от выбранного объекта налогообложения, и какие условия должны быть выполнены для признания расходов

После этого урока вы узнаете:

• Что признаётся браком в производстве, какие виды брака выделяются в зависимости от возможности исправления (исправимый и неисправимый) и от места обнаружения (внутренний и внешний)
• Какие изделия и работы не относятся к браку, включая продукцию, переводимую в более низкий сорт, или изделия, не отвечающие повышенным требованиям, но соответствующие стандартам
• Как определяется себестоимость бракованной продукции и какие затраты включаются в расходы по исправлению брака, включая стоимость материалов, заработную плату работников и страховые взносы
• Какими первичными документами оформляется выявление брака, включая акт о браке, и какие обязательные реквизиты должны содержаться в таком документе, а также какие дополнительные документы подтверждают фактические расходы и возмещение ущерба
• Как отражаются в бухгалтерском учёте потери от исправимого брака, включая проводки по списанию расходов на исправление, отнесение ущерба на виновных лиц (сотрудников или поставщиков) и списание некомпенсированной части на себестоимость продаж
• Как отражаются в бухгалтерском учёте потери от неисправимого брака, включая списание себестоимости бракованной продукции, учёт возмещений с виновных лиц и оприходование бракованных ценностей по чистой возможной цене продажи
• Как рассчитывается сумма ущерба, подлежащая взысканию с виновного сотрудника, с учётом ограничений по размеру удержаний из заработной платы и порядка удержания
• Каков порядок налогового учёта потерь от брака для целей налога на прибыль при методе начисления и кассовом методе, включая признание расходов в составе прочих расходов, дату признания и учёт возмещений в составе внереализационных доходов
• Как потери от брака учитываются при упрощённой системе налогообложения в зависимости от выбранного объекта налогообложения, включая условия признания расходов при объекте «доходы минус расходы» и невозможность учёта при объекте «доходы»
• Как отражается в учёте внешний брак, выявленный покупателем, включая корректировку выручки, себестоимости и НДС продавца, а также признание потерь от брака в расходах текущего периода
• Как на практических примерах отражаются все основные операции по учёту исправимого и неисправимого брака, включая выявление, списание затрат, взыскание с виновных, оприходование возвратных отходов и корректировку себестоимости продаж

После этого урока вы узнаете:

• Что именно по закону считается незавершенным производством, а что — нет (и почему это важно для закрытия месяца)
• Почему единичное производство оценивает НЗП только по фактической себестоимости, а массовое и серийное могут выбирать из трех методов
• Какой способ оценки НЗП закрепить в учетной политике, чтобы не нарушать ФСБУ 5/2019
• Какие два способа оценки (стоимость сырья и полная себестоимость) больше нельзя применять с 2021 года и к каким рискам это приводит
• На каких счетах (20, 23, 29) формируется НЗП и что означает остаток по этим счетам на конец месяца
• Как отличить ситуацию, когда затраты ушли в себестоимость готовой продукции, от ситуации, когда они остались висеть как НЗП
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Как определить стоимость незавершенного производства расчетным путем, если у вас не единичное производство
• Зачем проводить инвентаризацию НЗП и как правильно пересчитать сырье, которое уже в обработке, но еще не готовая продукция
• Какими документами оформить инвентаризацию НЗП, если унифицированных форм нет (с образцами для скачивания)
• Что такое коэффициент готовности, где его взять у технологов и как он влияет на точность расчета
• Как рассчитать НЗП по фактическим затратам на пошаговом примере с двумя переделами (сырье, зарплата, общепроизводственные расходы)
• Как определить эквивалентное количество готовой продукции в остатках НЗП с учетом коэффициентов готовности
• Как распределить прямые материалы и остальные затраты между готовой продукцией и НЗП
• Как рассчитать НЗП по нормативным затратам в массовом и серийном производстве
• Как использовать счет 40 «Выпуск продукции» и куда списывать отклонения между фактической и плановой себестоимостью
• Почему при отклонениях фактической себестоимости от нормативной теперь нужно анализировать причину: производственный брак или объективные рыночные факторы (инфляция, рост цен на материалы)
• Как рассчитать НЗП по прямым затратам и для каких материалоемких производств этот метод подходит
• Почему перечень прямых затрат вы устанавливаете сами в учетной политике и какие риски возникают с налоговой (налоговики любят переквалифицировать косвенные расходы в прямые)
• Какой метод оценки НЗП позволяет избежать разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
• Отражение примеров в 1С, примеры с проводками и практические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Что незавершенное производство возникает не только при производстве продукции, но и при выполнении работ и оказании услуг
• Почему при выполнении работ расчет НЗП является обязанностью, а при оказании услуг – правом (и как это закрепить в учетной политике)
• Как организации, оказывающие услуги, могут списывать все прямые расходы периода на уменьшение доходов без распределения на остатки НЗП согласно статье 318 НК РФ
• Какие настройки учетной политики появились с сентября 2022 года: «незавершенка не ведется», «ведется без инвентаризации», «ведется по результатам инвентаризации»
• Как настроить учет НЗП в 1С, чтобы незавершенное производство учитывалось только по тем номенклатурным группам, где есть выручка (настройка «ведется без инвентаризации»)
• Почему выручка учитывается не только по номенклатурным группам, но и по подразделениям, и как это влияет на остатки НЗП
• Какую иерархию учета нужно соблюдать, чтобы затраты не зависли в НЗП ошибочно
• Как на практическом примере оценить НЗП при выполнении работ по отдельным номенклатурным группам с учетом всей выручки (ремонтные работы с частичным выполнением)
• Как оценить НЗП при выполнении работ по отдельным номенклатурным группам, когда выручки в текущем месяце нет вообще
• Как работает оценка НЗП по одной номенклатурной группе с учетом всей выручки по разным подразделениям на примере договора с тремя этапами работ
• Как затраты распределяются по этапам и месяцам при длительных работах с частичной сдачей заказчику
• Как формируется финансовый результат в каждом месяце при поэтапной сдаче работ
• Все примеры с проводками и отражением в программе 1С
• Многочисленные практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Что давалец (заказчик) обязан определять остатки и стоимость незавершенного производства по материалам, переданным в переработку, согласно статье 319 НК РФ
• Почему в момент передачи сырья переработчику материалы автоматически не включаются в остатки НЗП (недостаточно просто передать — нужно дождаться отчета)
• Какие документы должен ежемесячно предоставлять переработчик: отчеты о расходе сырья и материалов, о наличии продукции в частичной готовности
• Почему условие о ежемесячных отчетах переработчика нужно обязательно прописать в договоре — это защитит вас при налоговой проверке
• Как давальцу отразить в бухгалтерском учете передачу материалов в переработку, стоимость работ и оприходование готовой продукции
• Как формируется себестоимость готовой продукции из давальческого сырья (стоимость материалов + стоимость работ по переработке)
• Как в налоговом учете признаются расходы на давальческую переработку (момент признания — реализация готовой продукции)
• Пошаговый пример с проводками для заказчика: от приобретения материалов до реализации готовой продукции
• Как эти операции отражаются в программе 1С (демонстрация в видео)
• Как учитывается НЗП у исполнителя (переработчика) при работе с давальческим сырьем
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Почему стоимость незавершенного производства на конец месяца не уменьшает выручку от реализации согласно статье 319 НК РФ
• Кто обязан рассчитывать стоимость НЗП в налоговом учете (производство и выполнение работ) и кто освобожден (организации, оказывающие услуги, при условии прописания в учетной политике)
• Почему организации на кассовом методе не рассчитывают стоимость НЗП (статья 318 НК РФ)
• Как рассчитывать стоимость НЗП ежемесячно по каждому виду производимой продукции
• Как распределять прямые расходы между остатками НЗП и готовой продукцией
• Что организация вправе самостоятельно определять состав прямых расходов при оценке НЗП (например, оценивать только по материальным затратам)
• Где и как закрепить порядок распределения прямых затрат в учетной политике для целей налогообложения (и как долго применять — не менее двух налоговых периодов)
• Какие риски возникают, если отнести прямые производственные затраты к косвенным без экономического обоснования (примеры из судебной практики)
• Пошаговый алгоритм оценки стоимости НЗП: четыре шага от определения остатков на начало месяца до распределения прямых расходов
• На основании каких первичных документов определяются остатки НЗП на конец месяца (данные о движении сырья и материалов по цехам и подразделениям)
• Как переносится стоимость НЗП на следующий месяц и на следующий год
• Практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• После этого урока вы узнаете:
• Какие виды посреднических договоров предусмотрены гражданским законодательством — договор поручения, договор комиссии и агентский договор — и в чём заключаются их основные различия, включая то, от чьего имени действует посредник и кто является собственником товара
• Как определяется право собственности на товары, переданные комиссионеру для реализации, и на каком счёте они учитываются у комитента до момента реализации
• В какой момент комитент признаёт доход от реализации товаров, переданных на комиссию, и каким документом это подтверждается
• Как учитывается комиссионное вознаграждение в расходах комитента и на какую дату оно признаётся в бухгалтерском учёте
• Какие проводки формируются в учёте комитента при передаче товаров комиссионеру, при реализации, при удержании вознаграждения и при поступлении выручки
• Как различается учёт у комитента в зависимости от того, участвует ли комиссионер в расчётах с покупателями или нет
• Как отражается в учёте комитента приобретение товаров, работ или услуг через посредника, включая формирование фактической себестоимости приобретённых ценностей с учётом посреднического вознаграждения и возмещаемых расходов
• Какие субсчета к счёту 76 рекомендуется открывать для учёта расчётов с посредником по приобретённым товарам, по вознаграждению и по возмещению расходов
• Как отражается в учёте комитента дополнительная выгода, полученная комиссионером при реализации товаров по цене выше договорной, и как она распределяется между сторонами
• Как оформляется и отражается в учёте возврат нереализованных или бракованных товаров от комиссионера комитенту
• Каков порядок налогового учёта доходов и расходов при реализации товаров через посредника, включая признание выручки, списание себестоимости и учёт посреднического вознаграждения при методе начисления и кассовом методе
• Как учитываются доходы и расходы при приобретении товаров, работ или услуг через посредника для целей налога на прибыль, включая формирование первоначальной стоимости имущества и учёт вознаграждения
• Как принимается к вычету НДС по товарам, работам или услугам, приобретённым через посредника, а также по посредническому вознаграждению, и какие документы для этого необходимы
• Как выставляются и регистрируются счета-фактуры при реализации товаров через посредника, включая особенности оформления при участии или неучастии посредника в расчётах
• Как на практических примерах отражаются все основные операции по учёту у комитента при продаже товаров через комиссионера и при приобретении товаров через посредника, включая все необходимые проводки и расчёты налогов

