Курс по учету НДС

После этого урока вы узнаете:

• Перечень лиц, которые признаются плательщиками НДС, включая российские организации и индивидуальных предпринимателей на общей системе и ЕСХН, иностранные компании, импортёров товаров, а также отдельные категории налогоплательщиков на специальных налоговых режимах
• Установленные лимиты доходов для освобождения от НДС на упрощённой системе налогообложения в период с 2025 по 2028 год и как именно эти пороговые значения влияют на обязанность уплачивать налог
• Правила, определяющие момент перехода на уплату НДС при превышении предельной величины доходов, в том числе с какого числа возникает обязанность исчислять налог — с начала следующего месяца или с начала календарного года
• Возможность смены статуса плательщика НДС от года к году в зависимости от уровня полученных доходов, а также то, что освобождение от налога применяется автоматически без направления каких-либо уведомлений в налоговую инспекцию
• Действующие ставки НДС для налогоплательщиков на УСН, включая пониженные ставки и общую ставку, а также критерии и условия, при которых применяется каждая из них
• Пороговые значения доходов, определяющие право применения пониженных или общей ставки НДС с учётом коэффициента-дефлятора, установленного на соответствующий календарный год
• Условия и сроки для перехода с пониженной ставки на общую, а также существующие ограничения, которые не позволяют досрочно отказаться от пониженной ставки в течение установленного периода
• Состав доходов, который учитывается при расчёте лимитов для освобождения и выбора ставки НДС, а также перечень сумм, которые не принимаются во внимание, например положительные курсовые разницы и некоторые виды субсидий
• Правила подсчёта доходов для лимитов при переходе на упрощённую систему с общего режима налогообложения, с ЕСХН или с патентной системы, включая особенности учёта авансов и доходов прошлых периодов
• Особенности определения лимита доходов для освобождения от НДС для вновь зарегистрированных компаний и индивидуальных предпринимателей, в том числе когда налоговый период составляет менее полного календарного года
• Практический пример учёта НДС по общей ставке 22% при приобретении и реализации товаров, включая полный набор бухгалтерских проводок по счетам учёта товаров, поставщиков, НДС, выручки и финансовых результатов
• Влияние механизма НДС на формирование конечной цены для потребителя и на прибыль участников цепочки поставок, а также почему отсутствие входящего налога у поставщика может снизить маржу бизнеса
• Различные основания для освобождения от уплаты НДС для упрощенцев в зависимости от размера дохода и вида операций, включая применение статьи 145 НК, пункта 2 статьи 146 и статьи 149 Налогового кодекса
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Основные ставки НДС, которые применяются в зависимости от вида товаров, работ и услуг
• Порядок применения расчётных ставок и ситуации, в которых они используются
• Особенности применения пониженных ставок 5% и 7% для упрощенцев и условия их выбора
• Правила применения нулевой ставки НДС и перечень операций, к которым она применяется
• Категории товаров, облагаемых по ставке 10% — продовольственные товары, детские товары, книги и медицинские изделия
• Случаи, когда применяется специальная расчётная ставка 18,03% и 9,09%
• Как рассчитывается НДС по расчётной ставке на конкретном примере и чем опасна ошибка в её применении
• Новые ставки НДС, которые применяются в текущем году
• Как выбирать между пониженными ставками 5% и 7% и общей ставкой 22%, учитывая долю входного НДС в расходах
• Преимущества и ограничения пониженных ставок и общей ставки
• Как выбранная ставка НДС влияет на общую налоговую нагрузку и конкурентоспособность бизнеса
• Правила смены ставки НДС и сроки, в течение которых выбранная ставка обязательна к применению
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Общее правило определения момента налоговой базы по НДС, согласно которому обязанность начислить налог возникает по наиболее ранней из двух дат — день отгрузки или день оплаты, и как это применяется на практике
• Как определяется дата отгрузки для товаров, работ и услуг, включая случаи, когда право собственности переходит позже по условиям договора, и почему это не влияет на момент начисления НДС
• Порядок действий при получении предоплаты (аванса) с последующим начислением НДС по расчётной ставке и принятием налога к вычету после отгрузки, а также как это отражается в учёте на конкретных примерах
• Особые случаи определения налоговой базы для отдельных операций, таких как реализация недвижимости, товаров без перемещения, экспортных поставок и строительно-монтажных работ для собственного потребления
• Разъяснение, почему при отгрузке товара с условием о переходе права собственности после полной оплаты НДС всё равно необходимо начислить на дату физической передачи, и как это подтверждается позицией Минфина и судов
• Специфика исчисления НДС по длящимся услугам — аренде, абонентскому обслуживанию и связи, где датой оказания признаётся последний день квартала, а при получении аванса налог начисляется отдельно
• На примерах вы увидите, как применяются эти правила в ситуациях с оплатой после отгрузки, с предоплатой, а также с длящимися услугами, и как правильно выставлять счета-фактуры
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Как определяется дата начисления НДС в зависимости от события — получения аванса, отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг, включая особенности для длящихся услуг и экспортных операций
• Как правильно исчислить НДС с аванса по расчётным ставкам 5/105, 7/107, 10/110 или 22/122, а также с отгрузки по выбранной ставке 5%, 7%, 10% или 22% на конкретных примерах
• Порядок расчёта налоговой базы для разных операций, включая стоимость отгруженных товаров по договорным ценам и особенности определения базы при сделках с взаимозависимыми лицами
• Особенности исчисления НДС для импортёров, когда товары ввозятся из стран ЕАЭС или из других государств, с указанием ставок 10% и 22% и сроков уплаты налога на таможне или в налоговую инспекцию
• Правила применения нулевой ставки при экспорте для упрощенцев, а также кто имеет право на вычет входного НДС по экспортным операциям в зависимости от выбранной ставки и вида товаров
• Как налоговые агенты на УСН исчисляют НДС при аренде государственного имущества, покупке у иностранных лиц и при приобретении вторсырья, с учётом расчётных ставок и права на вычет
• Как посредники на УСН исчисляют НДС с суммы вознаграждения по выбранной ставке, когда счета-фактуры не выставляются, и как учитывается ввоз товаров из ЕАЭС
• Какие особенности исчисления НДС возникают у арендодателей на УСН при перевыставлении коммунальных услуг арендатору в зависимости от способа их включения в договор и выбранной ставки налога
• Какие правила действуют для концессионеров на УСН, которые обязаны применять общие ставки 10% или 22% без права на освобождение и пониженные ставки
• Кто из покупателей на УСН имеет право на вычет входного НДС в зависимости от выбранной ставки — при общей ставке 10% или 22% вычет разрешён, при пониженных ставках 5% или 7% налог включается в стоимость покупок
• Как продавцы и покупатели применяют вычеты по авансам, включая право продавца на вычет НДС, начисленного с предоплаты, при отгрузке в счёт этого аванса
• В какие сроки упрощенцы должны перечислять НДС в бюджет в зависимости от статуса плательщика, выбранной ставки и вида операции, включая особый порядок для импортёров и налоговых агентов
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Общее правило определения обязанности начислять НДС по договорам, заключенным до перехода на уплату налога, согласно которому ключевое значение имеет дата отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг, а не момент получения оплаты
• Особенности исчисления НДС при получении аванса в период освобождения от налога, а отгрузке после перехода на уплату НДС, включая ситуации с полной и частичной предоплатой
• Порядок действий, если аванс получен до перехода, а отгрузка происходит после, при этом стоимость договора не увеличивается на сумму налога, и как выделить НДС из цены с помощью расчётных ставок
• Варианты корректировки доходов при УСН при выделении НДС из стоимости отгрузки, когда аванс уже учтён в доходах прошлого периода, и как правильно отразить такую корректировку в книге учёта доходов и расходов
• Правила возврата аванса, полученного в период освобождения от НДС, после того как продавец стал плательщиком налога, и как возврат влияет на исчисление и уплату НДС
• Как учитывается перепродажа товаров, приобретённых до перехода на уплату НДС, и в каких случаях можно принять входной НДС к вычету при выборе общей ставки или включить его в стоимость при пониженных ставках
• Особенности расчёта НДС при исполнении госконтрактов, когда цена договора изначально не включает налог, и как в таких случаях применять расчётные ставки при отгрузке после перехода
• Рекомендации по корректировке условий договоров с учётом появления обязанности уплачивать НДС, включая универсальные формулировки о цене, которые позволяют гибко реагировать на изменение ставки налога
• Как прописывать в договоре обязательства по выставлению счетов-фактур и ответственность за их нарушение, а также случаи, когда можно не выставлять счета-фактуры для определённых категорий покупателей
• Условия, при которых упрощенцы вправе принять к вычету входной НДС по товарам, работам, услугам и основным средствам, приобретённым до перехода на уплату налога, в зависимости от объекта налогообложения и выбранной ставки НДС
• Порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету, при переходе на УСН с общего режима налогообложения, включая особенности для основных средств, нематериальных активов и недвижимого имущества
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Какие организации и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения вправе воспользоваться освобождением от уплаты НДС
• Какой размер выручки от реализации товаров, работ или услуг необходимо соблюсти для получения освобождения и за какой период он рассчитывается
• Какие доходы включаются в расчёт выручки для определения права на освобождение, а какие не учитываются
• На какой срок предоставляется освобождение и как подтверждается право на его применение по истечении этого срока
• В каких случаях освобождение не применяется, в том числе при реализации подакцизных товаров и при импорте товаров на территорию России
• Как применяется освобождение, если организация реализует одновременно подакцизные и неподакцизные товары, и какие требования по раздельному учёту при этом действуют
• Особенности применения освобождения для вновь созданных организаций и при нулевых доходах за отчётный период
• Перечень документов, которые необходимо подать в налоговую инспекцию для получения освобождения, и сроки их представления
• Что происходит при несвоевременном уведомлении налоговой о начале применения освобождения и какова позиция контролирующих органов по этому вопросу
• Как оформляются счета-фактуры при использовании освобождения, включая обязательную отметку об отсутствии налога, и в каких случаях счета-фактуры всё же выставляются с выделенной суммой НДС
• Обязанность ведения книги продаж при освобождении и отсутствие обязанности вести книгу покупок
• Порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету, при переходе на освобождение по остаткам товаров, материалов и основным средствам
• Как продлевается освобождение после 12 месяцев и какие документы для этого подаются
• Последствия утраты права на освобождение, включая необходимость начисления НДС с начала месяца утраты права и возможность повторного получения освобождения
• Особенности применения освобождения при реорганизации и переход права на льготу к правопреемнику
• Как применяется освобождение от НДС для организаций и ИП на упрощённой системе налогообложения
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Что такое безопасная доля вычетов по НДС и как она рассчитывается
• Какой пороговый показатель используется для оценки доли вычетов и как сопоставить с ним свою долю
• Как рассчитывается средняя доля вычетов по региону с использованием отчёта 1-НДС
• Какие способы расчёта безопасной доли применяются налоговыми инспекциями на практике
• Как определить долю вычетов по организации за квартал или за год
• Какие показатели декларации по НДС включаются в расчёт доли вычетов
• Что делать, если доля вычетов превышает безопасное значение
• В каких случаях можно перенести вычеты на более поздние кварталы
• Как подготовить пояснения для налоговой инспекции при высоком удельном весе вычетов
• Какие документы рекомендуется приложить к пояснениям
• Как действовать, если отчёт 1-НДС не опубликован налоговой службой
• Какие иные контрольные показатели налоговой нагрузки проверяются инспекцией наряду с долей вычетов
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Какие организации и предприниматели обязаны выставлять счета-фактуры при реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав
• В каких случаях счета-фактуры можно не выставлять, включая сделки с покупателями, не являющимися плательщиками НДС, при наличии письменного соглашения
• Как оформляются счета-фактуры при возврате долга по договору цессии и в каких ситуациях документ составляется в одном экземпляре
• Какие форматы счетов-фактур применяются в 2025 году, включая обязательный переход на электронный формат версии 5.03 с 1 апреля
• В какой срок продавец обязан выставить счёт-фактуру после отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг
• Какие реквизиты являются обязательными для заполнения в счёт-фактуре и ошибки в каких из них могут привести к отказу в вычете НДС
• Как заполняются сведения о продавце, покупателе, грузоотправителе и грузополучателе в зависимости от вида операции
• Особенности заполнения строки с реквизитами платёжных документов при получении аванса несколькими платежами
• Порядок нумерации счетов-фактур, включая присвоение номеров обособленными подразделениями и последствия нарушения хронологии
• Как заполняется строка с информацией об отгрузке, включая указание наименования и реквизитов первичных документов
• Особенности заполнения граф с наименованием товаров, единицами измерения, количественными и стоимостными показателями
• Как указываются коды валют и идентификаторы государственных контрактов в соответствующих строках счёта-фактуры
• Правила заполнения счетов-фактур на аванс и при отгрузке товаров в счет ранее полученной предоплаты
• Какие ошибки в счёте-фактуре не являются критичными для вычета НДС, а какие могут стать основанием для отказа
• Особенности составления счетов-фактур по длящимся услугам, включая аренду, лизинг и услуги связи
• Как оформляются счета-фактуры при реализации товаров индивидуальным предпринимателям и в адрес обособленных подразделений

После этого урока вы узнаете:

• Что признаётся объектом обложения НДС при реализации товаров, работ и услуг на территории Российской Федерации
• Как определяется налоговая база по НДС при реализации, исходя из цен договора и всех доходов, связанных с оплатой
• В какой момент возникает обязанность начислить НДС — день отгрузки или день получения аванса
• Что считается датой отгрузки товаров для целей НДС, включая особенности при транзитной торговле и поэтапной поставке
• Особенности начисления НДС, если право собственности на товар переходит к покупателю в особом порядке
• Правила реализации товаров покупателям, не являющимся плательщиками НДС, и освобождение от выставления счетов-фактур по письменному соглашению
• Какие операции освобождаются от НДС и как ведётся раздельный учёт по облагаемым и необлагаемым операциям
• Особенности розничной реализации товаров и порядок регистрации операций в книге продаж без выставления счёт-фактуры
• Как определяется дата выполнения работ и оказания услуг для целей НДС, включая одностороннее подписание акта и судебный порядок
• Правила начисления НДС по длящимся услугам (аренда, лизинг, связь, охрана) и периодичность выставления счетов-фактур
• Как облагаются НДС услуги по переработке давальческого сырья и в каких случаях налоговая база определяется без учёта акцизов
• Особенности учёта НДС при реализации многооборотной возвратной тары, включая возврат и невозврат залоговой тары
• В каких случаях НДС исчисляется с межценовой разницы и как это применяется при перепродаже автомобилей и бытовой техники
• Как рассчитывается НДС при перепродаже техники, приобретённой у физических лиц без статуса ИП, по расчётной ставке с разницы между ценой продажи и покупки
• Особенности выставления счетов-фактур и регистрации в книгах продаж при реализации с межценовой разницы
• Новые правила уплаты НДС для налогоплательщиков на упрощённой системе и условия применения пониженных или основных ставок
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Что признаётся безвозмездной передачей и в каких случаях она облагается НДС
• Как определяется налоговая база при безвозмездной передаче товаров, работ и услуг
• Порядок расчёта НДС в зависимости от того, учтены ли переданные товары с входным НДС или без него
• Какие безвозмездные операции не признаются объектом налогообложения НДС
• Особенности начисления НДС при передаче имущества в безвозмездное пользование и позиция Минфина по этому вопросу
• Как облагается НДС безвозмездная передача товаров взамен бракованных по гарантии
• Правила начисления НДС при безвозмездной передаче рекламной продукции
• Особенности налогообложения при передаче рекламных подарков стоимостью до 300 рублей и свыше 300 рублей
• Порядок начисления НДС при безвозмездной передаче образцов продукции потенциальным заказчикам
• Как облагаются НДС безвозмездные услуги и работы
• Особенности исчисления НДС при безвозмездной передаче денежных средств и имущественных прав
• Порядок оформления счёта-фактуры при безвозмездной передаче
• Как ведётся раздельный учёт НДС при безвозмездных операциях
• Особенности применения вычета входного НДС по товарам, переданным безвозмездно
• Правила начисления НДС при безвозмездной передаче на экспорт в страны ЕАЭС и в другие государства
• На примерах с проводками увидите учёт безвозмездной передачи товаров, услуг и рекламной продукции
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Какие условия должны выполняться одновременно, чтобы строительно-монтажные работы признавались выполненными для собственного потребления и облагались НДС
• Почему не нужно начислять НДС на стоимость СМР, если работы выполняются подрядным способом, а не собственными силами
• Как определяется налоговая база по НДС при выполнении СМР хозяйственным способом, включая все фактические расходы организации
• В какой момент возникает обязанность начислить НДС на стоимость СМР для собственного потребления — на последний день каждого квартала
• Как рассчитывается сумма налога при выполнении СМР для собственных нужд с учётом выбранной ставки НДС
• Особенности начисления НДС при модернизации компьютера собственными силами и почему такие работы не признаются строительно-монтажными
• Нужно ли начислять НДС при капитальном ремонте собственной или арендованной недвижимости, выполненном собственными силами
• Как отражается в бухгалтерском учёте начисление НДС со стоимости СМР для собственного потребления, включая вычет начисленного налога
• В каком порядке принимается к вычету НДС, начисленный на стоимость СМР, выполненных хозяйственным способом
• На конкретном примере увидите расчёт налоговой базы при строительстве объекта с привлечением подрядчиков и выполнением работ собственными силами
• Какие правила действуют для организаций на упрощённой системе налогообложения при начислении НДС на СМР для собственных нужд
• Почему упрощенцы, применяющие пониженные ставки НДС, не вправе принять к вычету начисленный налог на стоимость СМР для собственного потребления
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Что понимается под недопоставкой и перепоставкой товаров и какие правовые последствия влечёт каждое из этих нарушений условий договора поставки
• Как оформляется факт расхождения количества товаров при приёмке и какие первичные документы являются основанием для корректировки расчётов