После этого урока вы узнаете:

• Какие виды посреднических договоров предусмотрены гражданским законодательством и в чём заключаются их основные различия, включая то, от чьего имени действует посредник и кто является собственником товара
• Как определяется участие посредника в расчётах с покупателями и поставщиками, и как это влияет на порядок отражения операций в бухгалтерском учёте
• На каких забалансовых счетах посредник учитывает товары, принятые на комиссию для продажи, и товары, приобретённые для заказчика, и в какой оценке они отражаются
• Какие доходы посредника признаются выручкой, а какие поступления не являются доходами, включая посредническое вознаграждение, суммы дополнительной выгоды и денежные средства, полученные от покупателей за товары заказчика
• Какие расходы посредника включаются в себестоимость продаж, а какие возмещаются заказчиком и не признаются расходами посредника
• В какой момент посредник признаёт выручку от посреднических услуг и как это зависит от даты утверждения отчёта заказчиком
• Как отражаются в бухгалтерском учёте операции по приобретению товаров для заказчика, включая получение средств от заказчика, оплату поставщику, оприходование товаров на забалансовый счёт, передачу товаров заказчику и расчёты по вознаграждению и возмещаемым расходам
• Как отражаются в бухгалтерском учёте операции по реализации товаров заказчика, включая получение товаров от заказчика, отгрузку покупателю, поступление оплаты, удержание вознаграждения и перечисление выручки заказчику
• Как оформляются первичные документы и отчёт посредника, включая товарные накладные, акты приёма-передачи, отчёты об исполнении поручения, и какие реквизиты они должны содержать
• Как отражается в учёте возврат товаров от покупателя, включая возврат бракованного и качественного товара, корректировку реализации, возврат денег покупателю, возврат товара комитенту и перерасчёт с заказчиком
• Как исчисляется НДС с посреднического вознаграждения и дополнительной выгоды, на какую дату начисляется налог, и какие особенности выставления счетов-фактур при участии и неучастии посредника в расчётах
• Как учитываются доходы и расходы посредника для целей налога на прибыль при методе начисления и кассовом методе, включая момент признания выручки и затрат
• Как на практических примерах отражаются все основные операции по учёту у комиссионера при продаже товаров заказчика и при приобретении товаров для заказчика, включая расчёты вознаграждения, возмещение расходов и возврат товаров

После этого урока вы узнаете:

• Как организована торговля через маркетплейсы и какие виды договоров заключаются с торговыми площадками, включая договоры комиссии и агентские договоры
• Как оформляется передача товаров маркетплейсу, какие первичные документы применяются и какую отметку необходимо сделать, чтобы подтвердить, что передача не является реализацией
• Как отражается в бухгалтерском учёте передача товаров на склад маркетплейса и как стоимость таких товаров учитывается на счёте 45 «Товары отгруженные»
• В какой момент признаётся выручка от продажи товаров через маркетплейс и каким документом подтверждается переход права собственности к покупателю
• Как учитывается посредническое вознаграждение маркетплейса и дополнительные услуги, такие как хранение, продвижение, доставка, а также как они отражаются в расходах организации
• Как организуется учёт расчётов с маркетплейсом, какие субсчета к счёту 76 открываются для учёта продаж, вознаграждения и дополнительных услуг, и как осуществляется зачёт взаимных обязательств
• Как отражаются в учёте рекламные скидки, предоставляемые маркетплейсом, включая случаи согласованного и несогласованного снижения цены, а также как учитывается возмещение убытков от разницы в цене
• Как оформляется и учитывается возврат товаров от маркетплейса, если товары не были реализованы, а также возврат товаров от покупателей по причине брака или иных оснований, включая корректировку выручки и себестоимости
• Как начисляется НДС при реализации товаров через маркетплейс, на какую дату возникает обязанность по уплате налога, и как регистрируются счета-фактуры при отгрузках физическим и юридическим лицам
• Как принимается к вычету входной НДС по услугам маркетплейса и по приобретённым товарам, а также какие документы для этого необходимы
• Как учитываются доходы и расходы при торговле через маркетплейс для целей налога на прибыль, включая признание выручки в полной сумме, учёт стоимости реализованных товаров, посреднического вознаграждения и дополнительных услуг, а также корректировку при возврате товаров
• Как определяется дата признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе при расчётах через маркетплейс
• Какие особенности применения контрольно-кассовой техники существуют при продаже товаров через маркетплейс в зависимости от вида договора и от того, от чьего имени действует торговая площадка
• Как заполняется и утверждается отчёт маркетплейса, какие сведения он содержит, и какие документы прилагаются к нему для подтверждения расходов и расчётов
• Как на практических примерах отражаются операции по передаче товаров, продаже, удержанию вознаграждения, зачёту дополнительных услуг и возврату товаров, включая все необходимые бухгалтерские проводки и налоговые расчёты

После этого урока вы узнаете:

• Что такое дебиторская задолженность, в каких случаях она возникает у организации и как она классифицируется на сомнительную и безнадежную
• Как определяется срок исковой давности по дебиторской задолженности, с какого момента он начинает отсчитываться и в каких случаях он прерывается
• Какие действия должника свидетельствуют о признании долга и прерывают течение срока исковой давности, включая подписание акта сверки, признание претензии и просьбу об отсрочке
• Какие основания позволяют признать дебиторскую задолженность безнадежной для целей налогового учёта, включая истечение срока исковой давности, ликвидацию должника, невозможность исполнения по акту госоргана и постановление судебного пристава об окончании исполнительного производства
• В каких случаях дебиторская задолженность не может быть признана безнадежной, включая реорганизацию должника, смерть физического лица и исключение индивидуального предпринимателя из ЕГРИП
• Какие документы необходимо оформить для списания безнадежной дебиторской задолженности, включая акт инвентаризации, бухгалтерскую справку и приказ руководителя
• Как отражается в бухгалтерском учёте списание дебиторской задолженности за счёт резерва по сомнительным долгам и непосредственно на прочие расходы
• Как организован забалансовый учёт списанной дебиторской задолженности на счёте 007 и в течение какого срока она учитывается
• Как отражается в учёте погашение ранее списанной дебиторской задолженности, включая восстановление доходов и списание с забалансового счёта
• Каков порядок списания безнадежной дебиторской задолженности для целей налога на прибыль, включая учёт через резерв по сомнительным долгам или напрямую во внереализационные расходы
• В каком налоговом периоде признаётся расход в виде списанной безнадежной задолженности и как поступать при получении подтверждающих документов с опозданием
• Как учитывается встречная кредиторская задолженность при определении суммы сомнительного долга для расчёта резерва
• В какой сумме безнадежная дебиторская задолженность уменьшает налогооблагаемую прибыль, включая сумму НДС
• В каких случаях и в каком порядке необходимо восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по выданным авансам, при списании просроченной дебиторской задолженности
• Как списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, отличается от списания по другим основаниям, таким как ликвидация должника или постановление пристава
• Как осуществляется корректировка налоговой базы при пропуске срока списания безнадежного долга и как исправляется ошибка, приведшая к переплате налога
• Каковы особенности признания безнадежной дебиторской задолженности при реорганизации, смерти должника, исключении ИП из реестра и других нестандартных ситуациях
• Как на практических примерах рассчитывается срок исковой давности с учётом его прерывания, определяется сомнительный долг при наличии встречных обязательств, отражается списание задолженности в бухгалтерском и налоговом учёте, а также восстанавливается долг при его погашении

После этого урока вы узнаете:

• Что такое кредиторская задолженность, какие виды обязательств включаются в её состав и по каким причинам она возникает
• Как определяется срок исковой давности по кредиторской задолженности, с какого момента он начинает отсчитываться и в каких случаях он прерывается
• Какие действия должника свидетельствуют о признании долга и прерывают течение срока исковой давности
• Какие документы необходимо оформить для списания кредиторской задолженности, включая акт инвентаризации, бухгалтерскую справку и приказ руководителя
• Как списание кредиторской задолженности отражается в бухгалтерском учёте и в каком периоде она включается в состав прочих доходов
• В каком порядке кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности учитывается для целей налога на прибыль и в каких случаях она не включается в состав внереализационных доходов
• Какие виды кредиторской задолженности освобождаются от включения в налоговые доходы при списании в соответствии со статьёй 251 Налогового кодекса
• В каком налоговом периоде при методе начисления просроченная кредиторская задолженность подлежит включению в состав доходов и каково влияние на это отсутствие оформленных документов инвентаризации и приказа
• Как списание кредиторской задолженности по полученным авансам влияет на учёт НДС, включая восстановление налога и отражение в бухгалтерском учёте
• Можно ли при списании кредиторской задолженности по неоплаченным товарам, работам или услугам учесть входной НДС, ранее принятый к вычету, в составе внереализационных расходов, и какова позиция контролирующих органов по этому вопросу
• Как отражается в учёте погашение ранее списанной кредиторской задолженности, включая признание расхода и перечисление денежных средств контрагенту
• Как списание кредиторской задолженности перед недействующим юридическим лицом, исключённым из ЕГРЮЛ, влияет на налоговые доходы и как изменилась позиция Минфина по этому вопросу
• Как на практическом примере отражается списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в бухгалтерском и налоговом учёте, включая все необходимые проводки и расчёты

После этого урока вы узнаете:

• Что такое договор цессии и как осуществляется уступка права требования, включая порядок заключения соглашения, получения документов и уведомления должника
• В каких случаях для уступки права требования требуется согласие должника, а в каких оно не требуется, и что признаётся существенным для личности кредитора
• Как оформляется уведомление должника о состоявшейся уступке, кто должен его направить и какие последствия наступают при отсутствии уведомления
• На каком счёте цессионарий отражает приобретённое право требования — на счёте 58 «Финансовые вложения» или на счёте 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» — и как определяется выбор счёта
• Как формируется первоначальная стоимость приобретённого права требования, какие затраты включаются в неё, включая сумму, уплаченную цеденту, и иные расходы, связанные с приобретением
• Как отражается в бухгалтерском учёте приобретение права требования, погашение задолженности перед цедентом, получение денежных средств от должника и списание стоимости права требования
• Как учитываются доходы и расходы по договору цессии для целей налога на прибыль при методе начисления и кассовом методе, включая признание доходов и расходов на дату погашения долга должником
• Как определяется финансовый результат от уступки права требования (прибыль или убыток) и как он учитывается при расчёте налога на прибыль
• Как отражается частичное погашение задолженности должником и как доходы и расходы распределяются пропорционально полученным суммам
• Как начисляется НДС при погашении должником требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), и как определяется налоговая база
• В каких случаях операция по уступке права требования освобождается от НДС, включая уступку, вытекающую из договора займа или кредитного договора
• Можно ли принять к вычету входной НДС, выставленный цедентом при первичной уступке права требования, и какова позиция Минфина по этому вопросу
• Как отражается в учёте приобретение и погашение задолженности по договору займа, включая начисление процентов и их отражение в доходах цессионария
• Как отражается приобретение и погашение задолженности по договору поставки, включая получение товаров от поставщика в счёт погашения требования и их учёт по стоимости фактических затрат
• Как учитывается последующая реализация товаров, полученных в счёт погашения требования, включая признание выручки, начисление НДС и списание себестоимости
• Как на практических примерах отражаются все основные операции по учёту у цессионария — приобретение права требования, расчёты с цедентом, погашение долга должником, начисление НДС и формирование финансового результата

После этого урока вы узнаете:

• Что такое уступка права требования и как она квалифицируется для целей налогообложения прибыли и НДС
• Как учитываются доходы и расходы от уступки права требования при расчёте налога на прибыль при методе начисления и кассовом методе
• Как определяется финансовый результат от реализации права требования и как он отражается в налоговом учёте
• В каком порядке учитывается убыток от уступки права требования до наступления срока платежа по основному договору и как рассчитывается его предельная величина на основе ключевой ставки и срока до платежа
• В каком порядке учитывается убыток от уступки права требования после наступления срока платежа по основному договору и признаётся ли он в полной сумме
• Как рассчитывается предельный размер убытка при уступке права требования до срока платежа, какие ставки и периоды применяются для расчёта
• Как учитывается убыток при уступке права требования, если договором предусмотрена частичная или поэтапная оплата, и что признаётся датой наступления срока платежа
• В каких случаях и в каком порядке начисляется НДС при уступке права требования, как определяется налоговая база и какая ставка применяется
• Какие операции по уступке права требования освобождаются от НДС, включая уступку права требования по договору займа или кредита
• Как оформляется счёт-фактура при уступке права требования и какие суммы в нём отражаются
• Как отражаются операции по уступке права требования в бухгалтерском учёте цедента, включая признание дохода, списание дебиторской задолженности и формирование финансового результата
• Как возникают разницы между бухгалтерским и налоговым учётом при убытке от уступки права требования и как они учитываются
• Как на практических примерах отражаются уступка права требования до и после наступления срока платежа, расчёт убытка, начисление НДС и соответствующие бухгалтерские проводки

После этого урока вы узнаете:

• Что такое взаимозачёт встречных требований и какие условия должны быть выполнены для его проведения, включая встречный характер, однородность обязательств, наступление срока исполнения и отсутствие запрета
• Какие обязательства признаются однородными, что важно для возможности зачёта, и в каких случаях требования не считаются однородными, в том числе при выражении в разных валютах
• В каких случаях зачёт встречных требований запрещён законом, включая обязательства с истекшим сроком исковой давности, по возмещению вреда, алиментам, а также при банкротстве одной из сторон
• Какие документы оформляются для проведения взаимозачёта, включая акт сверки расчётов, заявление одной из сторон и акт взаимозачёта, и какие обязательные сведения должны быть в них указаны
• Как проводится частичный зачёт, если встречные требования не равны по сумме, и какая задолженность сохраняется после его проведения
• Как отражается взаимозачёт в бухгалтерском учёте, какая проводка формируется и почему такая операция не приводит к возникновению доходов или расходов
• Каковы налоговые последствия взаимозачёта для целей налога на прибыль при методе начисления и как погашение обязательств зачётом влияет на признание доходов и расходов
• Как взаимозачёт влияет на исчисление НДС в зависимости от того, погашается ли задолженность за отгруженные товары, перечисляется ли аванс, зачитывается ли аванс по одному договору в счёт другого, или расторгаются встречные договоры с зачётом авансов

После этого урока вы узнаете:

• Какие виды компенсаций могут быть взысканы с контрагента за нарушение договорных обязательств, включая неустойку (штраф и пени), проценты за просрочку исполнения денежного обязательства, законные проценты за пользование чужими денежными средствами и возмещение убытков
• В чём отличие штрафа от пеней, как они устанавливаются в договоре и как рассчитываются, в том числе какая ключевая ставка применяется для расчёта неустойки при отсутствии конкретного указания в договоре
• Как рассчитываются проценты за просрочку исполнения денежного обязательства по статье 395 Гражданского кодекса, с какого дня начинается их начисление, включается ли в базу расчёта сумма НДС, входящая в состав задолженности
• Что такое законные проценты по статье 317.1 Гражданского кодекса, при каких условиях они начисляются, как они рассчитываются и чем отличаются от процентов за просрочку исполнения обязательства
• Каков порядок признания доходов в виде неустойки, процентов за просрочку и возмещения убытков для целей налога на прибыль при методе начисления и кассовом методе, включая момент признания дохода при признании долга должником или вступлении в силу решения суда
• В какой момент законные проценты признаются во внереализационных доходах для целей налога на прибыль и как они учитываются отдельно от санкций
• Как облагается НДС сумма неустойки, процентов за просрочку и возмещения убытков в зависимости от того, кто является плательщиком (продавец или покупатель), и когда налоговая база по НДС не возникает
• Как отражаются в бухгалтерском учёте начисленные неустойка, проценты и компенсации, какие проводки формируются по дебету и кредиту счёта 76-2 «Расчёты по претензиям», и в составе каких доходов они учитываются
• Как законные проценты учитываются в бухгалтерском учёте обособленно от договорных санкций и в каком периоде они признаются доходами — на последний день месяца или на дату погашения обязательства
• Какие документы подтверждают признание долга должником, в том числе акт сверки, письменное согласие, частичная оплата, и какие последствия наступают при отсутствии надлежащего оформления претензий

После этого урока вы узнаете:

• Что признается дивидендами в целях налогообложения и какие выплаты не считаются дивидендами
• Какие требования к пропорциональности распределения прибыли и какие последствия наступают при непропорциональных выплатах
• Кто имеет право на получение дивидендов и как переход права на долю влияет на это право
• Как принимается решение о выплате дивидендов в ООО и АО, включая оформление протокола или решения единственного участника
• Какие сроки выплаты дивидендов установлены для ООО и АО и как они различаются для разных категорий получателей
• Какие последствия наступают при просрочке выплаты дивидендов, включая проценты и административные штрафы
• Как восстанавливаются невостребованные дивиденды и в каком порядке они включаются в нераспределенную прибыль
• Как определяется размер дивидендов и какие ограничения установлены для акционерных обществ
• Из какого источника выплачиваются дивиденды, включая возможность использования прибыли прошлых лет
• Как учитываются дивиденды от дочерних организаций в зависимости от момента получения информации и подписания отчетности
• Можно ли выплачивать промежуточные дивиденды при наличии непокрытого убытка и как рассчитываются чистые активы
• Как сравнивается налоговая нагрузка при выплате дивидендов и заработной платы собственнику, включая примеры для общего режима и МСП
• Какие риски переквалификации дивидендов в зарплату существуют и какие признаки могут указывать на это

• Какими нормативными документами регулируется порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации
• Какие унифицированные формы первичных кассовых документов применяются, включая приходные и расходные кассовые ордера, кассовую книгу и книгу учёта принятых и выданных кассиром денежных средств
• В каком порядке оформляются кассовые документы на бумажном носителе и в электронном виде, включая требования к подписям, исправлениям и защите информации
• Как осуществляется приём и выдача наличных денег по приходным и расходным кассовым ордерам, в какие сроки они составляются и что делать при аннулировании неиспользованных ордеров
• Как ведётся кассовая книга, кто обязан её вести, а кто освобождён, и в каком порядке она оформляется на бумаге и в электронном виде
• Каковы обязанности кассира как материально ответственного лица, включая заключение договора о полной материальной ответственности и ознакомление с должностными обязанностями
• Какой лимит расчётов наличными установлен между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по одному договору
• Каков порядок установления и расчёта лимита остатка денежных средств в кассе, включая два способа расчёта — по объёму поступлений выручки и по сумме наличных выплат
• Какие организации освобождены от обязанности устанавливать лимит кассы, включая малые предприятия и индивидуальных предпринимателей
• Как рассчитывается лимит кассы для обособленных подразделений, включая случаи, когда подразделение сдаёт выручку в банк или в центральную кассу головной организации
• Какие расходы разрешено производить за счёт наличной выручки, поступившей в кассу, а на какие цели использовать выручку запрещено
• Можно ли выдавать займы из наличной выручки и какие организации имеют такое право
• Как оформляется выдача наличных денег под отчёт и какие документы для этого необходимы
• Какая ответственность предусмотрена за нарушение порядка ведения кассовых операций, включая превышение лимита расчётов, накопление сверхлимитной наличности, неоприходование выручки и нецелевое использование денежных средств
• Каков срок давности привлечения к административной ответственности за нарушения кассовой дисциплины
• Как организуется работа с наличными деньгами в обособленных подразделениях и можно ли передавать наличные между подразделениями, минуя головную кассу
• Как отражаются кассовые операции в бухгалтерском учёте на счёте 50 «Касса» и какие субсчета открываются для учёта операций головной кассы и обособленных подразделений