• В каком порядке продавец корректирует налоговую базу по НДС при выявлении недопоставки, включая выставление корректировочного счёта-фактуры на уменьшение и регистрацию его в книге покупок для вычета
• Как отражаются операции по недопоставке в бухгалтерском учёте продавца, включая корректировку выручки, себестоимости и НДС, а также возврат переплаты покупателю
• Как покупатель учитывает недопоставку, включая корректировку стоимости оприходованных материалов, восстановление НДС с аванса и получение возврата переплаты
• В каком порядке продавец действует при перепоставке товаров, если покупатель согласен принять излишек, включая увеличение выручки, доначисление НДС и выставление корректировочного счёта-фактуры на увеличение
• Как отражается перепоставка в учёте продавца с доначислением НДС и списанием дополнительной себестоимости, а также получением доплаты от покупателя
• Каковы сроки выставления корректировочных счетов-фактур при изменении стоимости отгруженных товаров и как это влияет на момент признания корректировки для целей НДС
• На конкретных примерах с проводками увидите полный цикл учёта недопоставки и перепоставки как у продавца, так и у покупателя
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• По каким основаниям покупатель вправе вернуть товары поставщику, включая возврат по закону, по договору и через обратную реализацию
• В чём разница между возвратом в рамках первоначального договора и обратной реализацией как отдельной сделкой купли-продажи
• Какие условия должны быть соблюдены для возврата товаров, право собственности на которые перешло к покупателю
• Как оформляется возврат документально: претензия, акт о расхождениях, накладная на возврат, корректировочный счёт-фактура или универсальный корректировочный документ
• Как поставщик отражает возврат товаров в бухгалтерском учёте в зависимости от момента возврата: до перехода права собственности, в том же году, в следующем году до утверждения отчётности, после утверждения отчётности
• Порядок принятия к вычету НДС, начисленного при реализации возвращённых товаров, и регистрация корректировочных документов в книге покупок
• Как покупатель восстанавливает НДС, ранее принятый к вычету по возвращённым товарам
• Особенности учёта возврата товаров при применении упрощённой системы налогообложения, включая корректировку доходов и расходов
• В каком порядке корректируется налоговая отчётность по НДС и по налогу при упрощённой системе в зависимости от того, подана ли уже отчётность за период реализации
• Как учитывается возврат готовой продукции, включая особенности при возврате бракованной продукции с использованием счёта 28
• На конкретных примерах с проводками увидите полный цикл возврата товаров у продавца и покупателя в различных ситуациях
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Условия, при выполнении которых налогоплательщик вправе принять входной НДС к вычету при приобретении товаров, работ и услуг
• Порядок применения вычета на основании счёта-фактуры после принятия приобретений к учёту
• Срок, в течение которого можно заявить вычет по приобретённым товарам, работам и услугам
• Особенности принятия к вычету НДС, если счёт-фактура получен после завершения налогового периода, но до срока сдачи декларации
• Как ведётся книга покупок и какие документы служат основанием для регистрации вычетов
• Порядок учёта товаров для перепродажи при применении упрощённой системы налогообложения
• Методы списания стоимости покупных товаров и как закрепить выбранный вариант в учётной политике
• Как учитываются расходы на доставку товаров в зависимости от условий договора с поставщиком
• Особенности учёта импортных товаров, включая формирование фактической себестоимости и пересчёт валюты
• Какие дополнительные реквизиты указываются в счетах-фактурах при приобретении импортных товаров
• Как учитываются товары, приобретённые для розничной торговли, с торговой наценкой и без неё
• В каких случаях входной НДС не принимается к вычету, а включается в стоимость приобретений или относится на затраты
• На примерах с проводками увидите учёт приобретения товаров для оптовой и розничной торговли, а также учёт импортных товаров при УСН
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Условия принятия к вычету НДС с перечисленного аванса у покупателя и в каком квартале можно заявить этот вычет
• Порядок вычета НДС с полученного аванса у продавца при отгрузке товаров в счёт предоплаты
• Сроки вычета НДС при возврате аванса покупателю в случае расторжения или изменения договора
• Правила применения вычета по приобретённым товарам и момент возникновения права на вычет
• Особенности вычета НДС по приобретённым основным средствам и оборудованию к установке
• Порядок вычета НДС при строительстве подрядным способом и при выполнении СМР для собственного потребления
• Как налоговые агенты принимают к вычету НДС по приобретённым товарам, работам и услугам
• Какие вычеты можно переносить на следующие кварталы в течение трёх лет, а какие не рекомендуется переносить
• Как исчисляется трёхлетний срок для переноса вычета и в какой момент он истекает
• Возможность принятия НДС к вычету частями по одному счёту-фактуре и в каких случаях это рискованно
• Как отражается частичный вычет в книге покупок и какие графы заполняются при регистрации счёта-фактуры
• Какие ошибки в декларации могут возникнуть при переносе вычета и как на них реагируют налоговые инспекторы
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Порядок принятия к вычету НДС при приобретении основного средства за плату и сроки заявления вычета
• Особенности вычета НДС при строительстве объекта хозяйственным способом, включая начисление налога на стоимость СМР для собственного потребления
• Правила применения вычета по строительно-монтажным работам, выполненным подрядным способом, и момент возникновения права на вычет
• Как застройщик передаёт сводный счёт-фактуру инвестору и как инвестор принимает НДС к вычету по строительству
• Особенности учёта НДС при получении основного средства в качестве вклада в уставный капитал
• Порядок вычета НДС по основным средствам, полученным по бартерным сделкам
• Как учитывается НДС по оборудованию, требующему монтажа, и по монтажным работам, выполненным подрядным и хозяйственным способом
• Какие правила действуют при возврате бракованного основного средства и при замене объекта по гарантии
• Как покупатель отражает возврат основного средства в бухгалтерском учёте и восстанавливает ранее принятый НДС
• Как продавец корректирует доходы, расходы и налоговые обязательства при возврате или замене основного средства
• Особенности учёта возврата основного средства для налогоплательщиков на упрощённой системе налогообложения
• Когда организация вправе принять к вычету НДС по основному средству частями, а когда вычет должен быть заявлен единовременно
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Как покупатель отражает в бухгалтерском учёте возврат товаров в зависимости от того, перешло ли право собственности на них к покупателю
• Особенности учёта возврата, если товары были приняты на ответственное хранение до перехода права собственности
• Три способа корректировки учёта при возврате товаров: через счёт расчётов по претензиям, через сторно, обратными записями
• Когда применяется каждый из способов корректировки в зависимости от причины возврата и периода возврата
• Порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету по возвращённым товарам
• Как отражается возврат товаров в бухгалтерской и налоговой отчётности в зависимости от того, утверждена ли отчётность за период приобретения
• Влияние возврата товаров на расчёт налога на прибыль у покупателя при различных условиях
• Особенности учёта возврата товаров для налогоплательщиков на упрощённой системе налогообложения
• Порядок корректировки налоговой базы при УСН в зависимости от того, когда признаны расходы на возвращённые товары
• Как поставщик отражает возврат товаров, включая корректировку доходов и расходов
• Особенности учёта возврата, если продавец применяет освобождение от НДС на упрощённой системе налогообложения
• Когда покупатель не обязан восстанавливать НДС при возврате товаров продавцу на УСН
• На конкретном примере увидите полный цикл учёта возврата товаров у покупателя при различных сценариях
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• В каких случаях продавец обязан начислить НДС с полученного аванса и когда от этой обязанности можно освободиться
• Перечень операций, по которым аванс не включается в налоговую базу по НДС
• Условия освобождения от уплаты НДС с авансов по продукции с длительным производственным циклом
• Какие документы необходимо представить в налоговую инспекцию для подтверждения права на освобождение
• Правила начисления НДС с авансов по экспортным поставкам и особенности для стран ЕАЭС
• Как облагаются авансы, полученные при бартерных сделках и в неденежной форме
• Порядок определения налоговой базы при получении аванса в иностранной валюте
• Как рассчитывается НДС с аванса по расчётным ставкам в зависимости от применяемой системы налогообложения
• Особенности исчисления НДС с авансов в счет передачи имущественных прав
• Как начисляется НДС при получении векселя, если его сумма превышает стоимость поставленных товаров
• Условия принятия к вычету НДС, начисленного с аванса, при последующей отгрузке
• Как принимается вычет при частичном или поэтапном зачёте аванса
• Порядок вычета НДС при возврате аванса покупателю в случае расторжения договора
• Сроки и правила применения вычета при возврате аванса, включая ограничения по переносу вычета на будущие кварталы
• Возможность вычета НДС с аванса при списании кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности
• Особенности зачёта взаимных требований и его влияние на вычет НДС с аванса
• Как оформляется авансовый счёт-фактура и в какие сроки он должен быть выставлен покупателю
• Как отражается аванс, НДС с него и вычет налога в декларации по НДС
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Условия, при которых покупатель вправе принять к вычету НДС, уплаченный поставщику в составе аванса
• Какие документы необходимы для подтверждения права на вычет авансового НДС