• Какие нормативные акты регулируют порядок открытия и ведения банковских счетов, а также каковы права и обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей при работе с банками
• Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели открывать расчётный счёт, какие ограничения возникают при работе без счёта, и в каких случаях ИП может обойтись без расчётного счёта
• Какие документы необходимо представить в банк для открытия расчётного счёта организации и индивидуальному предпринимателю, включая учредительные документы, лицензии, карточки с образцами подписей и оттиска печати
• Как оформляется карточка с образцами подписей и оттиска печати, какие реквизиты она должна содержать, кто её удостоверяет и в каких случаях она подлежит замене
• В какой срок банк открывает и закрывает расчётный счёт, и какие особенности существуют при открытии нескольких счетов по одному договору
• Каков порядок закрытия расчётного счёта по инициативе организации и индивидуального предпринимателя, включая действия с остатком денежных средств и возврат неиспользованных чеков
• В каких случаях банк может закрыть расчётный счёт в одностороннем порядке или по решению суда, включая отсутствие операций в течение длительного времени, отказы в проведении сомнительных операций и недостаточность средств
• Нужно ли уведомлять налоговую инспекцию и контрагентов об открытии или закрытии расчётного счёта, а также какие сведения банк передаёт в налоговые органы самостоятельно
• Что такое банковская выписка, какие сведения она содержит и на основании каких документов отражаются операции по расчётному счёту
• Как отражаются в бухгалтерском учёте операции по поступлению авансов и предварительной оплаты от покупателей, включая начисление НДС с полученных авансов
• Как отражается в учёте поступление постоплаты от покупателей и погашение дебиторской задолженности
• Как отражается перечисление авансов поставщикам с расчётного счёта, включая учёт НДС с выданных авансов и предъявление его к вычету
• Как отражается оплата поставщикам за уже полученные товары, выполненные работы и оказанные услуги, включая списание кредиторской задолженности

• В каких случаях выданный заём учитывается в составе финансовых вложений, а в каких отражается на счете расчётов, и чем отличаются процентные и беспроцентные займы с точки зрения бухгалтерского учёта
• Как отражается в учёте выдача займа в денежной и натуральной форме, включая определение стоимости передаваемого имущества и начисление НДС
• Как рассчитываются и отражаются в бухгалтерском учёте проценты по выданному займу в зависимости от условий договора, включая фиксированную и переменную ставку, а также периодичность начисления
• Какие первичные документы оформляются при выдаче займа, начислении процентов и возврате заёмных средств
• Как учитывается возврат займа, включая частичное погашение и возврат в натуральной форме, а также отражение разницы в стоимости переданного и возвращённого имущества
• Как учитывается погашение обязательства по займу путём заключения соглашения о новации долга или об отступном
• Каков порядок налогового учёта процентов по выданным займам для целей налога на прибыль, включая момент признания дохода при методе начисления и кассовом методе
• Как облагаются НДС операции по выдаче денежных и натуральных займов, а также проценты по ним, и в каких случаях возникает обязанность по уплате налога
• Как учитывается НДС при получении процентов в натуральной форме и при превышении ставки процентов над ставкой рефинансирования
• Каков порядок учёта НДФЛ и страховых взносов при выдаче займов физическим лицам, включая материальную выгоду от экономии на процентах и освобождение от налогообложения в определённые периоды
• Как отражается в учёте прощение долга по выданному займу, включая налоговые последствия для налога на прибыль, НДС и НДФЛ

• В чём состоят основные различия между договором займа и кредитным договором, включая стороны, обязательность письменной формы, возможность беспроцентного займа и особенности товарного кредита
• В каком порядке и на каких счетах бухгалтерского учёта отражаются полученные займы и кредиты в зависимости от срока, на который они предоставлены, включая разделение на краткосрочные и долгосрочные обязательства
• Как отражается в учёте получение займа в денежной и натуральной форме, включая оценку полученного имущества по договорной стоимости и начисление НДС
• Как начисляются и отражаются в бухгалтерском учёте проценты по полученным займам и кредитам, включая порядок их признания в составе прочих расходов, а также особенности учёта для организаций, применяющих упрощённые способы бухучёта
• Каков порядок возврата займа и кредита, включая досрочное погашение, возврат наличными и в безналичной форме, а также возврат в натуральной форме с отражением ценовых разниц
• Как учитывается заём, полученный от сотрудника или учредителя, включая начисление и выплату процентов, удержание НДФЛ и отражение в учёте
• Каков порядок учёта товарного кредита, включая получение имущества, его использование, приобретение аналогичного имущества для возврата и отражение ценовых разниц при возврате
• Как учитываются проценты по займам и кредитам для целей налога на прибыль, включая момент признания расходов при методе начисления и кассовом методе, а также особенности учёта при направлении заёмных средств на выплату дивидендов или выдачу беспроцентных займов третьим лицам
• Как облагаются НДС проценты по займам, уплачиваемые в натуральной форме, включая начисление налога с договорной стоимости передаваемого имущества и возможность учёта НДС в расходах по налогу на прибыль
• Как исчисляется и удерживается НДФЛ с процентов, выплачиваемых физическим лицам по договорам займа, включая применение стандартных налоговых вычетов и особенности для резидентов и нерезидентов
• Облагаются ли страховыми взносами проценты по полученным займам, выплачиваемые физическим лицам

• Для чего создаётся резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учёте и какие цели он преследует для достоверности отчётности
• Обязаны ли все организации создавать резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учёте, включая малые предприятия, и в каком отчётном периоде это необходимо делать
• Как определить, является ли дебиторская задолженность сомнительной, и какие критерии и признаки неплатежеспособности должника следует закрепить в учётной политике
• Каким образом оценивается размер резерва по сомнительным долгам с учётом финансового состояния должника и вероятности погашения обязательств, и почему резерв может создаваться не на всю сумму долга
• В чём состоят основные различия между резервом по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учёте, включая основания для создания, виды задолженности, сроки просрочки и порядок расчёта
• Почему нельзя формировать резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учёте по правилам налогового законодательства
• Как отражаются в бухгалтерском учёте создание, увеличение, уменьшение и восстановление резерва по сомнительным долгам, включая соответствующие проводки по счетам 63, 91 и 62
• Как учитывается погашение дебиторской задолженности, по которой ранее был создан резерв, и как восстанавливается резерв в части погашенного долга
• С какой периодичностью необходимо производить отчисления в резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учёте и как это связано со сроками формирования бухгалтерской отчётности
• Какие группы резервов могут создаваться в налоговом учёте для целей налога на прибыль, включая резервы предстоящих расходов и оценочные резервы, и кто вправе их создавать
• Какие условия должны быть соблюдены для создания резерва по сомнительным долгам в налоговом учёте, включая метод учёта доходов и расходов, сроки просрочки и предельный размер резерва
• Как на практических примерах отражается создание и использование резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учёте, включая ситуации частичного погашения, ликвидации должника и различий между учётами

• Какие организации обязаны проводить гарантийный ремонт и обслуживание, и в отношении каких товаров и работ устанавливаются гарантийные обязательства
• Как определяется начало гарантийного срока и какие документы подтверждают передачу товаров или результатов работ покупателю
• Какие затраты включаются в расходы на гарантийный ремонт, включая устранение недостатков, доставку товаров, проведение экспертизы и оплату услуг сторонних организаций
• Какими способами учитываются расходы на гарантийный ремонт в бухгалтерском учёте: по фактическим затратам или через создание резерва
• Как ведётся забалансовый учёт товаров, принятых на гарантийный ремонт, включая учёт на счёте 002 и оформление первичных документов
• Как отражается в бухгалтерском учёте создание и использование резерва на гарантийный ремонт, включая проводки по начислению резерва и списанию фактических расходов
• Как учитываются затраты на гарантийный ремонт, выполняемый собственными силами, включая списание запчастей, начисление зарплаты и страховых взносов
• Как учитывается гарантийный ремонт с привлечением сторонних организаций, включая учёт работ и передачу запчастей на давальческой основе
• Как отражается поступление запчастей от иностранного производителя бесплатно в рамках гарантийного срока, включая забалансовый учёт и списание при передаче потребителю
• Какие способы учёта расходов на гарантийный ремонт предусмотрены для целей налога на прибыль: по фактическим затратам или через резерв, и как выбор способа закрепляется в учётной политике
• Как учитывается возмещение расходов на гарантийный ремонт, полученное от производителя, и в каких случаях оно включается во внереализационные доходы или доходы от реализации
• Как облагается НДС стоимость работ по гарантийному ремонту, включая льготу по подпункту 37 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса, и как применяется раздельный учёт при использовании льготы
• Как учитывается входной НДС по запчастям и услугам, приобретённым для гарантийного ремонта, при использовании льготы и при отказе от неё
• Как создаётся резерв на гарантийный ремонт и обслуживание в налоговом учёте, какие организации вправе его создавать, и как рассчитывается предельный процент отчислений в резерв
• Как рассчитывается сумма отчислений в резерв на гарантийный ремонт и обслуживание исходя из выручки и предельного процента, и как ведётся налоговый регистр по учёту резерва
• Как на практических примерах отражаются операции по гарантийному ремонту, включая учёт расходов, возмещение от производителя, начисление НДС и создание резерва в бухгалтерском и налоговом учёте