• Порядок применения вычета, если аванс перечислен третьим лицом или в неденежной форме
• В каких случаях покупатель не вправе принять к вычету НДС с выданного аванса
• Можно ли переносить вычет НДС с авансов на следующие кварталы
• Как определяется сумма вычета при перечислении аванса в иностранной валюте
• В каких ситуациях покупатель обязан восстановить НДС, ранее принятый к вычету с аванса
• Порядок восстановления НДС при отгрузке товаров, расторжении договора или списании задолженности
• Как восстанавливается авансовый НДС при поэтапной отгрузке товаров
• Как отражается вычет и восстановление НДС с авансов в книге покупок и книге продаж
• Как заполняется декларация по НДС при вычете и восстановлении авансового налога
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Как отражаются в бухгалтерском учете операции по импорту товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, включая формирование фактической себестоимости с учетом таможенных пошлин, сборов, акцизов и транспортных расходов
• Как пересчитывается стоимость импортных товаров, оплаченных в иностранной валюте, в рубли в зависимости от наличия или отсутствия авансовых платежей
• Как правильно определить дату принятия товаров к учету и какой курс применять, если право собственности переходит до таможенного оформления
• Как отражаются в учете авансы, выданные иностранным поставщикам, и почему авансовая часть задолженности не переоценивается
• Как рассчитываются и отражаются курсовые разницы по неоплаченной части задолженности на конец каждого месяца и на дату погашения
• Какими первичными документами оформляется импорт работ и услуг от иностранных исполнителей и в каких случаях требуется таможенное оформление
• Как определяется дата принятия к учету импортных работ и услуг и по какому курсу пересчитывается их стоимость
• Как особенности бухгалтерского учета импорта работ и услуг зависят от того, перечислен аванс или оплата производится после подписания акта
• Какие таможенные процедуры применяются при ввозе товаров и как от выбранной процедуры зависит порядок уплаты НДС (полностью, частично или освобождение)
• В каких случаях НДС при ввозе уплачивается таможенным органам, а в каких — налоговым (в зависимости от страны происхождения товара)
• Как рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате на таможне, в зависимости от того, облагаются ли товары таможенными пошлинами и акцизами
• Какие ставки НДС применяются при импорте различных товаров и какие товары освобождаются от уплаты НДС при ввозе (включая технологическое оборудование и расходные материалы для научных исследований, аналоги которых не производятся в России)
• Как отражается в бухгалтерском учете начисление и уплата НДС на таможне и при каких условиях налог принимается к вычету
• Как распределяются транспортные расходы между реализованными и нереализованными товарами в налоговом учете согласно положениям статьи 320 НК РФ
• Какой порядок исчисления и уплаты НДС предусмотрен для разных таможенных процедур (выпуск для внутреннего потребления, временный ввоз, переработка на таможенной территории, реимпорт, реэкспорт и другие)
• Какие действия предпринять, если таможенный орган не согласен с классификацией товара и доначисляет НДС по более высокой ставке
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Какими нормативными документами регулируется порядок уплаты НДС при ввозе товаров из государств — членов ЕАЭС
• Какие организации и индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать НДС при импорте из стран ЕАЭС, даже если применяют специальные налоговые режимы
• В каких случаях ввозимые товары освобождаются от уплаты НДС и какими статьями Налогового кодекса РФ при этом следует руководствоваться
• Кто именно (импортер — собственник товаров или посредник) должен уплатить НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС
• В какой бюджет и через какой орган (таможня или налоговая инспекция) перечисляется НДС при импорте из стран ЕАЭС в отличие от импорта из других государств
• Как определяется налоговая база по НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС и на какую дату она устанавливается
• Какие особенности определения налоговой базы предусмотрены для импорта товаров по договору лизинга с переходом права собственности
• Как рассчитывается сумма НДС, подлежащая уплате при ввозе товаров из стран ЕАЭС, и какие ставки применяются
• В какой срок необходимо перечислить НДС в бюджет после принятия товаров к учету (или наступления срока лизингового платежа)
• Какую отчетность и в какие сроки нужно представить в налоговую инспекцию при импорте товаров из стран ЕАЭС
• Какие документы необходимо приложить к заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (включая договоры, транспортные документы, счета-фактуры, информационное сообщение поставщика)
• В каком порядке и в какие сроки налоговая инспекция подтверждает уплату НДС и что делать в случае отказа в подтверждении
• Какие последствия наступают при несвоевременной уплате НДС или непредставлении отчетности
• При каких условиях сумма НДС, уплаченная при импорте из стран ЕАЭС, принимается к вычету, а когда она включается в стоимость товаров
• Как отражаются в бухгалтерском учете операции по импорту товаров из стран ЕАЭС, включая начисление и уплату НДС, курсовые разницы и зачет единого налогового платежа
• Каков порядок действий при возврате бракованных или некомплектных товаров, ввезенных из стран ЕАЭС, и какие документы необходимо представить в налоговую инспекцию
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Как облагается НДС экспорт товаров, в чем заключается особенность нулевой ставки и чем экспорт отличается от операций, освобожденных от налогообложения
• Каков порядок определения налоговой базы по НДС при экспорте и на какую дату она устанавливается, в том числе при расчетах в иностранной валюте и при получении авансов
• Какие ставки НДС могут применяться при экспорте (нулевая, пониженные, основные) и от каких факторов зависит их применение
• Какие документы необходимо собрать для подтверждения права на применение нулевой ставки НДС при вывозе товаров за пределы ЕАЭС, включая контракты, таможенные декларации, транспортные и товаросопроводительные документы
• Каковы особенности подтверждения нулевой ставки при экспорте в страны ЕАЭС и при экспорте с использованием различных видов транспорта
• В какой срок необходимо представить подтверждающие документы в налоговую инспекцию и как исчисляется этот срок
• Каков порядок действий, если экспортер не смог собрать полный пакет подтверждающих документов в установленный срок, и какие налоговые последствия наступают
• Как рассчитывается налоговая база по НДС при неподтвержденном экспорте и по какой ставке начисляется налог
• Какие пени начисляются при несвоевременной уплате НДС по неподтвержденному экспорту и как они рассчитываются
• Как отражается в бухгалтерском учете начисление НДС по неподтвержденному экспорту, принятие к вычету входного НДС и последующее восстановление вычета при подтверждении экспорта
• Каков порядок принятия к вычету НДС, уплаченного по неподтвержденному экспорту, в случае если документы собраны в течение трех лет после окончания налогового периода
• Как учитываются суммы НДС по неподтвержденному экспорту при расчете налога на прибыль (включение в состав расходов)
• Какие работы и услуги облагаются НДС по нулевой ставке при экспорте (международная перевозка, транспортно-экспедиционные услуги, перевалка и хранение товаров в портах, переработка товаров и другие)
• Как определяется место реализации услуг для целей НДС при экспорте услуг и когда налог начисляется, а когда нет
• Что такое отказ от применения нулевой ставки НДС при экспорте, в каких случаях это возможно, каков порядок и сроки такого отказа и какие последствия он влечет
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• Что признается экспортом в страны ЕАЭС и какие особенности налогообложения применяются при вывозе товаров на территорию государств-членов Союза
• В каких случаях при экспорте в ЕАЭС возникает объект налогообложения по НДС, а в каких — нет (включая передачу товаров своему филиалу, реализацию товаров, не ввезенных в Россию, розничную продажу физическим лицам)
• Как определяется налоговая база по НДС при экспорте в ЕАЭС в зависимости от вида товаров и условий договора (стандартная продажа, лизинг, переработка давальческого сырья, товарный кредит)
• Как формируется налоговая база при экспорте по договору лизинга, предусматривающему переход права собственности (по каждому лизинговому платежу) и как принимается к вычету входной НДС
• В какой момент определяется налоговая база по НДС при экспорте в ЕАЭС (последний день квартала, в котором собран полный пакет подтверждающих документов) и какой срок отводится на сбор этих документов
• Какие ставки НДС применяются при экспорте в ЕАЭС (нулевая ставка, а при неподтверждении — 10 или 22 процента)
• Какие документы необходимо собрать для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте в страны ЕАЭС (договор, заявление покупателя с отметкой налоговой инспекции, транспортные и товаросопроводительные документы, при необходимости — таможенная декларация, посреднические договоры)
• Каковы особенности подтверждения нулевой ставки при экспорте товаров, которые вывозятся покупателем самостоятельно (самовывозом), и какие документы можно использовать вместо стандартных транспортных накладных
• Как заполняется и сдается заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (кто, куда, в какие сроки, в бумажном или электронном виде)
• Как отражается в учете экспортера счет-фактура при экспорте в ЕАЭС и в чем особенность его заполнения (обязательное указание кода ТН ВЭД)
• Как начисляется и принимается к вычету НДС при давальческой переработке сырья, поступившего из стран ЕАЭС (облагается только стоимость работ по переработке, а не вся стоимость готовой продукции)
• Какие документы необходимы для подтверждения нулевой ставки при переработке давальческого сырья из ЕАЭС (договор, транспортные документы, акт выполненных работ, заявление о ввозе продуктов переработки и другие)
• Каков порядок действий, если экспорт в страны ЕАЭС не подтвержден в установленный 180-дневный срок (начисление НДС по ставке 10 или 22 процента, определение налоговой базы на дату отгрузки, подача уточненной декларации, уплата пеней)
• Как отражаются в бухгалтерском учете начисление НДС по неподтвержденному экспорту в ЕАЭС, вычет входного НДС, а затем восстановление вычета при последующем подтверждении экспорта
• Каков порядок возмещения НДС при экспорте в ЕАЭС и в чем отличие от возмещения при экспорте в третьи страны (особенности для сырьевых и несырьевых товаров)
• Какую статистическую отчетность необходимо ежемесячно подавать на таможню при экспорте в страны ЕАЭС, в какие сроки, в каком виде и кто обязан ее подавать (включая особенности для продаж через маркетплейсы)
• Какая ответственность предусмотрена за непредставление или недостоверное представление статистической отчетности
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки

После этого урока вы узнаете:

• В каких случаях организации и индивидуальные предприниматели обязаны вести раздельный учёт НДС, включая ситуации совмещения облагаемых и необлагаемых операций, применения разных налоговых ставок, а также операций с длительным производственным циклом и использованием бюджетных субсидий
• Как организовать раздельный учёт по двум основным направлениям: учёт стоимости отгруженных товаров, работ и услуг по облагаемым и необлагаемым операциям, а также учёт входного НДС по приобретённым ценностям, используемым в разных видах деятельности
• Каким образом рассчитывается пропорция для распределения входного НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями, и какие показатели используются при расчёте доли необлагаемых операций в общем объёме выручки
• Особенности ведения раздельного учёта при выдаче денежных займов, включая включение суммы процентов по займу в расчёт пропорции и отличие в учёте процентных и беспроцентных займов
• Как применяется правило пяти процентов, позволяющее не распределять входной НДС и принимать его к вычету в полном объёме, если доля расходов по необлагаемым операциям не превышает установленный лимит
• Особенности раздельного учёта при безвозмездной передаче товаров, работ или услуг, включая включение рыночной стоимости безвозмездно переданных ценностей в расчёт пропорции и отсутствие права на вычет у принимающей стороны
• Какие последствия влечёт за собой отсутствие раздельного учёта, включая восстановление НДС, начисление пеней и штрафов, а также невозможность учёта восстановленного налога в расходах по налогу на прибыль
• Как закрепить порядок ведения раздельного учёта в учётной политике организации, включая разработку специальных регистров, открытие дополнительных субсчетов к счетам учёта и определение критериев отнесения расходов к облагаемым и необлагаемым операциям
• На конкретных примерах увидите правильный и неправильный учёт НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций, а также расчёт пропорции и распределение налога между вычетом и включением в стоимость
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• В каких случаях организация обязана распределять входной НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями, и какую роль в этом процессе играет раздельный учёт
• Как рассчитывается доля необлагаемых операций в общем объёме выручки для распределения налога, и какие показатели используются при расчёте пропорции — стоимость отгруженных товаров, работ и услуг без учёта НДС, а также особенности учёта доходов от реализации ценных бумаг
• Каким образом определяется сумма входного НДС, которая принимается к вычету, и сумма налога, которая включается в стоимость приобретённых товаров, работ и услуг или относится на расходы
• Как применяется правило пяти процентов, позволяющее не распределять входной НДС и принимать его к вычету в полном объёме, если доля расходов по необлагаемым операциям не превышает установленный лимит
• В каком периоде необходимо распределять входной НДС — в квартале принятия имущества к учёту, и как учитываются основные средства и нематериальные активы, принятые в первом или втором месяце квартала
• Как рассчитываются совокупные расходы на приобретение, производство или реализацию для определения доли необлагаемых операций, и какие затраты включаются в этот расчёт, включая прямые, косвенные и внереализационные расходы
• Особенности распределения входного НДС по товарам, работам и услугам, используемым одновременно в облагаемых и необлагаемых операциях, включая применение расчётного способа, когда прямое отнесение невозможно
• Как учитывается входной НДС в кварталах, когда у организации нет реализации, и как перенос вычетов на будущие периоды влияет на распределение налога при появлении необлагаемых операций
• Особенности распределения входного НДС по товарам, переданным безвозмездно в ходе рекламных акций, включая возможность принятия налога к вычету в полном объёме, если операция признаётся объектом обложения НДС
• Как распределяется входной НДС по общехозяйственным и общепроизводственным расходам, и какие методики можно использовать, если на момент приобретения судьба покупки неизвестна
• Как учитываются доходы от операций с производными финансовыми инструментами при расчёте пропорции для распределения входного НДС, включая особенности расчёта при положительной и отрицательной разнице по беспоставочным форвардным контрактам
• Какие последствия влечёт за собой отсутствие раздельного учёта, включая восстановление НДС, начисление пеней и штрафов, а также необходимость закрепления порядка распределения в учётной политике
• На конкретных примерах увидите расчёт доли необлагаемых операций, распределение входного НДС по внеоборотным и прочим активам, а также особенности восстановления налога при использовании ресурсов в необлагаемых операциях
• Примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Что такое правило 5 процентов и в каких случаях оно позволяет не распределять входной НДС, а принимать его к вычету в полном объёме, если доля расходов по не облагаемым НДС операциям не превышает установленный порог
• Как рассчитывается доля расходов на приобретение, производство и реализацию товаров, работ и услуг, освобождённых от налогообложения, и какие показатели участвуют в этом расчёте, включая прямые и общехозяйственные затраты
• Какой порядок учёта применяется, если приобретённое имущество предназначено исключительно для не облагаемых НДС операций, и почему правило 5 процентов на такие покупки не распространяется, даже при соблюдении общего лимита
• Какие затраты включаются в совокупные расходы для определения доли необлагаемых операций, включая прямые, общехозяйственные и общепроизводственные расходы, и как их распределять между облагаемой и необлагаемой деятельностью, если прямое отнесение невозможно
• Как закрепить порядок применения правила 5 процентов и методику расчёта доли расходов в учётной политике организации, чтобы избежать споров с налоговой инспекцией и обеспечить правильное применение вычетов
• Как организовать раздельный учёт входного НДС с использованием дополнительных субсчетов и регистров, чтобы правильно определить сумму вычета даже при применении правила, и как учитывать корректировки при изменении стоимости активов
• В каких случаях налоговые инспекторы могут запросить документы, подтверждающие правильность расчёта доли расходов при камеральной или выездной проверке, и как на такие запросы реагировать, включая представление регистров раздельного учёта
• На конкретных примерах увидите расчёт доли расходов при совмещении облагаемых и необлагаемых операций, включая случаи, когда доля менее 5 процентов и когда она превышает этот порог, а также особенности учёта покупок, предназначенных для разных видов деятельности
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Какие способы учёта входного НДС применяются в зависимости от назначения приобретённых товаров, работ и услуг: принятие к вычету, включение в стоимость приобретений, отнесение на затраты
• В каких случаях организация обязана вести раздельный учёт облагаемых и не облагаемых НДС операций и сумм предъявленного входного налога
• Как распределяется входной НДС по товарам, работам и услугам, которые используются одновременно в облагаемых и не облагаемых операциях, с применением пропорции на основе стоимости отгруженных товаров
• Порядок прямого отнесения входного НДС, когда можно точно определить назначение приобретений для конкретного вида деятельности
• Как рассчитывается пропорция для распределения входного НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями, и какие показатели участвуют в расчёте
• Применение правила 5 процентов и его влияние на распределение входного НДС по товарам, работам и услугам, приобретённым для смешанного использования
• Особенности раздельного учёта по операциям, местом реализации которых не признаётся территория Российской Федерации
• На конкретном примере увидите расчёт распределения входного НДС при совмещении облагаемой оптовой торговли и необлагаемой розничной торговли, включая прямое отнесение и распределение по пропорции для общехозяйственных расходов
• Примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• В каких случаях организация обязана вести раздельный учёт входного НДС по основным средствам и как распределять налог между облагаемыми и необлагаемыми операциями
• Как применяется прямое отнесение входного НДС, когда основное средство используется исключительно в облагаемых или исключительно в необлагаемых операциях, и какие проводки при этом делаются
• Порядок пропорционального распределения входного НДС по основным средствам, которые используются одновременно в обоих видах деятельности, с расчётом доли на основе выручки от облагаемых операций
• Как определяется пропорция для распределения НДС по основным средствам, принятым к учёту в первом или втором месяце квартала, исходя из стоимости отгруженных товаров за соответствующий месяц
• Особенности учёта входного НДС по основным средствам при применении правила пяти процентов, позволяющего не распределять налог и принимать его к вычету в полном объёме при соблюдении установленного лимита
• Как изменение назначения использования основного средства влияет на распределение входного НДС, включая возможность дополнительного принятия к вычету налога, ранее включённого в стоимость, при переходе на облагаемые операции