После этого урока вы узнаете:

• Что такое минимальный размер оплаты труда на федеральном уровне и каковы его значения в регионах и отраслях
• Какие выплаты входят в состав зарплаты при сравнении с МРОТ, а какие исключаются, включая доплаты за работу в ночное время, сверхурочные, выходные и праздничные дни
• Почему доплата за совмещение должностей начисляется сверх МРОТ и как это подтверждено постановлением Конституционного суда
• Как рассчитывается зарплата для сотрудников, работающих на условиях неполного рабочего времени и совместительства, и почему она может быть меньше МРОТ
• Особенности оплаты труда несовершеннолетних сотрудников с сокращённой продолжительностью рабочего времени
• Как правильно установить зарплату внутреннему совместителю, чтобы соблюсти требования по МРОТ как по основной должности, так и по совместительству
• В каких случаях работодатель обязан установить региональный или отраслевой минимум зарплаты, а в каких можно применять только федеральный МРОТ
• Какая ответственность предусмотрена за выплату зарплаты ниже установленного минимума, включая административные штрафы и уголовную ответственность для руководителя
• Можно ли устанавливать разные зарплаты сотрудникам на одинаковых должностях за счёт надбавок и премий
• Как оформляется изменение оклада, включая повышение и снижение, с учётом согласия работника или в связи с изменением организационных и технологических условий труда
• Порядок индексации зарплаты и её отражение в локальных нормативных актах и трудовых договорах
• На конкретных примерах увидите расчёт зарплаты для несовершеннолетних сотрудников, совместителей и работников с неполной занятостью, включая отражение оклада в трудовом договоре

После этого урока вы узнаете:

• Какие основные системы оплаты труда существуют, включая повременную, сдельную, комиссионную, систему плавающих окладов и аккордную, и в каких случаях применяется каждая из них
• Как рассчитывается заработная плата при простой повременной оплате труда в зависимости от установленной ставки — часовой, дневной или месячного оклада, и по каким формулам производится расчёт при полном и неполном отработанном месяце
• Что такое повременно-премиальная система оплаты труда, как начисляется премия сверх оклада и какие показатели премирования могут быть установлены в локальных нормативных актах организации, включая выполнение плана, экономию материалов или отсутствие брака
• Как производится расчёт зарплаты при неполном рабочем времени, включая неполный рабочий день, неполную рабочую неделю и их сочетание, а также для каких категорий работников работодатель обязан установить такой режим по их заявлению
• Как рассчитывается заработная плата сотруднику, которому в течение месяца повышают оклад, и как учитывается количество рабочих дней до и после изменения размера оплаты
• Какие документы необходимо оформить при повышении оклада, включая приказ руководителя, дополнительное соглашение к трудовому договору и внесение изменений в штатное расписание, а также порядок ознакомления сотрудника с этими документами
• Можно ли устанавливать оклад на испытательный срок в меньшем размере, чем предусмотрено штатным расписанием, и какие законные способы позволяют уменьшить зарплату новым сотрудникам на время испытания, включая введение младших должностей или премиальной части
• На практических примерах увидите расчёт заработной платы при окладной системе, почасовой и подённой оплате, а также при повременно-премиальной системе и при неполном рабочем времени

После этого урока вы узнаете:

• Кто признаётся налоговым резидентом и нерезидентом, и как это влияет на налогообложение доходов
• Какие ставки НДФЛ применяются к доходам резидентов в зависимости от вида дохода и суммы налоговых баз, включая пятиуровневую шкалу для основной базы и двухуровневые шкалы для дивидендов и доходов участников СВО
• Какие ставки НДФЛ действуют для нерезидентов в зависимости от вида дохода и категории налогоплательщика, включая высококвалифицированных специалистов, граждан ЕАЭС, иностранных агентов и иных категорий
• Как определяются налоговые базы и лимиты для применения прогрессивных шкал ставок, и какие доходы включаются в каждую группу
• Как рассчитывается НДФЛ с районных коэффициентов и северных надбавок, и какая шкала ставок применяется к этим выплатам
• Как облагаются НДФЛ дивиденды, выплачиваемые резидентам и нерезидентам, и как применяется двухуровневая шкала ставок
• Как рассчитывается НДФЛ с выплат дистанционным сотрудникам по трудовым договорам и исполнителям по ГПД за работу через интернет, и какая шкала ставок применяется независимо от налогового статуса получателя
• Как облагаются НДФЛ доходы индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения и как применяются прогрессивные ставки к доходам от предпринимательской деятельности
• Как налоговые агенты применяют лимиты и прогрессивные шкалы ставок при расчёте НДФЛ с зарплаты и других доходов сотрудников, и учитывают ли они доходы от других налоговых агентов
• Как рассчитывают НДФЛ физические лица, самостоятельно декларирующие доходы, включая доходы от продажи имущества и дивиденды от иностранных организаций
• Как налоговая инспекция пересчитывает НДФЛ по итогам года с учётом совокупности доходов из всех источников и направляет уведомление на доплату налога
• Как определяются дата фактического получения дохода и сроки уплаты НДФЛ для разных видов доходов, включая зарплату, отпускные, больничные, дивиденды, выплаты по ГПД и материальную выгоду
• Какой порядок перечисления НДФЛ в составе единого налогового платежа действует для налоговых агентов, индивидуальных предпринимателей и физических лиц
• Какие вычеты по НДФЛ могут уменьшить налоговую базу, кто их предоставляет и какие изменения в порядке их применения действуют
• Как ведётся налоговый регистр по НДФЛ для контроля доходов и применения лимитов, и какие особенности его заполнения
• Какая ответственность предусмотрена за нарушение порядка исчисления, удержания и перечисления НДФЛ, включая штрафы и пени

После этого урока вы узнаете:

• Как определяется единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов и как она применяется при расчёте взносов по единому тарифу
• Какие выплаты освобождаются от обложения страховыми взносами, включая установленные лимиты по материальной помощи при рождении ребенка и иные необлагаемые суммы
• Какие общеустановленные тарифы страховых взносов действуют в пределах и сверх предельной величины базы
• Какие пониженные тарифы предусмотрены для субъектов МСП, как выплаты распределяются в пределах и сверх 1,5 МРОТ, и какие ставки применяются в зависимости от вида деятельности и дополнительных условий
• Какие дифференцированные тарифы установлены для ИТ-компаний и организаций радиоэлектронной промышленности, а также каковы условия начала и прекращения их применения
• Каковы сроки уплаты страховых взносов, включая порядок перечисления в составе единого налогового платежа и исключения для взносов на дополнительное социальное обеспечение
• Какие КБК используются для уплаты взносов по единому тарифу, взносов на травматизм, дополнительное социальное обеспечение, а также для взносов индивидуальных предпринимателей «за себя»
• Какую отчётность и в какие сроки страхователи представляют по страховым взносам в ИФНС и СФР, включая РСВ, персонифицированные сведения и ЕФС-1
• Как отражаются в бухгалтерском учёте начисление страховых взносов по единому тарифу и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
• Как исчисляются страховые взносы с выплат иностранным работникам и какие категории иностранцев не подлежат обязательному страхованию
• Каков порядок уплаты фиксированных страховых взносов индивидуальными предпринимателями и главами крестьянских (фермерских) хозяйств, включая особенности при совмещении нескольких видов деятельности
• Как производится расчёт ежемесячного платежа по страховым взносам нарастающим итогом с начала года, включая пошаговый алгоритм определения облагаемой базы и исчисления взносов

• Кто может получить деньги под отчёт, включая сотрудников, руководителей, иностранных работников, исполнителей по гражданско-правовым договорам, а также можно ли выдать подотчёт сотруднику, не отчитавшемуся по предыдущему авансу
• В каком порядке и на какой срок выдаются подотчётные суммы, какие документы для этого оформляются и можно ли установить разные сроки в зависимости от целей и категорий работников
• Какие лимиты действуют при выдаче подотчётных средств — максимальная сумма подотчёта, ограничения наличных расчётов между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также как эти ограничения применяются при расчётах корпоративными картами
• Как выдаются подотчётные суммы наличными из кассы и безналичным перечислением на личную или корпоративную банковскую карту, какие особенности учёта возникают в каждом случае
• Какие внутренние документы необходимо разработать для регулирования расчётов с подотчётными лицами, включая заявление, приказ, положение и доверенность, и какие сведения они должны содержать
• Какой срок установлен для представления авансового отчёта по подотчётным суммам в зависимости от цели выдачи — для командировочных и иных расходов, и какие последствия наступают при нарушении этого срока
• Каков порядок возврата неизрасходованного аванса, в каких случаях работодатель может удержать задолженность из заработной платы и какие ограничения по размеру удержания действуют
• Что делать при невозврате подотчётных сумм, если удержание невозможно или пропущен срок: прощение долга, списание по истечении срока исковой давности и налоговые последствия таких решений
• В какой момент у сотрудника возникает облагаемый доход при невозврате подотчёта, как начисляются НДФЛ и страховые взносы и какова позиция судов по этому вопросу
• Как отражаются операции по выдаче подотчётных средств, их использованию и возврату в бухгалтерском учёте, включая проводки по наличным расчётам, перечислению на карту и удержанию задолженности
• Как выданные подотчётные суммы учитываются для целей налога на прибыль и УСН, в какой момент признаются расходы и как возврат подотчёта влияет на налоговую базу

После этого урока вы узнаете:

• Что такое внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) и почему для государства важно развивать экспорт и внешнюю торговлю
• Какими федеральными законами регулируется внешнеторговая деятельность (включая Федеральный закон № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»)
• Какие основные понятия определены в законе (внешняя торговля товарами, услугами, информацией, интеллектуальной собственностью; экспорт, импорт)
• Какими способами осуществляется государственное регулирование внешнеторговой деятельности (таможенно-тарифное регулирование, нетарифное регулирование, запреты и ограничения, экономические и административные меры)
• Что такое валютное регулирование и каковы его основные принципы согласно Федеральному закону № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
• Кто является резидентами и нерезидентами в целях валютного законодательства (физические лица — граждане РФ, иностранные граждане с видом на жительство; юридические лица, созданные по законодательству РФ; иностранные юридические лица и иные организации, созданные по законодательству иностранных государств)
• Какие объекты относятся к валютным ценностям и валюте РФ, а также какие действия признаются валютными операциями
• Какие органы осуществляют валютное регулирование (Правительство РФ и Центральный банк) и какие полномочия имеет каждый из них
• Кто является органами и агентами валютного контроля (Банк России, Федеральная таможенная служба, Федеральная налоговая служба; уполномоченные банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ВЭБ.РФ)
• Какими правами обладают органы и агенты валютного контроля при проведении проверок и истребовании документов
• Каковы основные правила совершения валютных операций для организаций-резидентов (запрет валютных операций между резидентами с ограниченными исключениями, отсутствие ограничений по операциям с нерезидентами)
• Через какие счета и в каком порядке резиденты могут проводить расчеты по валютным операциям (счета в уполномоченных банках, счета в банках за пределами РФ, переводы электронных денежных средств, наличная валюта в установленных случаях)
• Какие документы организации-резиденты обязаны иметь и представлять для проведения валютных операций (контракты, дополнения к ним, документы о передаче товаров, акты государственных органов, документы о порче, повреждении, утрате товара, о претензиях и урегулировании споров)
• Какой порядок представления подтверждающих документов установлен Инструкцией Банка России № 181-И
• В чем заключается обязанность резидента по репатриации валютной выручки (обеспечение получения оплаты от нерезидентов за переданные товары, работы, услуги; возврат валюты, уплаченной за не ввезенные товары и невыполненные работы; возврат выданных займов)
• Какие изменения в валютное законодательство были внесены после 2020 года в части документирования претензионной работы с иностранными контрагентами
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Какова цель валютного контроля (обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций)
• В чем заключаются цели валютного контроля экспортных операций (контроль полноты и своевременности поступления выручки от экспорта) и импортных операций (проверка соответствия переведенных сумм стоимости фактически ввезенных товаров)
• Каковы основные направления, формы и принципы валютного контроля (предварительный, текущий, последующий; приоритет экономических мер, единый подход, защита прав сторон)
• Какие сделки подлежат валютному контролю (любые перемещения денег и ценных бумаг через границу, операции между резидентами и нерезидентами, рублевые сделки между нерезидентами, валютные сделки между резидентами с учетом ограничений)
• Каков общий порядок совершения валютных операций с резидентами и нерезидентами (операции с нерезидентами разрешены, но с учетом ограничений из-за недружественных действий государств; операции между резидентами запрещены, за исключением отдельных случаев, предусмотренных законом)
• Какие способы расчетов по валютным операциям разрешены для резидентов (через счета в уполномоченных банках, через счета в банках за рубежом, переводами электронных денежных средств, в наличной иностранной или российской валюте в установленных случаях)
• Какие требования предъявляются к зачислению средств на счета резидентов в банках за пределами РФ и какие случаи зачисления разрешены
• Какие обязанности по уведомлению налоговых органов предусмотрены при открытии, закрытии или изменении реквизитов счетов в банках и иных организациях финансового рынка за рубежом
• Какая ответственность предусмотрена за непредставление или несвоевременное представление уведомлений о зарубежных счетах, а также за непредставление отчетов о движении средств по таким счетам
• Какие валютные операции между резидентами запрещены (продажа и покупка иностранной валюты, использование иностранной валюты в расчетах) и какие исключения предусмотрены законом
• Каков специальный разрешительный порядок для отдельных сделок с нерезидентами из недружественных государств (кредиты и займы, сделки с ценными бумагами и недвижимостью, операции с долями в уставных капиталах)
• Какие ограничения действуют на вывоз наличной иностранной валюты за пределы РФ
• Что такое репатриация валютной выручки и в чем заключается обязанность резидента (обеспечить получение оплаты от нерезидента за переданные товары, работы, услуги; обеспечить возврат средств, уплаченных за не ввезенные товары и невыполненные работы; обеспечить возврат выданных займов)
• В каких случаях требование о репатриации не применяется (отменено Указом Президента от 08.08.2022 № 529, а также при зачислении выручки на счета за рубежом в установленных целях, при зачете встречных требований в строго определенных случаях, при страховании рисков и др.)
• Какие способы исполнения обязанности по репатриации считаются надлежащими (поступление денег на счета в уполномоченном банке, получение страховой выплаты, исполнение обязательств по обеспечительным сделкам)
• Какая ответственность предусмотрена за нарушение требований о репатриации (административные штрафы в размере от 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки до 3–30% от суммы, а также уголовная ответственность для должностных лиц при крупных суммах)
• Какие изменения в валютное законодательство внесены в 2020–2022 годах в части либерализации ограничений, смягчения ответственности, расширения перечня разрешенных операций
• Как осуществляется автоматический обмен финансовой информацией и страновыми отчетами с компетентными органами иностранных государств (перечень государств, с которыми ведется обмен)
• Какие меры рекомендуется принимать резиденту для минимизации рисков привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства (проверка контрагента, включение в контракт обеспечительных мер, своевременное предъявление претензий и исков, страхование рисков, продление сроков договора)
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Как отражаются в бухгалтерском учете операции по импорту товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, включая формирование фактической себестоимости с учетом таможенных пошлин, сборов, акцизов и транспортных расходов
• Как пересчитывается стоимость импортных товаров, оплаченных в иностранной валюте, в рубли в зависимости от наличия или отсутствия авансовых платежей
• Как правильно определить дату принятия товаров к учету и какой курс применять, если право собственности переходит до таможенного оформления
• Как отражаются в учете авансы, выданные иностранным поставщикам, и почему авансовая часть задолженности не переоценивается
• Как рассчитываются и отражаются курсовые разницы по неоплаченной части задолженности на конец каждого месяца и на дату погашения
• Какими первичными документами оформляется импорт работ и услуг от иностранных исполнителей и в каких случаях требуется таможенное оформление
• Как определяется дата принятия к учету импортных работ и услуг и по какому курсу пересчитывается их стоимость
• Как особенности бухгалтерского учета импорта работ и услуг зависят от того, перечислен аванс или оплата производится после подписания акта
• Какие таможенные процедуры применяются при ввозе товаров и как от выбранной процедуры зависит порядок уплаты НДС (полностью, частично или освобождение)
• В каких случаях НДС при ввозе уплачивается таможенным органам, а в каких — налоговым (в зависимости от страны происхождения товара)
• Как рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате на таможне, в зависимости от того, облагаются ли товары таможенными пошлинами и акцизами
• Какие ставки НДС применяются при импорте различных товаров и какие товары освобождаются от уплаты НДС при ввозе (включая технологическое оборудование и расходные материалы для научных исследований, аналоги которых не производятся в России)
• Как отражается в бухгалтерском учете начисление и уплата НДС на таможне и при каких условиях налог принимается к вычету
• Как распределяются транспортные расходы между реализованными и нереализованными товарами в налоговом учете согласно положениям статьи 320 НК РФ
• Какой порядок исчисления и уплаты НДС предусмотрен для разных таможенных процедур (выпуск для внутреннего потребления, временный ввоз, переработка на таможенной территории, реимпорт, реэкспорт и другие)
• Какие действия предпринять, если таможенный орган не согласен с классификацией товара и доначисляет НДС по более высокой ставке
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Что признается экспортом в страны ЕАЭС и какие особенности налогообложения применяются при вывозе товаров на территорию государств-членов Союза
• В каких случаях при экспорте в ЕАЭС возникает объект налогообложения по НДС, а в каких — нет (включая передачу товаров своему филиалу, реализацию товаров, не ввезенных в Россию, розничную продажу физическим лицам)
• Как определяется налоговая база по НДС при экспорте в ЕАЭС в зависимости от вида товаров и условий договора (стандартная продажа, лизинг, переработка давальческого сырья, товарный кредит)
• Как формируется налоговая база при экспорте по договору лизинга, предусматривающему переход права собственности (по каждому лизинговому платежу) и как принимается к вычету входной НДС
• В какой момент определяется налоговая база по НДС при экспорте в ЕАЭС (последний день квартала, в котором собран полный пакет подтверждающих документов) и какой срок отводится на сбор этих документов
• Какие ставки НДС применяются при экспорте в ЕАЭС (нулевая ставка, а при неподтверждении — 10 или 22 процента)
• Какие документы необходимо собрать для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте в страны ЕАЭС (договор, заявление покупателя с отметкой налоговой инспекции, транспортные и товаросопроводительные документы, при необходимости — таможенная декларация, посреднические договоры)
• Каковы особенности подтверждения нулевой ставки при экспорте товаров, которые вывозятся покупателем самостоятельно (самовывозом), и какие документы можно использовать вместо стандартных транспортных накладных
• Как заполняется и сдается заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (кто, куда, в какие сроки, в бумажном или электронном виде)
• Как отражается в учете экспортера счет-фактура при экспорте в ЕАЭС и в чем особенность его заполнения (обязательное указание кода ТН ВЭД)
• Как начисляется и принимается к вычету НДС при давальческой переработке сырья, поступившего из стран ЕАЭС (облагается только стоимость работ по переработке, а не вся стоимость готовой продукции)
• Какие документы необходимы для подтверждения нулевой ставки при переработке давальческого сырья из ЕАЭС (договор, транспортные документы, акт выполненных работ, заявление о ввозе продуктов переработки и другие)
• Каков порядок действий, если экспорт в страны ЕАЭС не подтвержден в установленный 180-дневный срок (начисление НДС по ставке 10 или 22 процента, определение налоговой базы на дату отгрузки, подача уточненной декларации, уплата пеней)
• Как отражаются в бухгалтерском учете начисление НДС по неподтвержденному экспорту в ЕАЭС, вычет входного НДС, а затем восстановление вычета при последующем подтверждении экспорта
• Каков порядок возмещения НДС при экспорте в ЕАЭС и в чем отличие от возмещения при экспорте в третьи страны (особенности для сырьевых и несырьевых товаров)
• Какую статистическую отчетность необходимо ежемесячно подавать на таможню при экспорте в страны ЕАЭС, в какие сроки, в каком виде и кто обязан ее подавать (включая особенности для продаж через маркетплейсы)
• Какая ответственность предусмотрена за непредставление или недостоверное представление статистической отчетности
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Что такое курсовая разница в бухгалтерском учете и как она рассчитывается (разница между рублевой оценкой актива или обязательства на дату исполнения обязательств или отчетную дату и рублевой оценкой на дату принятия к учету или предыдущую отчетную дату)
• Какие активы и обязательства подлежат переоценке на отчетную дату и дату совершения операций (иностранная валюта на счетах и в кассе, денежные и платежные документы, дебиторская и кредиторская задолженность в иностранной валюте, задолженность по кредитам и займам)
• Какие активы и обязательства пересчитываются только на дату совершения операции и больше не переоцениваются (вложения во внеоборотные активы, материально-производственные запасы, ценные бумаги, полученные и выданные авансы, задатки, предварительная оплата)
• Почему авансы, выданные или полученные в иностранной валюте, не переоцениваются после принятия к учету, и как это влияет на формирование стоимости активов и признание доходов
• Как рассчитывается кросс-курс, если официальный курс валюты к рублю не установлен Центральным банком
• Как отражаются положительные и отрицательные курсовые разницы в бухгалтерском учете (на счете 91 в составе прочих доходов и расходов), а также исключения, когда разницы относятся на счет 83 (добавочный капитал)
• В чем разница между реализованной (заработанной) курсовой разницей (возникает на дату совершения операции, например при оплате) и нереализованной (возникает на отчетную дату при переоценке, но фактической оплаты еще не было)
• Как курсовые разницы признаются в налоговом учете при расчете налога на прибыль (внереализационные доходы и расходы) и какие специальные правила действуют в 2023–2027 годах (положительные и отрицательные разницы по требованиям, обязательствам и банковским вкладам признаются только на дату погашения, а не на последнее число месяца)
• Какие активы не подпадают под специальные правила 2023–2027 годов и переоцениваются в общем порядке (валюта на расчетном счете и в кассе)
• Как курсовые разницы отражаются при кассовом методе, на УСН и ЕСХН (на упрощенке переоценка не производится, курсовые разницы не возникают)
• Как влияют курсовые разницы на НДС (не являются объектом обложения НДС, налоговая база не пересчитывается)
• Как оформляется переоценка валютных активов и обязательств (бухгалтерская справка-расчет в произвольной форме, утвержденная руководителем)
• Как отражаются курсовые разницы в акте сверки (сумма долга отражается одновременно в рублях и в валюте или условных единицах, аванс не пересчитывается)
• Как возникают курсовые разницы при расчетах через посредников (у заказчика — в общем порядке, у посредника — не возникают, перевыставляются заказчику)
• Как отражаются курсовые разницы при получении и погашении валютных займов, процентов по ним, а также при частичном погашении задолженности
• Как рассчитываются курсовые разницы по сделкам в условных единицах (аналогично расчетам в иностранной валюте)
• Как учитываются разницы между курсом покупки (продажи) валюты у банка и официальным курсом Центрального банка (в составе внереализационных доходов или расходов)
• Как отражается в учете комиссия банка за покупку и продажу валюты (в составе прочих или внереализационных расходов)
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Кто обязан подавать декларацию по налогу на прибыль, в какие сроки она представляется в зависимости от выбранного отчётного периода и способа уплаты авансовых платежей
• Каков состав декларации по налогу на прибыль и какие разделы, листы и приложения являются обязательными, а какие включаются при наличии соответствующих операций или особенностей деятельности
• Как заполняется титульный лист декларации, включая указание ИНН и КПП, номера корректировки, кодов налогового и отчётного периода, кодов по месту нахождения, а также сведений о лице, подтверждающем достоверность сведений
• Как заполняется раздел 1, включая подразделы 1.1 и 1.2, для отражения сумм налога к доплате или уменьшению, а также ежемесячных авансовых платежей на следующий квартал
• Как заполняется лист 02 «Расчёт налога на прибыль организаций», включая отражение доходов и расходов, налоговой базы, применяемых ставок, исчисленных сумм налога и авансовых платежей, а также сумм к доплате или уменьшению
• Как заполняются приложения 1 и 2 к листу 02 для расшифровки доходов от реализации и внереализационных доходов, а также расходов, связанных с производством и реализацией, и внереализационных расходов
• Как заполняется приложение 3 к листу 02 для отражения расходов по операциям, признаваемым в особом порядке, включая реализацию амортизируемого имущества, права требования долга, операции по обслуживающим производствам и хозяйствам, доверительное управление и продажу земельных участков
• Как заполняется приложение 4 к листу 02 для уменьшения налоговой базы на сумму убытков прошлых лет, включая порядок расчёта и ограничения по переносу убытков
• Как заполняется приложение 5 к листу 02 для организаций, имеющих обособленные подразделения, включая расчёт долей налоговой базы и распределение налога между головным отделением и подразделениями
• Как отражаются в декларации суммы налогов, уплаченных за пределами Российской Федерации и засчитываемых в счёт уплаты налога на прибыль
• Как отражается в декларации торговый сбор и каков порядок уменьшения на него авансовых платежей и налога
• Как отражаются в декларации инвестиционные вычеты (федеральный и региональный) и как они уменьшают суммы налога к уплате
• Как заполняется нулевая декларация по налогу на прибыль, какие разделы включаются и какие строки заполняются нулевыми значениями
• Какие контрольные соотношения применяются при приёме декларации и для учёта совокупной обязанности на ЕНС, и какие ошибки они помогают выявить
• Какие изменения в форме и порядке заполнения декларации вступили в силу
• Какая ответственность предусмотрена за несвоевременную сдачу декларации, непредставление или представление недостоверных сведений, включая штрафы и блокировку счетов
• Как заполняется декларация по налогу на прибыль на конкретном примере для организаций с ежеквартальными и ежемесячными авансовыми платежами