• Порядок расчёта НДС при продаже основного средства, по которому налог был включён в стоимость, с учётом особенностей определения налоговой базы от остаточной стоимости
• Какие бухгалтерские проводки используются для отражения приобретения, ввода в эксплуатацию и распределения входного НДС по основным средствам
• Какие последствия влекут за собой ошибки в распределении входного НДС, включая риски доначисления налога, пеней и штрафов, а также потерю права на вычет
• Как закрепить выбранный метод распределения входного НДС по основным средствам в учётной политике организации и организовать аналитический учёт по каждому объекту
• На конкретных примерах увидите расчёт распределения НДС по основному средству, используемому как в облагаемых, так и в необлагаемых операциях, а также особенности расчёта вычета при изменении характера использования объекта
• Примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Что такое экспортная операция для целей налогообложения и как определяется статус товаров, вывозимых за пределы Евразийского экономического союза
• Какой пакет документов необходимо собрать для подтверждения права на применение нулевой ставки НДС при экспорте, включая контракт с иностранным покупателем и таможенную декларацию с отметками российских таможенных органов
• В какой момент определяется налоговая база по экспортным операциям — последнее число квартала, в котором собран полный пакет подтверждающих документов, или день отгрузки, если документы не собраны в течение 180 календарных дней
• Какие ставки НДС применяются при экспорте в зависимости от наличия подтверждающих документов — нулевая ставка при подтверждении или ставка 22 процента (10 процентов для отдельных товаров) при отсутствии подтверждения в установленный срок
• Почему при экспорте сырьевых товаров необходимо вести раздельный учёт входного НДС по приобретениям, используемым для производства и реализации таких товаров, включая общехозяйственные и управленческие расходы
• Какие товары относятся к сырьевым для целей применения НДС, включая минеральные продукты, продукцию химической промышленности, древесину, драгоценные и недрагоценные металлы, а также как определить конкретные коды по перечню, утверждённому Правительством
• Почему при экспорте несырьевых товаров раздельный учёт входного НДС не требуется, и вычеты по таким операциям заявляются в общеустановленном порядке, как и при операциях, облагаемых по основным ставкам
• В каком порядке заявляются налоговые вычеты по экспорту сырьевых товаров — только после подтверждения нулевой ставки, в отличие от несырьевых товаров, где вычеты можно заявлять сразу после принятия покупок к учёту
• Какие правила распределения входного НДС, установленные пунктом 4 статьи 170 НК для облагаемых и необлагаемых операций, не применяются при раздельном учёте по экспорту, и какую методику можно использовать вместо них, закрепив её в учётной политике
• В каких случаях можно не вести раздельный учёт при совмещении экспорта и внутренних облагаемых операций — когда экспортируются несырьевые товары
• На конкретных примерах увидите порядок подтверждения нулевой ставки, расчёт налоговой базы и применение вычетов при экспорте сырьевых и несырьевых товаров
• Примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Перечень случаев, в которых плательщики НДС обязаны восстановить налог, ранее принятый к вычету, включая использование товаров в необлагаемых операциях, переход на упрощённую систему или применение освобождения от налога
• Порядок восстановления НДС при передаче имущества, нематериальных активов и имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал, паевых взносов, а также при передаче в доверительное управление и на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций
• Особенности восстановления налога по основным средствам и нематериальным активам при переходе с общей системы налогообложения на упрощённую систему или патентную систему налогообложения, включая расчёт суммы пропорционально остаточной стоимости
• Правила восстановления НДС по выданным авансам при переходе покупателя на специальный налоговый режим, включая исключение для перехода на единый сельскохозяйственный налог
• Как восстанавливается налог при списании товаров, материалов или продукции в результате порчи, хищения или стихийного бедствия, если виновник возместил убытки с учётом НДС
• Порядок восстановления входного НДС по имуществу, которое изначально приобреталось для облагаемых операций, а затем стало использоваться в операциях, не облагаемых налогом, включая случаи частичного использования в обоих видах деятельности
• Особенности восстановления налога при уменьшении стоимости или количества полученных товаров, работ и услуг, а также при возврате товаров ненадлежащего качества иностранному поставщику
• Как восстанавливается НДС по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, при передаче объекта незавершённого строительства в качестве вклада в уставный капитал
• Порядок расчёта суммы налога к восстановлению по основным средствам и нематериальным активам с использованием формулы, учитывающей остаточную стоимость объекта и долю необлагаемых операций
• Взаимосвязь правила пяти процентов и восстановления НДС, включая случаи, когда имущество используется только в необлагаемых операциях, даже при соблюдении лимита расходов
• Особенности восстановления НДС по основным средствам, переданным в лизинг, при переходе лизингодателя на упрощённую систему, включая получение данных об остаточной стоимости от лизингополучателя
• Документальное оформление восстановления НДС, включая регистрацию счетов-фактур или бухгалтерских справок в книге продаж и отражение восстановленного налога в акте приёма-передачи
• На конкретных примерах увидите восстановление НДС по имуществу, переданному в уставный капитал, по основным средствам при переходе на упрощённую систему, а также по выданным авансам при смене налогового режима
• Примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Общие правила восстановления НДС, ранее принятого к вычету по основным средствам и нематериальным активам, когда такие объекты начинают использоваться в операциях, не облагаемых налогом, включая операции, освобождённые от налогообложения, операции, местом реализации которых не признаётся территория Российской Федерации, а также операции, не признаваемые реализацией
• Порядок расчёта суммы НДС, подлежащей восстановлению по основным средствам и нематериальным активам, пропорционально остаточной стоимости объекта без учёта переоценки, и почему при этом не применяются суммы амортизации, начисленные за налоговый период, в котором объект начал использоваться в необлагаемых операциях
• Как определяется момент восстановления налога и в каком налоговом периоде необходимо отразить восстановленную сумму, включая случай перехода организации с общей системы налогообложения на упрощённую систему или применение освобождения от НДС
• Особенности расчёта восстановленного НДС, если основное средство используется одновременно в облагаемых и необлагаемых операциях, и как в этом случае применяется пропорция, учитывающая долю использования объекта в деятельности, освобождённой от налогообложения
• Почему правило пяти процентов, установленное для распределения входного НДС, не применяется при восстановлении налога по основным средствам, и восстановление производится независимо от доли расходов по необлагаемым операциям в совокупных расходах организации
• Порядок отражения восстановленного НДС в книге продаж и в декларации по НДС, включая регистрацию счетов-фактур или бухгалтерской справки при отсутствии первичных документов, а также расчёт налога по ставкам, действовавшим в период заявления вычета
• Как восстановленная сумма налога учитывается для целей налогообложения прибыли и включается в состав прочих расходов, а не увеличивает стоимость имущества
• На практическом примере увидите полный расчёт суммы НДС к восстановлению при переходе на упрощённую систему налогообложения, включая определение первоначальной стоимости, расчёт ежемесячной амортизации, остаточной стоимости и суммы восстановленного налога с отражением в декларации
• Примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• В каких случаях при экспорте товаров возникает обязанность восстановить входной НДС, ранее принятый к вычету, и от каких факторов это зависит
• Почему при экспорте сырьевых товаров по нулевой ставке необходимо восстанавливать НДС, если вычет был заявлен до момента подтверждения нулевой ставки, и в каком порядке производится корректировка
• Какой порядок применяется при экспорте несырьевых товаров, когда восстановление НДС не требуется, поскольку вычеты заявляются в общеустановленном порядке независимо от подтверждения нулевой ставки
• Особенности восстановления НДС при отказе от применения нулевой ставки при экспорте за пределы ЕАЭС, включая возможность заявлять вычеты в общем порядке без восстановления налога
• Почему не требуется восстанавливать НДС по основным средствам, используемым в производстве экспортируемой продукции, и как в этом случае заявляется вычет
• На практическом примере увидите расчёт восстановления НДС при экспорте сырьевых товаров, включая определение суммы налога, корректировку декларации и повторное заявление вычета после подтверждения нулевой ставки
• Примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Понятие налогового агента по НДС и перечень организаций и предпринимателей, которые обязаны исполнять эти обязанности
• Виды операций, при которых возникает обязанность налогового агента по НДС
• Кто именно признаётся налоговым агентом в зависимости от вида операции — покупатель, продавец, посредник, арендатор или иное лицо
• Особенности исполнения обязанностей налогового агента при приобретении товаров, работ и услуг у иностранных лиц
• Порядок определения налоговой базы при различных операциях, включая аренду государственного имущества, покупку вторсырья и реализацию конфискованного имущества
• Момент, в который налоговая база определяется для исчисления НДС налоговым агентом
• Какие ставки НДС применяются налоговым агентом и как рассчитывается сумма налога, если цена указана с НДС или без него
• Особенности расчёта налога при оплате в иностранной валюте
• Как учитывается вознаграждение налогового агента при реализации имущества по поручению государственных органов
• Порядок оформления документов и регистрации счетов-фактур налоговым агентом
• На примерах увидите расчёт и отражение НДС при исполнении обязанностей налогового агента
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Общая формула расчёта суммы НДС, которую налоговый агент должен исчислить и удержать из доходов контрагента
• Порядок расчёта НДС при реализации товаров иностранной организации через российского посредника с удержанием налога и комиссионного вознаграждения
• Как определяется налоговая база и курс валюты при приобретении услуг у иностранной компании, не состоящей на учёте в России, включая отражение курсовых разниц
• Особенности исчисления НДС, если иностранный контрагент из ЕАЭС выполняет ремонт недвижимости на территории России, с учётом зачёта встречных обязательств
• Правила удержания НДС при лизинге имущества от иностранных компаний в зависимости от вида имущества и места нахождения лизингодателя
• Нужно ли удерживать НДС при оплате вознаграждения за зарубежные выставки и аренду выставочных площадей в зависимости от квалификации услуг
• В каких случаях при безвозмездном пользовании недвижимостью иностранного контрагента возникает или не возникает обязанность налогового агента
• Порядок удержания НДС при приобретении исключительных прав у иностранных компаний с учётом освобождения по статье 149 НК
• Правила исполнения обязанностей налогового агента при цепочке посредников, где иностранная компания реализует услуги через российских субпосредников
• Особенности исполнения обязанностей налогового агента при аренде государственного и муниципального имущества, включая аренду у казённых и бюджетных учреждений
• Порядок исчисления НДС при установлении сервитута на земельные участки, находящиеся в государственной собственности
• Расчёт НДС при выкупе государственного имущества в рассрочку, включая разделение стоимости земли и здания и учёт процентов за коммерческий кредит
• Как налоговый агент оформляет счета-фактуры, заявляет вычеты по удержанному налогу и заполняет декларацию по НДС
• Сроки перечисления удержанного НДС в бюджет и ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Понятие договора комиссии, кто является комитентом и комиссионером, и почему право собственности на переданные товары сохраняется за комитентом до момента их реализации покупателю
• Порядок передачи товаров комиссионеру и их учёт у комитента на счёте 45 «Товары отгруженные» до момента перехода права собственности
• Как комитент признаёт выручку от реализации товаров через посредника на дату, указанную в отчёте комиссионера, и списывает себестоимость реализованных товаров
• Какими бухгалтерскими проводками отражаются операции по реализации через комиссионера, включая начисление НДС и учёт комиссионного вознаграждения
• Особенности учёта в зависимости от того, участвует ли посредник в расчётах с покупателями, и как это влияет на отражение задолженности и поступление денежных средств
• Порядок документального оформления сделки через посредника, включая отчёт комиссионера, товарные накладные и счета-фактуры
• Как комитент учитывает комиссионное вознаграждение и другие расходы, связанные с реализацией, включая их признание в расходах по обычным видам деятельности
• Особенности отражения дополнительной выгоды, полученной посредником при реализации товаров по цене выше согласованной, и её распределение между сторонами
• Порядок учёта возврата комиссионером нереализованных или бракованных товаров, включая сторнирование ранее сделанных записей
• Как комитент отражает приобретение товаров, работ или услуг через комиссионера, включая формирование фактической себестоимости с учётом вознаграждения посредника и возмещаемых расходов
• Особенности учёта посреднического вознаграждения и других затрат для целей налога на прибыль, включая момент признания расходов и включение в первоначальную стоимость приобретённых активов
• Порядок применения вычетов по НДС при приобретении товаров, работ или услуг через посредника, а также по посредническому вознаграждению
• Как выставляются и регистрируются счета-фактуры при реализации товаров через комиссионера, включая перевыставление счетов-фактур комитентом комиссионеру и ведение журнала учёта
• Особенности учёта у комитента на упрощённой системе налогообложения, включая освобождение от НДС, применение пониженных ставок и авансовые расчёты с комиссионером
• На примерах с проводками увидите полный цикл учёта реализации и приобретения через комиссионера, включая случаи с дополнительной выгодой и участием посредника в расчётах
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Основные понятия по договору комиссии, включая обязанности комиссионера и его право на вознаграждение
• Особенности учёта товарно-материальных ценностей, полученных от комитента для реализации или приобретения для него
• Порядок ведения забалансового учёта на счетах 004 и 002
• Правила документального оформления операций по договору комиссии
• Как комиссионер отражает поступление и списание средств, полученных от комитента
• Как признаётся выручка от оказания посреднических услуг и как учитываются возмещаемые расходы
• Особенности учёта в зависимости от того, участвует ли комиссионер в расчётах с контрагентами
• Как отражаются в учёте операции по реализации товаров комитента
• Как учитывается приобретение товаров, работ или услуг для комитента
• Порядок начисления НДС с суммы комиссионного вознаграждения и других доходов
• Особенности возврата товаров от покупателя и возврата нереализованных товаров комитенту
• Как отражается в учёте и налогообложении комиссионера возврат бракованного или качественного товара
• Правила оформления отчёта комиссионера и выставления счетов-фактур
• На конкретных примерах увидите полный цикл учёта у комиссионера при реализации и приобретении товаров, а также при возвратах
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Какие организации и индивидуальные предприниматели обязаны подавать декларацию по НДС, включая плательщиков НДС, налоговых агентов и лиц, освобождённых от уплаты налога, которые выставили счёт-фактуру с выделенной суммой налога
• Какой формат и форма декларации применяются в текущем периоде, включая изменения в разделах 1, 3, 8 и 9, а также новые строки для указания ставок 22 процента, 22/122 и 18,03 процента
• Из каких разделов состоит декларация по НДС и какие разделы необходимо включать в отчётность в зависимости от применяемой системы налогообложения и совершаемых операций
• В какие сроки и каким способом необходимо подавать декларацию, включая обязанность сдавать отчётность в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
• Как заполняется титульный лист, включая коды налогового периода, места учета и номера корректировки
• Порядок заполнения раздела 1 для отражения итоговой суммы НДС к уплате или возмещению, включая указание кодов ОКТМО и КБК
• Как заполняется раздел 3 для расчёта налога по операциям, облагаемым по основным, пониженным и расчётным ставкам, включая отражение налоговой базы, исчисленного налога, восстановленного налога и налоговых вычетов
• Порядок заполнения разделов 8 и 9 на основании данных из книги покупок и книги продаж, а также приложений к этим разделам при внесении изменений в истекшие периоды
• Как заполняются разделы 10 и 11 посредниками, комиссионерами, агентами, экспедиторами и застройщиками на основании журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур
• Особенности заполнения раздела 12 организациями и предпринимателями, которые не являются плательщиками НДС, но выставляют счета-фактуры с выделенной суммой налога
• Как заполняется раздел 7 для отражения операций, не облагаемых НДС, освобождённых от налогообложения и авансов по продукции с длительным производственным циклом
• Правила заполнения разделов 4, 5 и 6 по операциям, облагаемым по нулевой ставке, включая экспортные поставки и систему tax free
• Как заполняется приложение 1 к разделу 3 по восстановлению НДС по объектам недвижимости при переходе на УСН или использовании в необлагаемых операциях
• Порядок подачи и заполнения уточнённой декларации при обнаружении ошибок, включая указание номера корректировки и признаков актуальности сведений в разделах 8-12
• Как заполняется нулевая декларация и в каких случаях вместо неё можно подать единую упрощённую декларацию
• Какие контрольные соотношения необходимо проверять перед подачей декларации, включая соотношения, нарушение которых может привести к отказу в приёме отчётности
• Как сверять данные декларации с книгой покупок и книгой продаж, чтобы избежать расхождений и претензий со стороны налоговой инспекции
• Какая ответственность предусмотрена за несвоевременное представление декларации по НДС, включая размеры штрафов и административную ответственность должностных лиц
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Порядок заполнения раздела 8 декларации по НДС на основании данных книги покупок и принятых к вычету сумм входного налога, включая отражение авансов, выданных поставщикам, и вычетов по приобретённым товарам и материалам
• Как заполняется раздел 9 на основе книги продаж и начисленного НДС с реализации, включая отражение авансов, полученных от покупателей, и отгрузок в счёт этих авансов, а также формирование итоговых сумм
• Особенности заполнения приложений к разделам 8 и 9 при уточнении данных за истекшие периоды, включая исправление ошибок в счетах-фактурах и корректировку сумм вычетов и начислений
• Заполнение разделов 10 и 11 посредниками на основании журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур, а также отражение операций по договорам комиссии и агентским договорам
• Порядок заполнения раздела 12 при выставлении счёта-фактуры с выделенной суммой НДС налогоплательщиком, освобождённым от уплаты налога, и отражение таких операций в декларации
• Расчёт итоговой суммы НДС в разделе 3 с учётом начисленного налога по всем ставкам, налоговых вычетов, восстановленных сумм и авансовых операций, а также определение налога к уплате или возмещению