После этого урока вы узнаете:

• Какие налогоплательщики и налоговые агенты обязаны подавать декларацию по НДС, в какие сроки она представляется и в каком формате (электронно или на бумаге) в зависимости от категории налогоплательщика
• Какие изменения внесены в форму декларации по НДС, включая новые строки для ставок 22 процента, 22/122, 18,03 процента, а также строку для отражения НДС с отсрочкой уплаты по инфраструктурным проектам
• Как заполняется титульный лист декларации, включая указание ИНН и КПП, кода налогового периода, номера корректировки, кода по месту нахождения, а также сведений о лице, подтверждающем достоверность сведений
• Как заполняется раздел 1 декларации для отражения итоговой суммы НДС к уплате или к возмещению, включая указание ОКТМО, КБК и применение заявительного порядка возмещения
• Как заполняется раздел 3 для расчёта суммы НДС по операциям, облагаемым по основным, пониженным и расчётным ставкам, включая отражение налоговой базы, суммы исчисленного налога, налоговых вычетов и восстановленного налога, а также расчёт итоговой суммы к уплате или возмещению
• Как заполняются разделы 8 и 9 на основании данных книги покупок и книги продаж, включая сведения о каждом счёте-фактуре, итоговые суммы и порядок отражения авансов и корректировок
• Как заполняются приложения 1 к разделам 8 и 9 для отражения изменений в книгах покупок и продаж истекших кварталов при подаче уточнённых деклараций
• Как заполняются разделы 10 и 11 для посредников (комиссионеров, агентов, экспедиторов, застройщиков) на основании журнала учёта выставленных и полученных счетов-фактур
• Как заполняется раздел 12 для неплательщиков НДС и организаций, освобождённых от налога, которые выставили покупателю счёт-фактуру с выделенной суммой НДС
• Как заполняются разделы 4, 5 и 6 для отражения операций, облагаемых по ставке 0 процентов, включая экспортные поставки и систему tax free
• Как заполняется раздел 7 для отражения операций, не признаваемых объектом обложения или освобождённых от НДС, а также для авансов под поставки продукции с длительным производственным циклом
• Как заполняется приложение 1 к разделу 3 для восстановления НДС по объектам недвижимости, используемым как в облагаемой, так и в не облагаемой деятельности, включая порядок расчёта доли и срока восстановления
• Как подаётся уточнённая декларация по НДС, в каких случаях она обязательна, какие разделы и приложения включаются, как заполняется строка 001 признака актуальности и как исправляются ошибки в разделах 8 и 9
• Как заполняется нулевая декларация по НДС, какие разделы включаются и как заполняются строки при отсутствии операций
• Какие контрольные соотношения применяются для проверки декларации, какие из них являются основанием для отказа в приёме, а какие могут повлечь запрос пояснений или камеральную проверку
• Какие ошибки можно выявить при сверке декларации с книгой покупок и книгой продаж, и как интерпретировать расхождения в суммах НДС
• Как корректируется налоговая база и сумма НДС в случаях применения цен, не соответствующих рыночному уровню, и как это отражается в декларации
• Какая ответственность предусмотрена за несвоевременную сдачу декларации, непредставление в электронном виде или неполную уплату налога, включая штрафы и блокировку счетов
• Как на практических примерах заполняются разделы 3, 8, 9, приложения к ним, разделы 10 и 11, а также нулевая и уточнённая декларации, с пошаговым алгоритмом и проверкой контрольных соотношений

После этого урока вы узнаете:

• Какое имущество признаётся объектом налогообложения по налогу на имущество организаций, включая недвижимое и движимое имущество, а также особенности налогообложения для российских и иностранных организаций
• В каких случаях налоговая база определяется как среднегодовая стоимость, а в каких — как кадастровая стоимость, и как правильно выбрать базу для каждого объекта недвижимости
• Как рассчитывается среднегодовая стоимость имущества и средняя стоимость за отчётный период, какие данные бухгалтерского учёта используются и как учитываются операции, проведённые в течение последнего дня года
• Как определяется кадастровая стоимость объекта, где её можно узнать, какие даты, связанные с кадастровой стоимостью, регистрируются в ЕГРН, и как они влияют на расчёт налога
• Какие налоговые ставки установлены для разных видов имущества, включая предельные ставки для кадастровых объектов, железнодорожных путей и остальной недвижимости, и как региональные власти могут их изменять
• Как рассчитываются авансовые платежи по налогу на имущество за I квартал, полугодие и девять месяцев при среднегодовой стоимости, и как определяется сумма налога к уплате по итогам года
• Как рассчитываются авансовые платежи и годовой налог при кадастровой стоимости, включая применение коэффициентов владения (Кв) и коэффициента изменения кадастровой стоимости (Ки)
• Как учитывается возникновение и прекращение права собственности на объект в течение года, и как определяются полные месяцы владения для расчёта коэффициента Кв
• Как учитывается изменение кадастровой стоимости в течение года из-за изменения качественных или количественных характеристик объекта, и как рассчитывается коэффициент Ки
• Как заполняется декларация по налогу на имущество, включая титульный лист, раздел 1 с итоговыми суммами налога, раздел 2 с расчётом по среднегодовой стоимости, раздел 2.1 с информацией об объектах основных средств, раздел 2.2 для объектов, связанных с соглашением о защите и поощрении капиталовложений, раздел 3 для иностранных организаций по кадастровой стоимости и раздел 4 со справочной информацией о движимом имуществе
• Как заполняется раздел 2 декларации, включая указание кода вида имущества, кода ОКТМО, остаточной стоимости по месяцам, среднегодовой стоимости, кодов налоговых льгот, пониженных ставок и суммы налога
• Как заполняется раздел 3 декларации для иностранных организаций, включая указание кадастрового номера, кадастровой стоимости, доли в праве, коэффициентов Кв и Ки, налоговой ставки и суммы налога, а также налоговых льгот
• Как учитываются налоговые льготы по налогу на имущество, включая федеральные и региональные льготы в виде освобождения от налога, пониженной ставки и уменьшения суммы налога, и как они отражаются в декларации
• Как заполняется нулевая декларация по налогу на имущество, в каких случаях она подаётся и какие разделы включаются при отсутствии налога к уплате
• Как определяется порядок сдачи декларации, включая сроки, способ представления (на бумаге или электронно) в зависимости от численности сотрудников, и ответственность за нарушение способа сдачи
• В каких случаях декларация по налогу на имущество не подаётся, включая отсутствие объектов налогообложения, наличие только движимого имущества и особые случаи для лизингополучателей
• Как на практических примерах рассчитывается налог на имущество и заполняется декларация при различных ситуациях, включая полный год владения, неполный год, изменение кадастровой стоимости и применение льгот

После этого урока вы узнаете:

• Какие транспортные средства признаются объектами налогообложения по транспортному налогу и как определяется налоговая база в зависимости от вида транспортного средства, включая мощность двигателя, валовую вместимость, паспортную статистическую тягу и единицу транспортного средства
• Как пересчитывается мощность двигателя, выраженная в киловаттах, в лошадиные силы для определения налоговой базы, и как округляются полученные значения при расчёте налога
• Как определяется количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, для применения дифференцированных налоговых ставок, и с какого момента начинается отсчёт
• Какие налоговые ставки установлены на федеральном уровне и как региональные власти могут их изменять, включая право на увеличение или уменьшение ставок и установление дифференцированных ставок в зависимости от категории, возраста и экологического класса транспортного средства
• Как рассчитываются авансовые платежи и годовая сумма транспортного налога в зависимости от того, установлены ли в регионе отчётные периоды, и как округляются полученные суммы
• Как применяется коэффициент использования транспортного средства при расчёте налога за неполный год владения, включая правила определения полных месяцев при постановке на учёт и снятии с учёта, а также случаи, когда транспортное средство зарегистрировано и снято с учёта в течение одного месяца
• Как рассчитывается транспортный налог при переезде организации в другой регион в течение года, включая применение разных налоговых ставок и коэффициента использования
• Как исчисляется транспортный налог в отношении транспортных средств, находящихся в общей долевой собственности, с учётом доли в праве собственности
• Как применяются повышающие коэффициенты к дорогостоящим легковым автомобилям, включённым в перечни Минпромторга, как определяются ценовые группы и возраст автомобиля для применения коэффициента, и какие особенности возникают при расхождениях в описании автомобиля в перечне и базе данных ГИБДД
• Как рассчитывается транспортный налог по электромобилям, включая обычные электромобили с одним или несколькими двигателями и гибридные автомобили, а также как определяется суммарная мощность для расчёта налоговой базы
• Какие налоговые льготы предусмотрены для электромобилей на федеральном уровне и в регионах, и как они применяются
• Как учитывается угон транспортного средства при расчёте налога, включая период с начала розыска до возврата, порядок подачи заявления и расчёт коэффициента использования
• Как прекращается исчисление транспортного налога при гибели, уничтожении или утилизации транспортного средства, и какие документы подтверждают такие обстоятельства
• Как рассчитывается транспортный налог по большегрузным автомобилям и как учитывается плата в систему «Платон» при исчислении налога
• Как заполняется и в какие сроки представляется налоговая декларация по транспортному налогу, а также какие особенности сдачи существуют для организаций с разной численностью сотрудников
• Какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков уплаты и непредставление отчётности по транспортному налогу

После этого урока вы узнаете:

• Что такое единый налоговый счёт, как он открывается и как на нём отражаются совокупные обязательства налогоплательщика и уплаченные денежные средства
• Какие налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы и проценты уплачиваются через единый налоговый платёж, а какие перечисляются отдельными платёжными документами
• Как формируется совокупная обязанность на ЕНС на основании отчётности и уведомлений об исчисленных суммах, и в каком порядке налоговый орган зачитывает ЕНП в счёт обязательств
• Как пополнить ЕНС через личный кабинет налогоплательщика и сформировать платёжное поручение на единый налоговый платёж, а также какие реквизиты и коды при этом указываются
• Как налоговый агент исполняет обязанности по удержанию и перечислению НДФЛ, налога на прибыль и НДС через ЕНП, и как это отражается на ЕНС
• В каком порядке производится зачёт ЕНП в счёт недоимок и текущих платежей, включая очерёдность погашения НДФЛ, иных налогов, пеней, процентов и штрафов
• Как определяется момент исполнения обязанности по уплате налогов и взносов при использовании ЕНС, и как положительное сальдо на ЕНС засчитывается в счёт предстоящих обязательств
• Как осуществляется возврат положительного сальдо ЕНС, в какой срок и по какому заявлению, а также какие ограничения действуют при возврате переплаты
• Как отражаются операции по перечислению ЕНП, зачёту в счёт конкретных налогов и взносов, а также возврату положительного сальдо в бухгалтерском учёте
• Какие изменения в заполнении платёжных поручений вступили в силу с переходом на ЕНП, и какие коды и реквизиты необходимо указывать
• Как подаётся уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей и страховых взносов, и в каких случаях оно обязательно
• В каких ситуациях переплата не подлежит возврату, и как пропуск сроков исковой давности влияет на распоряжение положительным сальдо ЕНС

После этого урока вы узнаете:

• Что такое уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов и для каких целей оно подаётся в рамках единого налогового платежа
• В каких случаях подача уведомления обязательна, а в каких не требуется, включая налоги, по которым срок уплаты наступает после сдачи отчётности
• По каким налогам и взносам уведомление подаётся ежемесячно, ежеквартально или в иные сроки, и какие коды отчётных периодов для этого применяются
• Как заполняется форма уведомления, включая указание ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, суммы налога или взноса и кода отчётного периода
• Каковы сроки подачи уведомлений для различных налогов и взносов, включая НДФЛ, страховые взносы, имущественные налоги, УСН и ЕСХН, и как применяется правило переноса при совпадении с выходными или праздничными днями
• Как отражаются суммы в уведомлении по НДФЛ за первую и вторую половину месяца, и какие коды периодов используются для каждого из двух уведомлений в месяц
• Как подаётся уведомление по страховым взносам, в какие месяцы оно требуется, а в какие его заменяет расчёт по страховым взносам
• Как заполняется уведомление по авансовым платежам по УСН, включая указание сумм к уплате и к уменьшению, а также как отражается отрицательная сумма при уменьшении аванса
• Как подаётся уведомление по имущественным налогам (налог на имущество, транспортный, земельный) и по ЕСХН
• Нужно ли подавать уведомление по НДС, налогу на прибыль для налогоплательщиков, фиксированным страховым взносам индивидуальных предпринимателей, патенту и иным платежам, по которым отчётность сдаётся до срока уплаты или не сдаётся вовсе
• Как подаются уведомления при наличии обособленных подразделений: можно ли сдать одно общее уведомление или требуется отдельное по каждому подразделению
• Можно ли подать одно уведомление по нескольким налогам и взносам, и что делать, если допущена ошибка в одном из платежей
• Как исправляются ошибки в уведомлении и как подаётся уточнённое уведомление при неверно указанных реквизитах или сумме
• Обязательно ли подавать нулевое уведомление, если начислений по налогам или взносам в отчётном периоде не было
• В каком порядке и по каким правилам уведомление представляется в налоговый орган — на бумаге или электронно, и зависит ли это от способа сдачи основной отчётности
• Какая ответственность предусмотрена за непредставление или несвоевременное представление уведомления, и может ли это повлечь начисление пеней
• Как несвоевременное представление уведомления влияет на распределение единого налогового платежа и возникновение недоимки
• Какие контрольные соотношения применяются при проверке уведомлений и к каким последствиям приводит их нарушение