• Заполнение приложения 1 к разделу 3 при восстановлении НДС по объектам недвижимости, используемым одновременно в облагаемых и необлагаемых операциях, с расчётом доли необлагаемых операций и суммы восстановленного налога за каждый год
• На конкретных пошаговых примерах увидите заполнение всех ключевых разделов декларации, включая сверку с книгой покупок, книгой продаж, журналом учёта счетов-фактур и проверку контрольных соотношений
• Примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• В каких случаях плательщики НДС и налоговые агенты обязаны заполнять раздел 7 декларации по НДС
• Какие операции относятся к необлагаемым или освобождённым от налогообложения и подлежат отражению в этом разделе
• Какие операции не нужно отражать в разделе 7, например выдачу беспроцентных займов, получение процентов по депозиту или приобретение долей в уставном капитале
• Как определить коды операций из приложения к порядку заполнения декларации и правильно указать их в графе 1 раздела 7
• Порядок заполнения граф 2, 3 и 4 в зависимости от вида операции, включая указание стоимости реализованных товаров и сумм входного НДС, не принимаемого к вычету
• Особенности отражения в разделе 7 услуг по гарантийному ремонту, включая случаи привлечения подрядчика и компенсации затрат производителем
• Как заполняется раздел 7 при уступке права требования по договору займа, включая отражение у цедента и цессионария с указанием соответствующих кодов и сумм
• Правила отражения безвозмездной передачи рекламной продукции стоимостью не более 300 рублей за единицу и возможности отказа от освобождения
• Как отражаются авансы, полученные в счёт поставок продукции с длительным производственным циклом, в том числе по государственному оборонному заказу
• Особенности заполнения раздела 7 при реализации работ и услуг через зарубежные филиалы, включая коды для стран ЕАЭС и других государств
• Нужно ли отражать в разделе 7 операции с валютой, векселями и денежными займами, а также как показывать проценты по займам
• Как изменение стоимости товаров, работ или услуг, освобождённых от НДС, влияет на корректировку раздела 7 и когда требуется подавать уточнённую декларацию
• Какие пояснения и реестры подтверждающих документов могут потребоваться для обоснования льгот по НДС, и как их оформлять
• Какая ответственность предусмотрена за непредставление раздела 7 или его заполнение с ошибками, включая штрафы по статье 126 НК и административную ответственность должностных лиц
• На конкретных примерах увидите заполнение раздела 7 для различных ситуаций, включая санаторно-курортные услуги, ремонт оборудования за рубежом и уступку прав требования
• Примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Общие правила заполнения и подачи декларации по НДС при экспортных операциях, включая сроки сдачи и обязательные разделы, которые необходимо включить в отчётность
• Как заполняется раздел 4 для отражения экспортных операций, по которым нулевая ставка НДС подтверждена в установленный срок, включая указание кодов операций, налоговой базы и сумм вычетов
• Порядок заполнения раздела 5 для дозаявления вычетов по НДС по экспортным операциям, которые не были заявлены в квартале подтверждения нулевой ставки или в квартале отчёта о неподтверждении
• Как заполняется раздел 6 для отражения экспортных операций, по которым нулевая ставка НДС не подтверждена в установленный 180-дневный срок, включая начисление налога по ставкам 5%, 7%, 10% или 22%
• Особенности отражения в декларации операций по экспорту сырьевых и несырьевых товаров, поскольку вычеты по сырьевым товарам принимаются в особом порядке, а по несырьевым — в общем порядке
• Как заполняются разделы 8 и 9 на основании книги покупок и книги продаж для подтверждения вычетов и начислений по экспортным операциям
• Какие коды операций из приложения к порядку заполнения декларации используются для экспорта и реэкспорта товаров в зависимости от вида товара и страны вывоза
• Перечень документов, необходимых для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте в страны ЕАЭС и за пределы ЕАЭС, а также сроки их сбора
• Особенности заполнения декларации при реэкспорте товаров, включая отражение в разделах 4, 5 и 6 в зависимости от того, подтверждена ли нулевая ставка в установленный срок или позже
• Порядок корректировки налоговой базы и вычетов в разделах 4 и 6 при возврате товаров, отказе от них или изменении цены экспортной поставки
• Как отражается восстановление ввозного НДС при реэкспорте товаров, по которым ранее был принят вычет при импорте, и в каком разделе декларации показывается эта операция
• Как формируется итоговая сумма налога к возмещению или к уплате в разделе 1 на основании данных разделов 4, 5 и 6
• На конкретных примерах увидите заполнение разделов 4, 5 и 6 при экспорте сырьевых товаров, а также особенности корректировки декларации при изменении стоимости поставки
• Многочисленные примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Какие ошибки и расхождения могут возникнуть в декларации по НДС, включая коды ошибок от 1 до 9, которые инспекторы указывают в требовании о представлении пояснений
• Порядок подачи пояснений в налоговую инспекцию, включая сроки, формат и способ представления, а также возможность приложения подтверждающих документов
• Что означает код ошибки «1» и как пояснить разрыв по НДС, когда данные покупателя не совпадают с данными продавца, включая случаи, когда продавец не отразил счет-фактуру в декларации
• Как поясняется код ошибки «2», связанный с нестыковкой данных между разделами 8 и 9 внутри одной декларации, например при ошибке в реквизитах счёта-фактуры на аванс
• Особенности кода ошибки «3», возникающего у посредников при несоответствии данных между разделами 10 и 11 декларации, и как исправлять ошибки в журнале учёта счетов-фактур
• Какие ошибки скрываются за кодами «4[3]», «4[18]», «4[19]», «4[20]», «4[21]» и «4[20,21]», включая неверный номер или дату счёта-фактуры, ошибки в стоимости покупок, сумме НДС и корректировках у посредников
• Что означает код ошибки «5», когда в декларацию включён счёт-фактура без даты или с датой, превышающей отчётный период, и как правильно оформлять недостающие счета-фактуры прошлых периодов
• Порядок действий при коде ошибки «6», когда вычет НДС заявлен по истечении трёхлетнего срока, и в каких случаях вычет по авансовому счёту-фактуре возможен даже после трёх лет
• Как поясняется код ошибки «7», связанный с заявлением вычета по счёту-фактуре, дата которого раньше даты государственной регистрации продавца
• Как исправляется код ошибки «8» при неверном указании кода вида операции в книгах продаж, покупок или журнале учёта, и почему в этом случае не требуется подавать уточнённую декларацию
• Особенности кода ошибки «9» при аннулировании записей в разделе 9, включая случаи, когда сумма НДС с минусом превышает исходную запись или когда аннулируется запись, которой не было
• Что такое сложные разрывы по НДС и как инспекторы анализируют цепочки контрагентов для выявления выгодоприобретателя, а также как проявлять осмотрительность при выборе поставщиков
• Как исправляются нарушения внутридокументных контрольных соотношений, таких как соотношения 1.11, 1.19, 1.27 и 1.51, включая примеры ошибок с авансами, неподтверждённым экспортом, округлением сумм и неверными кодами операций у налоговых агентов
• Как рассчитывается и сравнивается налоговая нагрузка по НДС со среднеотраслевыми показателями, и какие пояснения могут потребоваться при низкой нагрузке
• Какие пояснения могут потребоваться по льготам по НДС и как подтверждать право на их применение при камеральной проверке
• Как подаются пояснения по другим налогам и какая ответственность предусмотрена за непредставление пояснений или нарушение порядка их подачи, включая штрафы по статье 129.1 НК
• На конкретных примерах увидите, как правильно составлять ответы на требования налоговой инспекции по различным кодам ошибок и контрольным соотношениям
• Примеры, практические и теоретические задания для тренировки.

После этого урока вы узнаете:

• Кто из упрощенцев обязан подавать декларацию по НДС, а кто освобождён от этой обязанности, включая случаи выставления счёта-фактуры с выделенной суммой налога и исполнения обязанностей налогового агента
• Сроки подачи декларации по НДС для организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощённой системе, а также порядок представления декларации по косвенным налогам при ввозе товаров из стран ЕАЭС
• Какой состав разделов включает декларация по НДС в зависимости от применяемой ставки налога и вида совершаемых операций, включая основные и специальные разделы
• Порядок заполнения раздела 3 для расчёта налога по ставкам 5 процентов, 7 процентов, 22 процента и по расчётным ставкам, а также отражение налоговых вычетов по приобретённым товарам и авансам
• Особенности заполнения разделов 8 и 9, включая отражение вычетов по авансовым счетам-фактурам и счетов-фактур на отгрузку, с учётом ограничений для упрощенцев, применяющих пониженные ставки
• Как заполняется приложение 1 к разделу 3 при восстановлении НДС по объектам недвижимости при переходе с общей системы на упрощённую с применением пониженных ставок
• Порядок заполнения раздела 2 при исполнении обязанностей налогового агента, включая указание кодов операций для различных ситуаций, таких как аренда государственного имущества
• Заполнение разделов 4, 5 и 6 для экспортных операций, включая подтверждение нулевой ставки НДС и особенности применения вычетов для упрощенцев с пониженными ставками
• Как заполняется раздел 7 для отражения операций, не облагаемых НДС или освобождённых от налогообложения, с учётом раздельного учёта и подтверждения льгот
• Особенности заполнения разделов 10 и 11 для посредников, а также раздела 12 при выставлении счёта-фактуры с выделенной суммой НДС по операциям, не подлежащим налогообложению
• На конкретных примерах увидите заполнение декларации для продавца на упрощённой системе с пониженной ставкой и для налогового агента на упрощённой системе
• Примеры, практические и теоретические задания для тренировки.